新形勢下實現企業財稅管理現代化的路徑選擇

王雪嬌

摘 要：財務及稅務管理是企業生產發展的一項關鍵工作，新形勢下，對企業的財稅管理提出了新的要求，需要企業根據自身發展的實際情況和社會發展狀況不斷完善自身的財稅管理工作，對該項工作進行優化，本文首先對當前企業財稅管理工作的形勢和問題進行分析，進而對新形勢下實現企業財稅管理現代化的路徑進行分析。

關鍵詞：新形勢? 財稅管理? 現代化? 路徑

中圖分類號：F270.7 文獻標識碼：A 文章編號：2096-0298（2020）04（b）--02

財稅管理對推動企業可持續發展，提升企業綜合實力具有重要意義。財務管理的核心是增加利潤、降低風險、增加現金流;稅務管理的重要前提是企業明確體制制度和法律框架，遵守各級各類規章制度，在此基礎上熟悉自身的實質經營活動，做到合法納稅及節稅，增加企業利潤。目前大多數企業尤其是民營企業的財稅管理存在一系列的問題，我們需要采取有效地措施推動企業財稅管理工作的有效開展，進而促進企業健康發展。

1 企業財稅管理工作的概述

財稅管理要具備財稅思維，具備大財務思想，不單單是做賬、報稅、管錢，要構建財稅系統，提升利潤的同時降低經營風險和稅務風險。企業的財務管理涉及財務戰略、投資融資、內控管理、成本分析、全面預算、風險管理等。企業的稅務管理是根據國家稅法的相關規定以及國家對企業頒布的各種減免稅收的優惠政策來實現企業少繳納稅款、延遲繳納稅款的目的，從而幫助企業降低納稅成本，實現企業生產經營負稅最小化。通過科學安排稅收籌劃工作，能夠為企業提供最佳的納稅方案，進而減少企業的納稅成本，以此來提升企業財務收益，促進企業經營效益最大化。

2 企業財稅管理工作面臨的形勢

2.1 稅務管理公開化、信息化

當前我們正處于信息社會，“互聯網+”是當前時代發展的趨勢。這種社會背景下，稅務局金稅三期系統的上線使企業的任何涉稅問題都是無法保密的。大數據的快速發展，金三系統實現了電腦自動分析比對企業同期數據和同行業稅負，快速發現異常數據;企業經歷了三證合一、五證合一后，稅務局與銀行、工商、公安、海關等部門聯網，實現信息共享，企業成為“透明人”，公開化和信息化已經成為新形勢下企業財稅管理工作的重要特點。

2.2 稅務征收力度不斷強化

在宏觀財稅形式下，2019年是過去十年最嚴峻的一年，稅務局在稅收征收和監督管理方面不斷完善，稅收法規也日益完善。營改增后經歷了增值稅率改革、個稅改革、社保入稅、電子發票、大額取現銀行監管、信用黑名單等，伴隨法律法規的不斷完善，執法力度愈加強化，企業違規會被無期限追溯。而互聯網信息技術的快速發展，大數據逐漸應用到稅務征收工作中去，稅務部門對稅收工作有了更先進的技術支持。金稅三期的功能不斷地強大，稅收征收的力度不斷被強化。

2.3 稅收風險增大

金稅三期是一個全方位的大數據稅務識別系統，其包含一個平臺、兩級處理、三個覆蓋以及四個系統。依托于該系統實現稅務管理的“人工智能”，在這樣的背景下，企業的稅務風險增大，在該系統的支持下，企業的任何事項都會留下記錄，對企業資金流、票據流進行追蹤，能夠有效地識別企業是否虛開發票，是否虛假購買發票。通過開票軟件加入商品編碼，實現了對企業商品數量的監控等這一系列措施，通過大數據，企業違規被查的風險直線上升。

2.4 企業管理形式發生改變

新形勢下，稅務管理工作的強化推動企業的財務管理工作需要進行改變，尤其是大企業，作為納稅大戶，新形勢下如果不及時跟隨稅務管理工作的變化發生改變，企業就很難跟得上時代的發展。小企業由于管理工作方面存在不足，如做事無預算、核算糊涂賬、內控流程混亂、財務人員不給力等，與大企業相比存在劣勢，使得中小企業的涉稅問題更為頻發。

3 企業財稅管理工作面臨的共性問題

現代化的企業財稅管理主要是指企業利用先進的管理制度和信息化技術，不斷完善企業的管理制度、組織結構，建立起高素質的財務管理隊伍，從而對企業的各項稅務活動進行調節和控制。

稅務稽查人員赴企業就稅務問題進行檢查是企業當前較為苦惱的一件事，很多時候是由于上游企業或下游企業在稽查過程中查出問題，連帶需要對下游或上游企業進行檢查，企業財務部門往往缺乏有效地應對能力，出現即使財務沒有問題也被罰款的情況。例如稅務局在檢查過程中發現上游企業虛開發票，接受虛開發票的一方也必然存在問題，即使不知情也要被罰款。現代人們對納稅的意識不斷地增強，企業發生涉稅問題往往來自兩個方面，一方面是企業被舉報，另一方面是稅務局在檢查過程中連帶查出的問題。當前我國很多企業對于稅務活動的調節和控制已經有了很高的認識，不斷在企業中推進現代化的財稅管理工作，從而完善企業的生產經營，但就目前而言仍然存在著一定的問題，具體來看，主要存在以下幾點。

3.1 企業財稅管理不足

當前中小企業在管理方面普遍還存在著一定的不足，企業對稅務管理工作的認識和管理手段、管理理念還較為落后。一方面，存在大量的企業將稅務管理和稅務籌劃相混淆，將稅務籌劃作為稅務管理的全部工作內容，這使得企業的生產經營工作與稅務管理不能實現有效地融合。另一方面，當前一些企業常出現一人即企業負責人說了算的情況，將稅務管理工作側重于根據稅法采取技巧性的方式來減少稅款，這使得企業稅務管理工作與企業的生產經營相脫節，大大的提升了企業的財務管理風險。如果企業的負責人納稅意識不足，企業往往會擔負很大的涉稅風險。

3.2 財務人員專業能力有限

企業出現涉稅問題最根本的原因是在事前未能做到合理的控制，而事后又難以及時亡羊補牢，這使得企業涉稅風險增加。尤其是在一些小的民營企業，財務管理是老板最大的短板，財務對稅務知識的專業性不強，導致無法有效地規避風險。即使了解稅務知識但意志不夠堅定，在企業負責人的專斷下，很容易出現職業風險。企業在生產運行中如果將偷稅漏稅、降低交稅等作為工作重點，稅務管理工作等同于財務管理工作，這將大大的提升企業運行的風險。

3.3 信息封閉

信息化的今天，互聯網把社會連接在一起，但即使這樣，企業在實際的生產經營過程中也存在著信息孤島的情況，這種問題在中小企業表現的更加明顯。在企業生產經營過程中，企業內部各部門與財務部門缺乏高效地溝通，因此很多財務管理工作未能實現控制，從而引發涉稅風險。

3.4 稅務管理機制缺乏

現代企業運營工作中，企業稅務管理機制不完善是企業頻發的問題，很多企業尤其是中小企業，企業的稅務管理人員往往都是兼職，由其他財務人員進行兼任，事實上很少有企業會專門建立起稅務管理部門，大多企業的稅務管理工作、稅務崗位人員配置工作都存在著一定的不足，這些都成為阻礙企業財稅管理現代化的重要阻力。

4 新形勢下企業財稅管理現代化的優化路徑選擇

4.1 加強培訓，完善為大財務管理

大財務管理要具備財務專業技術過關，個人綜合素養較高，具備職業經理人能力，所以需要不斷通過學習培訓來武裝財務人員，包括公司法規、稅務法規、會計法規等，以提升企業財務人員的財稅管理，不單是錢、賬的小財務管理，需涵蓋公司戰略、投資融資、預算內控、稅收籌劃等。

4.2 財務與業務相融合

當財務與業務脫節，必然導致財務失去對業務的監控，舞弊、腐敗存在可能，所以要財務與業務相結合，提高全員財稅管理工作的認識，站在老板的角度做財務，思考業務與企業，深入業務、思考內控節點，做到財務人員懂業務，業務人員懂財務，同時老板要重視財務。

4.3 完善稅務管理隊伍建設

企業要想做好稅務管理工作，離不開人才的支持，只有一個完善的稅務管理隊伍，才能夠有效提升企業的稅務管理的現代化建設。面對當前企業稅務管理隊伍普遍存在的問題，企業要積極引進稅務管理人才，提升稅務管理工作人員的責任意識，提升法律意識，避免在實際的工作中違反法律，杜絕企業通過偷稅、漏稅等手段來降低企業的經營成本。為此，企業首先要完善稅務管理人員的招聘、評聘工作，確保從源頭引進優秀的稅務管理人才，同時企業可以利用內部選拔、晉級等手段提升稅務管理崗位人員的水平。其次，企業要定期開展稅務管理培訓工作，加強人員的教育和培訓，使其樹立正確的稅務管理意識，掌握正確的工作方法，提升人員自身的水平。此外，企業要做好考核工作，針對稅務管理人員存在的問題，有針對性地開展培訓工作，加強稅務管理工作經驗的交流，提升整體稅務管理實力。

4.4 加強納稅籌劃和稅務管理信息化建設

企業稅務管理工作最為核心的內容是納稅籌劃工作，從而有效地降低企業的稅金成本，幫助企業獲取納稅收益。為此企業要根據自身生產經營狀況合理開展納稅、稅負測算，并制定合理的納稅方案，采取一系列的合法手段為企業經營爭取更多的稅收優惠。如現代衍生出的靈活用工平臺專門解決臨時用工或靈活用工支出沒有發票的困局，還要掌握國家有扶持政策的地方可享受稅收優惠，以及利用不同形態的公司在股權轉讓及并購時所承擔的責任不同進行節稅籌劃等。總之新形勢下，企業稅收管理的現代化建設要做好信息化建設，用積極現代化的管理方式，推動企業稅務管理水平不斷提升。

5 結語

財稅管理工作對國家、企業發展都具有重要的意義，稅務管理工作一旦管理不當容易出現偷稅漏稅等行為，影響國家利益，為此企業要建立健全財稅管理機制，加強稅務管理隊伍建設，采用信息化等手段積極推進財稅管理的現代化，提升企業財稅管理的效率，促進企業健康、可持續發展。

參考文獻

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