云計算下財務管理信息化建設路徑研究

文勇

【摘 要】 文章首先介紹了云財務的內涵、分類、運行機理及其對中小企業財務管理信息化的影響;其次，通過對云計算時代的珠三角地區中小企業財務管理信息化現狀進行了調研統計，將調研數據進行可視化處理，對云財務平臺運行中存在的問題進行剖析;再次，詳細探討了云財務平臺的安全管理問題;最后，從財務管理信息化的戰略規劃、業務流程重組、全面預算管理、云財務平臺實施標準、資金集中管控模式、云財務平臺的應用架構、云財務與管理會計信息系統、云財務生態環境8個方面提出云計算下中小企業財務管理信息化優化的路徑。

【關鍵詞】 云計算; 中小企業; 財務管理信息化; 珠三角

一、引言

黨的十九大報告和2017年新修訂的《中小企業促進法》明確指出，政府支持中小企業利用互聯網、云計算、大數據、物聯網、車聯網、人工智能等現代技術手段創新生產方式和經營管理模式，拓展中小企業發展空間，提高企業生產效率。同年，工業和信息化部根據《中國制造2025》和《新一代人工智能發展規劃》，制定發布了《促進新一代人工智能產業發展三年行動計劃（2018—2020）》，該計劃提出了人工智能要與實體經濟深度融合的策略，推動企業創新發展。中小企業作為國民經濟的重要組成部分，應該根據經濟環境變化及時調整發展戰略，引入新一輪的信息技術，夯實企業核心競爭力。

財務管理信息化是企業信息化的關鍵部分，實踐表明，許多企業的信息化建設都是從財務信息化開始并逐步向全面管理信息化轉變。然而，中小企業由于資金短缺、管理水平低、設備落后、人才匱乏等因素的制約，財務管理信息化建設方面進展緩慢，嚴重阻礙了中小企業的發展[1]。云財務的出現，為中小企業的財務管理信息化建設帶來了新的契機。相對于傳統的財務管理信息化建設途徑，云財務因投資少、見效快、按需自助服務、提升業務系統的可用性、助力財務轉型等優勢，更加符合中小企業的實際需求，可以說，云財務就是中小企業發展的助推器，也即將成為未來中小企業財務管理信息化的主流模式。

二、云計算環境下中小企業財務管理信息化建設的概述

（一）云計算的涵義

云計算是網格計算、公用計算、ASP（應用服務提供商）、SaaS（軟件即服務）的新發展。根據美國國家標準與技術研究院（NIST）的定義，云計算是一種按使用時間和使用量付費的模式，這種模式提供了便捷的網絡訪問途徑，用戶只需要花費很少初始投資和管理工作，即可進入資源共享池，享受服務供應商提供的動態易擴展的虛擬化資源，這些資源包括IT硬件、軟件、服務等[2]。云計算具有超大規模、應用面廣、快速部署、按需定制、虛擬化、低成本、彈性服務、潛在的安全風險等特點。

（二）基于云計算的中小企業財務管理信息化體系架構

云計算按服務類型分為三種模式，相應的云財務模式也提供了基礎設施即服務（IaaS）、平臺即服務（PaaS）和軟件即服務（SaaS）三個層次的服務，即三層體系架構[3]。云財務平臺的體系架構如圖1所示。

基礎設施即服務（IaaS）處于云計算架構的最底層，這種模式下，專業服務商提供數據存儲和網絡服務器、計算資源虛擬化并租賃給用戶，用戶只需支付一定的租金，即可通過遠程訪問這些資源和使用相應的計算功能[4]。IaaS的主要供應商有Amazon、Google、Microsoft、VMWare、阿里、華為等公司。

平臺即服務（PaaS）處于云計算架構的中間層，它將網絡設備、服務器、存儲設備、應用程序的研發等都作為一個服務打包給用戶使用。PaaS下，企業會計人員參與了財務系統的開發，由軟件研發人員和財務業務人員一起組成開發團隊，開發出一個根據企業實際需求量身定制的個性化財務系統。

軟件即服務（SaaS）處于云計算架構的最高層，它顛覆了傳統軟件運營模式。SaaS供應商將軟件安裝在云服務器上，用戶節省了提前購置軟件的成本，采用更實惠的按需付費方式。用戶不需要構建昂貴的基礎設施，也不需要招聘計算機維護人員，不需要對系統進行升級維護等操作，這些工作全部轉移給了供應商，由供應商提供系統的全權管理和全程服務。用戶可以在世界任何地方、任何時間，只要能聯網就可以進行遠程財務核算、報賬、審計等操作，實現“移動在線辦公”。云財務平臺的SaaS層提供電子發票、財務核算、稅控集成、供應鏈管理、成本管理、全面預算、管理會計、智能記賬、自動結賬、移動決策、大屏展現、客戶畫像、數據地圖、銷售預測、輿情分析、競爭情報等各項功能，為企業提供云端化、智能化的財務服務。

根據部署環境分類，云計算包括私有云、公有云、混合云三種類型。私有云是云計算供應商為特定用戶專門構建的云系統，只有經過授權驗證的用戶才可以訪問的資源，這樣雖然提高了數據安全性，卻增加了企業運行成本。公有云，是指互聯網上的注冊用戶或付費用戶都能分享的各種資源和服務，系統使用方便，但因為數據存儲在公有云服務器，可能存在安全風險。混合云：是介于私有云和公有云之間的一種折中模式，是云計算應用最廣泛的模式。用戶將重要的數據存儲在私有云中，以確保數據安全;另外還保留公有云的計算資源，以發揮云計算的規模效益。這種模式取了公有云和私有云二者之所長，補二者之所短，滿足用戶的個性化需求，達到了既經濟實惠又安全可靠的雙重目的。

綜上，中小企業要根據單位的實際需求來遴選云計算服務商，選擇云財務實施的產品，簽訂服務合同，參加培訓，注重改進和拓展業務。

三、基于云計算的中小企業財務管理信息化運行機理

云財務實質上就是在線財務系統，它將系統的硬件、軟件及管理平臺移到云端，其核心不變，仍然是財務管理信息系統。用戶在客戶端通過互聯網租用云端服務器，利用該平臺的服務器集群、網絡存儲設施、數據資源、軟件資源進行財務核算和財務管理等工作。云財務運行需要云端服務平臺和用戶端兩個方面協同完成。用戶端由財務核算人員、財務管理人員、財務信息使用人員組成，主要完成填制與審核記賬憑證、記賬、生成各種賬簿和報表、納稅申報，利用財務信息進行財務分析、預測、決策等相關操作。云端服務平臺開設了統一門戶登錄入口，方便眾多用戶進入系統進行操作。云端服務平臺提供了五層服務，即：基礎設施層提供資源抽象與監控、負載管理、存儲管理、資源部署、安全和風險管理等，虛擬硬件層提供服務器集群，數據計算層提供數據云計算、數據資源庫，管理平臺層提供公共管理平臺，軟件應用層提供會計處理、財務分析與管理軟件資源。

（6）售后服務滿意度

針對已實施了財務管理信息系統和云財務平臺的111家企業進行了售后服務滿意度調研，52.25%的企業持滿意態度，37.84%企業基本滿意，8.11%的企業不太滿意，1.80%的企業不滿意。這說明財務管理信息系統供應商和云財務平臺服務商的售后服務貼心周到，絕大部分受訪對象對此是持滿意或基本滿意的態度，同時也反映了財務管理信息系統和云財務平臺的功能能夠滿足用戶的需求，達到了用戶的期望值。

（7）實施財務管理信息化給企業帶來的效益

經過調研發現，87.23%的企業認為實施財務管理信息化對企業戰略轉型起到了很好的助推作用，95.74%的企業認為實施財務管理信息化提升了企業的整體管理水平，74.47%的企業認為實施財務管理信息化建設可以有效控制企業成本并提高企業的市場競爭力，82.98%的企業認為財務管理信息化對企業管理人員和員工的專業知識結構和業務素質產生了重大影響，如圖5所示。由此可見，財務管理信息化對企業的影響基本上都是正能量的。

由于財務問題蘊含著企業的商業機密，在調研過程中，有些企業存在較強的抵觸情緒，以各種理由婉言拒絕接受訪問。需要說明的是，調研數據是根據問卷樣本統計的結果，限于時間和精力，無法對被調查對象回答的真實性進行周詳的考證，這可能會弱化此次調研的研究結論。

五、云計算下中小企業財務管理信息系統存在的問題

云財務具有部署快、成本低、運維少的特點，它改變了傳統會計信息化的工作模式，跨平臺、跨時空，更好地支持企業業財融合，存儲海量數據，大大提高了財務核算自動化，幫助中小企業以更低的成本實現財務信息化。然而，調研結果顯示，目前在珠三角地區使用云財務平臺的中小企業較少，很多中小企業不看好云財務的發展，究其原因，主要是中小企業存在以下四方面的困惑，使其不敢大膽擁抱云財務。

（一）云財務平臺安全問題

云財務推廣應用過程中，用戶的最大顧慮是平臺和數據的安全性，主要體現在五個方面。一是云財務平臺安全問題，主要體現在云服務器、海量存儲設備、高性能計算設備等基礎設施的安全性以及發生故障時系統修復的能力和修復速度;二是云財務數據在網絡傳輸過程中，數據可能會失真和丟失;三是云財務數據中有企業隱私信息，這些私密存入在云服務器中，若出現黑客偷竊企業重要財務信息、病毒入侵、非法篡改數據等都可能會遭遇數據泄露和破壞的風險。四是若云財務平臺因為云服務商破產等原因導致停止服務時，用戶財務數據是否可以安全、可靠、便利地遷移到其他云財務平臺。五是云財務下，用戶對業務系統和數據的控制能力降低，往往會對云服務商產生過度依賴的情結，一旦出現云財務數據泄密或丟失，云服務商與用戶之間的責任難以界定。以上任一方面出現問題，用戶也只能被動接受，無法主動地迅速解決故障。

為了快速推進中小企業的財務管理信息化進程，科學統籌云計算產業環境，政府和云服務商一起對云財務進行規范化管理，如在設施安全、訪問認證、數據傳輸、網絡穩定、數據歸屬權、數據隱私、云財務運營商資質認證等方面進行完善。

一是云平臺設施安全措施。為了確保用戶數據的安全可靠，云計算服務商要未雨綢繆，做好充分的應急預案，及時備份日常數據。例如，采用服務器整機備份和恢復機制。其過程是先將服務器增加到保護清單，創建備份策略和計劃，或者進行手動備份。一旦出現突發事故，選擇要恢復的服務器與備份時間點，即可恢復云服務器的配置，從而保證系統平穩運行。為了防止突然斷電事故，可以部署華為雙活解決方案，為云上業務連續運行提供可靠的保障。

二是訪問認證設置。所謂“病從口入”，降低或杜絕非法用戶訪問系統是確保云財務安全的重要舉措。云服務商可以采取硬件加密與軟件加密相結合的方式，即分別為每一家用戶企業特制一個用于存儲個人CA證書的USB設備，用戶登錄云平臺時，需要用戶名、密碼和自己的CA證書完全匹配正確時才能通過[5]。甚至，還可以引入指紋識別、人臉識別等技術。登錄后的用戶也只能在授權的范圍內查詢到所能看到的信息，不能越權操作。建立像銀行結算賬戶一樣的保密機制，除了國家法律和行政法規規定的情形之外，任何單位和個人（包括云服務商的工作人員）未經用戶企業的同意不能查詢、下載、編輯用戶在云服務器的數據。

三是數據加密。為了確保用戶企業數據的安全性，云計算平臺可以采取對云端的MySQL數據庫進行加密，這樣，即使數據被竊取，對用戶也不會造成信息泄密。

四是網絡穩定性。財務數據的及時性和準確性對網絡傳輸的穩定性和傳輸速率提出了較高的要求。云平臺可為財務數據專設網絡通道，避免信息在傳輸過程中失真。或者配備雙網線路，即一條常用主線路，另一條應急線路，從而減少網絡堵塞或中斷的現象。

可喜的是，2019年7月22日，國家互聯網信息辦公室等四部門發布了《云計算服務安全評估辦法》，該辦法要求建立云計算服務安全評估工作協調機制，指出了云計算服務安全評估的重點是：云服務商的背景、征信與經營狀況、安全管理能力，云平臺技術和云平臺產品的供應鏈安全性，云平臺的安全防護情況，客戶數據的可遷移性與客戶業務連續性等。這將提高用戶企業采購使用云財務平臺的安全可控水平，降低云財務帶來的安全性風險，使用戶企業放心將業務和財務數據遷至云服務平臺。

（二）云財務平臺功能需要完善

目前，國內云財務服務商提供的云財務平臺與傳統的ERP相比，功能不夠完善，譬如，企業服務供應商用友公司推出的U8 Cloud和金蝶公司推出的云蒼穹都是應用場景豐富，融入了新商業、新技術和新模式三大特征，實現線上線下并行，使企業生產、經營、管理、市場、人力資源等全方位升級。但是與傳統的ERP系統相比，速度稍微慢些，功能還有待完善，界面不夠豐富，處理復雜業務的能力有待提升，安全穩定性有待提高。

（三）云財務平臺與其他系統的關聯問題