信息技術變遷下保險公司會計變革研究

朱彪

摘 要：“互聯網+”、大數據時代的到來及企業適應加劇的競爭需要，對企業會計提出了越來越高的要求。總結了信息技術變遷階段，分析了“互聯網+”時代會計變革發展趨勢，提出保險企業在產品設計、分銷模式、核心經營能力以及價值鏈方面的應對“互聯網+”的措施。

關鍵詞：信息技術;“互聯網+”;會計變革

中圖分類號：F23 ? ? 文獻標識碼：A ? ? ?doi：10.19311/j.cnki.1672-3198.2020.08.055

信息技術變遷不斷改變我們理解世界的方式，引領著一場生活、工作與學習的大變革，推動著思維、商業和管理的大革命。信息技術變遷同樣影響著會計的發展。會計操作方式上從手工變成會計電算化、業務財務一體化階段。隨著信息技術的迅猛發展，“互聯網+”、大數據時代的到來，在經濟新常態下企業競爭日趨激烈，對企業會計模式、處理方式、數據共享、會計信息質量特別是在及時性和可靠性等方面提出了越來越高的要求。“互聯網+”時代，保險公司正逐步擴大互聯網保險領域，預計未來將不斷涌現出新的產品、新的營銷模式、新的商業模式。企業產品、營銷模式、商業模式的變革正影響著企業的會計變革。隨著“互聯網+”與會計管理工作的深度融合，會計管理工作必將取得更大的突破。

1 信息技術變遷階段

1.1 信息技術的變遷

信息技術的應用包括計算機硬件和軟件、網絡和通訊技術、應用軟件開發工具等。

1946年由美國賓夕法尼亞大學研制出第一臺電子計算機。可以將計算機硬件技術劃分為五個階段：1946～1958年：第一代電子計算機;1958～1964年：第二代晶體管電子計算機;1964～1970年：第三代集成電路計算機;1971～20世紀80年代：第四代大規模集成電路計算機;至今：正研究第五代智能化計算機。

互聯網始于1969年美國的阿帕網，經過TCP/IP交換協議、萬維網，現已進入由智能手機等移動設備開啟移動互聯網階段，移動互聯網正在逐步影響和改變著人們的思維方式、生活方式、工作方式以及經濟活動方式。正成為“連接一切”的中心，促進融合，完成跨界，打通傳統企業思維的籬笆。

騰訊董事會主席兼CEO馬化騰在2015年兩會上提出“互聯網+”戰略。李克強總理在第十二屆全國人民代表大會第三次會議上作政府工作報告中，提出我國將制定“互聯網+”行動計劃。 重點推動移動互聯網、云計算、大數據、物聯網等與現代制造業結合，促進電子商務、工業互聯網和互聯網金融健康發展，引導互聯網企業拓展國際市場。

1.2 “互聯網+”時代特征

信息技術以數字化、網絡化、多媒體化、智能化、 虛擬化為特征，以移動互聯網、云計算、大數據、物聯網等信息技術為代表的“互聯網+”時代，馬化騰在《“互聯網+”：國家戰略行動路線圖》中寫道：跨界融合、創新驅動、重塑結構、尊重人性、開發生態、連接一切為“互聯網+”時代特征。

“互聯網+”正深入的滲透到各個行業，如金融、制造、物流、零售、教育、醫藥等行業。不管這些行業愿意與否，公司文化、經營理念、商業模式、業務流程、組織架構和合作伙伴等都正在進行變革。

2 “互聯網+”時代下的會計變革趨勢

2.1 助力會計技術演進升級

基于互聯網生態及互聯網用戶的需求，如何設計才能更好的需求，直擊用戶痛點。德國有工業4.0，美國有工業互聯網，我國有中國制造2025等，“互聯網+”時代下，C2B模式運用，可以更好的滿足用戶需求。

馬云認為，未來的世界由數據驅動，用數據來打造更適合需求的C2B模式。而在C2B模式下，怎樣核心成本，如何創造更高價值，每個需求能給企業帶來多少價值？生意將是C2B而不是B2C模式，用戶改變企業，而不是企業向用戶出售。移動互聯網、云計算、大數據、物聯網、工業互聯網等新興技術發展為會計技術的演進升級提供了有力支撐。在工業互聯網時代，產品數據、運營數據、價值鏈數據及外部宏觀數據實時、動態、集中的處理會計相關數據，對實時數據的精準分析，可以更規范、高效、便捷的進行會計核算，支持企業實時決策，打造核心競爭力。

2.2 大數據引領新的財務管理模式

目前，越來越多的跨國公司和國內大型集團公司如中國人壽、陽光保險、國家開發銀行等企業已經實施了財務共享服務中心。財務共享服務中心（Financial Shared Service Center，簡稱FSSC）是企業集中式管理模式在財務管理上的最新應用，使企業會計工作從過去的集團內分散式的獨立核算模式轉變為集團總部集中式的財務共享模式，其目的在于解決集團公司財務機構重復設置和集團內財務溝通效率低下的問題。

公司財務集中是根據公司中、長期發展戰略目標，結合內部各個業務部門的戰略需求優化流程、改造系統、并通過現代網絡技術與外部服務體系的無縫鏈接，將財務數據、資金收付、會計核算、信息披露、財務分析等從傳統的會計組織中分離出來，集中作業的一種現代財務集中管理模式。實現公司流程、制度、崗位、職責、服務標準化的目標，最終達到衍生服務、防范公司經營風險、提高作業效率、降低公司運營成本的目的。

2.3 “互聯網+”變革會計生態

“互聯網+”已正重塑新的社會結構、經濟結構、關系結構、地緣結構、文化結構。在會計生態中包括政府、企業、會計人員、會計事務所等。

從20世紀80年代我國開始試點會計電算化起，會計管理部門從制度、準則上不斷規范會計行為。應積極落實簡政放權，讓政府會計管理越來越互聯網化、智能化，打造新興互聯網管理平臺，涵蓋在線受理、聯網管理等功能，不斷創新會計管理工作;同時充分利用互聯網、在線教育機構等對會計人員加大繼續教育力度，建立具備會計從業人員考務管理、在線考試、遠程培訓、繼續教育等多功能的系統，創新新常態會計人才培養模式。

2014年我國財政部發布了《關于全面推進管理會計體系建設的指導意見》，引導一般會計人員向管理會計轉型。以移動互聯網、云計算、大數據、物聯網等信息技術催生了新的業務模式和管理模式，變成企業會計人員轉型管理會計的催化劑，云服務和大數據使得全面預算、財務共享服務中心模式、實時數據決策變成了可能。新的管理工具在企業在經營、投資和籌資決策中發揮更大作用。

借助大數據、云計算等新興信息技術挖掘我國眾多會計師事務所被忽略的“數據金礦”，收集客戶信息建立行業或者全企業客戶信息數據庫，經過智能分析，挖掘隱藏經濟價值;同時，互聯網在線服務使得會計代賬、會計培訓和財務咨詢更加便捷、高效、節約;創新服務模式，研發“云審計”平臺開啟“智能審計”，提升會計事務所審計效率。大數據使得過去抽樣審計變成總體審計，及時發現企業不規范財務行為，規避審計風險。

國家稅務總局從2016年起開始推行增值稅電子發票系統，電子發票系統讓稅務管理更加高效。商家可以節省領取發票和處理發票的相應成本，通過互聯網辦理相應的稅務活動。同時，開票人員也可以隨時與稅務聯系，提升工作效率。基于稅務數據開展的融資平臺等讓稅務數據的價值得以體現。

2.4 “互聯網+”為會計人員轉型帶來機遇

會計人員必備新技能和新思維，過去，財務會計人員主要從事簡單、重復的基礎會計業務，轉型管理會計后，要求管理會計利用財務會計信息，參與分析決策、創造價值、提供戰略支撐，提升專業服務能力。

現代化管理體系涵蓋全面預算、財務分析與預測、戰略規劃、資本運作、風險控制和績效管理、商業模式等。轉型管理會計，創新思維模式和優化知識結構是當前會計人員緊迫需要解決的問題。

2.5 擁抱新的會計環境

“互聯網+”時代所獨具的開放生態，連接一切的特征，創造了會計新常態。過去會計注重信息處理和提供、事后決策，互聯網時代更注重實時數據的分析使用和輔助決策、事前預測和事中控制。會計的預測、計劃、決策、控制、分析、監督等功能在互聯網時代發揮更大的作用。政府管理部門創新管理模式，企業利用大數據等構建新的管理體系，會計事務所創新服務模式，會計人員轉型管理會計，新的會計環境正在引領會計變革。

3 “互聯網+”背景下保險企業應對措施

3.1 從互聯網需求出發變革產品設計

傳統保險主要涉及人身意外、大病或者財產受到損害等領域，互聯網保險從用戶需要出發，匯聚了用戶的個性化需求，如賬戶安全險、失戀險等新險種出現。

保險企業需深入辨析互聯網商業模式和潛在風險，包括C2B定制、互聯網互助模式等，提出滿足用戶需求的系統化解決方案，使得保險產品更加貼近互聯網用戶需求，以更快的優化迭代速度打造保險產品。

首先，滿足和服務互聯網用戶的需求。80后、90后逐漸成為消費的主流群體，其網絡消費、網絡支付習慣促使互聯網保費爆發式增長，滿足用戶群體的網絡渠道需求，這一部分僅是將傳統的險種增加新的營銷渠道。其次，服務于互聯網用戶的保險個性或新需求。互聯網保險可以與我們的生活息息相關，也可以滿足保險用戶的個性化需求，如為網游群體推出“網游險”，為熱愛公益群體推出“扶老人險”等。第三，將保險產品嵌入互聯網的消費購物、游戲等應用場景，加強“場景刺激”，如“運費險”等。

3.2 重構消費體驗，變革傳統分銷模式

加大渠道廣度與力度是當前保險行業的主要分銷方式，旨在不斷擴大保險公司市場份額，降低單位保費成本，保險公司從而實現規模成本優勢，以規模優勢換取市場利潤。

在“互聯網+”時代，保險公司可以利用新技術不斷創新產品分銷模式，提升產品分銷效率。第一，通過建立移動商城，移動終端與電商終端相結合等手段改造提升現有渠道效率。第二，從客戶體驗著手，借助QQ空間、微信朋友圈、微博等社交網絡，傳播口碑，強化“客戶是互聯網保險的核心”的思想。無論是互聯網保險產品本身還是保險后續服務，依靠良好的口碑都能飛速且低成本的傳播和擴散。第三，借助“大數據+云計算”實現保險產品個性化，用互聯網思維進行保產品的迭代優化，將大數據、云計算、移動互聯網技術等與客戶需求完美結合，創造真正的價值。

3.3 精算+數據+運營的智能化核心經營能力變革

傳統保險精算的邏輯、工序、方法和工具等在“互聯網+”時代遭遇巨大挑戰，依靠抽樣數據的統計分析、精算，而大數據時代“樣本=全體”，提高保險企業精益管理水平。在進行互聯網保險前期可能最重要的是基于互聯網的歷史數據缺乏。同時，數據的數量和質量以及數據運用能力在互聯網數據開放平臺中怎樣體現。傳統保險企業要依靠互聯網提高核心經營能力，需依靠信息技術在運營體驗與運營成本方面做到極致。

3.4 創造利潤的價值鏈變革

目前，保險行業價值鏈條上的展業、承保、理賠、投資等環節，都由保險公司自主完成，承保利潤和投資利潤是目前保險行業的主要利潤來源。互聯網保險已滲透到國民經濟的各個行業，保險企業通過與價值鏈上下游企業的互動探索，能實現多方共贏的格局，互聯網保險代理了來自保險價值鏈或生態圈的利潤。

4 結語

信息技術的發展改變著人們的生活、工作和學習環境，從語言、文字、印刷術，再到電話、電視、電腦、智能手機等工具的發明創造，直到“互聯網+”時代的到來，信息技術的發展，推動者人類歷史的進程，同時也對會計變革產生影響。

信息技術改變了會計數據載體、改變了會計數據處理工具、改變了會計工作方式和效果、改變了會計信息輸入輸出模式、改變了會計管理機構的組織架構、影響了會計信息質量特征、更好的滿足企業管理的需要。

“互聯網+”時代以跨界融合、創新驅動、重塑結構、尊重人性、開放生態、連接一切為特征，在產品設計、分銷模式、核心經營能力以及價值鏈方面正深刻影響保險行業會計變革。

參考文獻

[1]邵淑寧.信息技術對企業會計的影響[J].中外企業家，2013，（5）.

[2]李志梅，劉愛國.談在信息技術與電子商務環境下對會計的影響[J].商場現代化，2007，（07）.

[3]孫正妮.“互聯網+”背景下的會計變革[J].中國總會計師，2015，（08）.

[4]葛海燕.企業財務集中戰略選擇及應用價值分析——以合眾人壽為例[J].企業導報，2014，（18）.

[5]馬化騰.“互聯網+”：國家戰略行動路線圖[M].北京：中信出版社，2015.