區塊鏈技術為財務管理活動賦能

李任斯

摘要：區塊鏈技術是我國重點發展的新興技術之一，可以減少各主體之間信息不對稱、降低成本，使得財務管理人員擁有更多的數據進行分析，提高對賬效率。但是企業區塊鏈應用與比特幣不同，應當使用私有鏈或聯盟鏈，并加入監管機構，充分利用現有技術平臺加速區塊鏈推進。未來區塊鏈技術可以為我國數字化經濟建設提供支持，促進物聯網和人工智能發展，為傳統壟斷行業提供競爭壓力，降低企業受美元結算的牽制。

Abstract： Blockchain technology is one of the most important emerging technologies in China， which can reduce information asymmetry among various entities， reduce costs， so that financial management staffs have more data for analyzing and improving reconciliation efficiency. However， enterprise' blockchain applications are different from bitcoin， they should use private or alliance chains， join regulatory agencies， and make full use of existing technology platforms to accelerate the development of blockchain. In the future， blockchain technology can provide support for Chinese digital economy construction， promote the development of physical internet and artificial intelligence， provide competitive pressure for traditional monopoly industries， and reduce the constraints of enterprises on dollar settlement.

關鍵詞：區塊鏈;財務管理;共享賬本

Key words： blockchain;financial management;shared ledger

中圖分類號：F275.3? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 文獻標識碼：A? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 文章編號：1006-4311（2020）10-0261-02

0? 引言

2016年國務院最先提出鼓勵區塊鏈技術發展來發揮國家戰略性優勢，中央政治局第十八次集體學習時又強調加快推動區塊鏈技術和產業創新發展。區塊鏈技術可以增加社會信任，各個領域均在研究區塊鏈技術如何促進行業發展。區塊鏈可以極大提升金融發展[1]、協調產業活動、促進綠色經濟[2]、緩解電商欺詐行為[3]、促進保理業務的發展[4]、實現商業模式創新[5]。比特幣是區塊鏈技術應用的最初產品，但是比特幣由于價格波動巨大，無法監管，完全去中心化，不利于國家宏觀經濟調節以及貨幣主權確立，可能會帶來金融風險，因此我國限制比特幣轉讓和變現。但是區塊鏈技術自身無罪，可以在其他領域發揮更好的作用，區塊鏈技術由“幣”向“鏈”進行轉變。在我國，經過統計，已經有308個上市公司在實踐中應用區塊鏈技術，主要集中在信息技術服務業、金融業以及商務服務業，為提升運營效率、降低成本發揮重大的作用。

1? 區塊鏈技術如何在財務管理活動中運用

1.1 區塊鏈技術降低信息不對稱問題，降低糾紛處理成本，降低中介管理成本

目前社會發展的主要問題是信息不對稱，例如淘寶、京東等第三方機構是為了解決雙方買賣的不信任問題，銀行和政府機關用其公信力作為背書，解決投資方與受資方，以及各方主體之間的信息不對稱，公司內部存在股東與管理者、大股東與小股東等各類代理問題，公司之間存在與供應商、客戶、債務人、稅務機關等信息不對稱問題，財務管理人員針對不同的信息不對稱問題提出各種解決措施，目的是降低代理成本，實現企業價值最大化。區塊鏈技術利用分布式賬本和加密技術，各個企業將交易數據寫入公共賬本中進行共享，并通過加密使得只有經過授權的企業才能查看交易鏈條的全部信息，在區塊鏈技術下，各方之間無需信任，利用技術就能夠實現信息和服務的直接交易，降低了中介成本，使得企業有更多的資金進行生產經營活動。

1.2 區塊鏈技術使得財務管理人員擁有更多的數據進行分析和預測

大數據時代數據是企業實現價值增值的基礎，財務管理人員需要走在業務前端，搜集大量數據進行整合和分析，進而指導業務活動。區塊鏈技術可以使企業獲得全流程的信息和數據，有助于企業進行更深層次地分析，例如，企業以往只能獲得與其直接交易的供應商和客戶信息，而通過區塊鏈的溯源功能，企業可以了解產品的各層級供應商和客戶，從而可以進行更好的規劃和風險預警。此外，隨著客戶對數據隱私的意識越來越強，企業獲取數據難度增大，區塊鏈技術使得客戶數據隱私可以實現保護，客戶為了獲得更好的產品和服務，會愿意主動向指定公司分享數據。

1.3 區塊鏈技術使得財務會計人員從繁瑣的對賬核算中解放出來，提高工作效率

會計人員的一項重要工作就是核算和對賬，確保財務信息真實可靠是會計人員的重要職能，由此占用了大量時間與供應商、客戶、稅務機關、銀行等機構進行對賬，確保企業記錄的信息和其他主體的信息一致。而在區塊鏈技術下，各個公司在區塊鏈中進行交易確認和記錄，每當企業寫入新交易時其他各個主體的賬本自動更新。例如公司的業務處理會在稅務機關系統中自動更新，稅務部門不需要和企業對賬就能獲取企業的交易數據，減少了對賬的流程。此外，區塊鏈交易中用時間戳記錄發生時點，當企業交易中出現糾紛時，可以使得證據鏈條有據可循，減少了糾紛處理的時間和成本，IBM公司在使用區塊鏈技術之前每年因為交易存在爭議而導致資金凍結金額超過一億元美金，解決爭議問題平均占用四十四天，而利用區塊鏈技術之后的爭議解決時間降為十天，大大降低了資金占用成本，提高了營運效率。

2? 企業區塊鏈在使用中存在的問題和應對措施

2.1 企業區塊鏈應使用私有鏈或聯盟鏈來確保鏈上企業信息

比特幣面向的對象是全世界，是一個完全去中心化系統，但是比特幣需要采用工作量證明（POW）機制來實現共識，花費時間較長，并且將產生電力和計算力的資源浪費。企業區塊鏈應與此不同，應以私有鏈或聯盟鏈為主，加入到鏈上面的企業需要驗證身份，避免有資信不良的企業加入鏈中。同時，企業區塊鏈可以使用股權證明（POS）或股權代表證明（DPOS）機制來減少資源浪費，并縮短共識驗證的時間，使得交易能夠被更快地進行確認。雖然私有鏈或聯盟鏈會損失一部分去中心化特性，但是會使得交易更安全和高效。

2.2 應有政府參與鏈中進行監管

區塊鏈技術只能解決信任問題，但無法解決信息偽造問題。利用共享賬本使得各個用戶上傳的數據呈鏈條形式進行串聯，利用時間戳來記錄數據傳遞時間，信息只能追加，無法篡改，可以規避個體為了規避稅收，或者隱瞞交易而將原始數據進行篡改。但是如果用戶在一開始就傳遞了虛假的信息，例如在生產過程中用假商品代替真商品，即使用商品溯源系統也只能了解產品生產經過了哪些地方，無法證實產品是真實的。區塊鏈技術只能用全流程公開透明的方式增加人與人之間的信任，但是在某些環節還是需要監管機構加入進來進行監管，避免信任被濫用。

2.3 區塊鏈前期投入成本較高，可以利用現有的技術平臺來加速區塊鏈技術推進

很多企業沒有資金和團隊開發區塊鏈技術，可以利用IBM、螞蟻金融科技等公司開發的區塊鏈平臺加快區塊鏈建設進程。通過統計發現上市公司在使用區塊鏈后績效都有一定程度的下降，主要是由于區塊鏈前期投入過多，并且區塊鏈技術目前處于一個探索階段，在商用化過程需要和眾多企業進行融合，會面臨一定的挫折和失敗，區塊鏈的價值提升是一個漸進的過程，并不能立刻見到成效，企業可以充分利用市場現有的系統，節省區塊鏈技術的推進過程。

3? 企業區塊鏈技術未來發展方向

3.1 為數字化經濟提供支撐

國家提出要建設數字化經濟，要將資產進行數字化，將經濟活動數字化，而數字化交易與傳統交易的區別在于數字化資產可以無限復制、無限拆分，如何避免產權重復交易，或者虛假交易，需要利用區塊鏈技術中的智能合約。業務條款和邏輯被嵌入到交易數據中，只有當達到合同約定要求時，合同才能觸發，交易自動執行，當一個公司向另一個公司銷售數字化資產時，將會向全網進行廣播，寫在共享賬本之中，同時交易具有可追溯、不可篡改特性，如果未來產權出現糾紛，就可以很快地查找產權歸屬。企業也可以利用數字化資產向銀行申請貸款，銀行通過加入區塊鏈中可以隨時監控質押的數字化資產狀態，確保不被企業重復質押或轉移。

3.2 促進物聯網、人工智能發展

物聯網通過傳感器實現萬物互聯，但是也可能伴隨著個人信息的泄露，信息會被不法分子利用，帶來威脅，這也是物聯網發展受限制的重要原因。而區塊鏈技術在共享數據的基礎上有強大的不對稱加密技術，只有被授權的個體才能獲得數據，而其他人員難以反向解碼，有效地保障用戶信息安全。同樣，人工智能的基礎需要大量數據進行機器學習，而高價值和高私密性的個人數據較難獲得，區塊鏈技術可以獲得交易鏈條上的全部數據，并且能夠保障數據不被無關主體獲得，消費者更愿意主動提供數據，促進企業能夠利用數據進行更精準地分析和預測，進而提升服務和產品的質量。

3.3 為傳統壟斷行業提供競爭壓力

中心化的好處是效率較高，例如銀行、政府、京東、淘寶網絡平臺等都可以快速為各方提供資金、交易平臺等服務，但是這些中心化的第三方機構需要的維護成本較高，如果中心化系統被攻擊，帶來的結果將會是災難性的，同時過度壟斷會造成行業壁壘，由于缺少競爭對手，會對客戶群體提出不合理要求，使得市場效率降低，各個集中化機構各自為政，也不容易實現信息整合。區塊鏈技術的使用在前期雖然可能會面臨一定的失敗和較高的投資成本，但將是社會未來發展的方向，同時也為中心化的企業和機構提供競爭，使得它們存在危機意識，快速地進行提升和轉型，提高服務質量。

3.4 在貿易戰背景下，利用區塊鏈技術可以繞過美元的國際壟斷地位

如今美國為了謀取自身在世界的壟斷地方，對我國行業領先企業進行打壓，例如美國擬通過SWIFT系統對華為進行打壓，該系統是跨國銀行之間溝通的主要工具，世界跨境金融業務高度依賴SWIFT系統來進行結算、發送消息，如果公司被加入到黑名單中，就無法利用美元采購和銷售貨物，大大約束了企業的發展。而區塊鏈技術可以繞過SWIFT結算，直接實現以物易物，利用人民幣進行交易，繞過了美國的限制，同時也有利于加速提升人民幣在國際市場中的競爭地位。

參考文獻：

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