淺談企業財務管理內部控制問題

陳珍珍

摘要：財務管理內部控制問題作為企業生產經營的重要環節，在競爭日益激烈的社會市場大環境下，企業想要脫穎而出，就必須做好財務管理的內部控制工作，加強財務管理內控，從而不斷提高自身競爭能力和發展能力。本文對于企業財務管理內控的現狀進行簡單分析，在強調內控重要性的同時，簡單討論了目前企業在內控方面存在的不足與提升途徑。

關鍵詞：企業;內部控制;財務管理;制度;問題

一、關于完善企業財務管理和內部控制的意義

財務管理是每一家企業生產經營環節中都必不可缺的重要環節，涉及范圍可包括銷售、采購、生產、物流、研發、信息系統架構等各個環節，甚至可涉及企業的組織框架、公司管理層，所以，完善好企業財務管理內部控制具有重要意義。在企業生產經營過程中建立起一套行之有效的財務管理內控制度，該制度在在遭遇風險時可以及時給企業預警，保障企業的正常運營。另外，可靠的財務管理內控制度，可以給企業營造一個高效且穩定的生產經營環境，能真實可靠的反映企業的財務問題，有效提高企業會計資料質量，只有在會計資料真實完整的基礎上，才能提供給決策層客觀的參考信息，從而提高決策的科學性和有效性，帶來更大的經濟效益。

二、當前財務管理及內部控制存在的工作問題

第一，設計目標不清晰

企業內控制度設計過程中，可能會出現設計目標模糊、混亂的問題。一方面是過于關注內部控制的具體細節，忽略整體的發展戰略，另一方面是在企業改革進程中，內控制度跟不上企業發展需求的腳步。除此以外，企業內部控制制度對防內部風險的過于側重，從而忽視了財務管理本身的真實性、可靠性和完整性。作為管理問題，最重要的問題之一就是確保清晰度。

第二，關鍵節點的偏離

企業內財務管理內部控制制度的重點是找準關鍵節點。比如，企業過分看重數據，上至決策層下至執行者，都不停的為了完成業績，達到指標而制造高業績的假象。甚至會出現企業內部出現虛假的競爭感。作為管理者，在制定內控制度時，應該強調關鍵行為，即制定內控制度的關鍵節點。只要控制好節點，就相當于把握住了節奏，讓每個人都能在合理的制度下定位到真正重要的事情上面。

第三，效益的缺失

設計內部控制制度的目的在于提高企業效益，在此，企業需要避免出現以下兩種情況：一是程序繁瑣、復雜、過于形式化，即便制度希望帶來的效益非常好，實際上執行難度非常大、效益極低。二是內控制度的缺失，必要的內部控制缺失會給企業業務與事項帶來很大的隱患。總而言之，要把握好企業效益，內控不可少，但不在于繁雜。[1]

第四，真實個性的缺失

許多企業，在內部控制制度設計上面存在照搬照抄裝點門面湊數的現象。可能相同行業之間存在很多共性，但是，僅僅是充當門面作為擺件的制度是不具備實操性的。有效的內控制度應當根據不同的企業體現出不同的個性。

第五，缺少與時俱進的革新

不少企業成立時間較長，經營業務、經營范圍、從業人員、組織形式等等都發生了一定變化，但是多年前制定的內控制度卻沒有革新。企業內控制度要隨著內外環境的變化而不斷調整與完善。當企業面臨新的情況時要有新的應對措施，企業與時俱進的同時，相應的制度也要與時俱進。

第六，監督邊緣化

現代企業組織框架中，不同部門不同崗位之間應當是相互牽制、相互制約，絕不是部門與部門之間權力交叉，相互取代。但不少企業存在人情大于制度的問題，監督部門形同虛設，也成為裝點門面的擺件。

第七，企業內部缺少協作

一些企業往往存在財務部門盯著其他部門不放，其他部門避財務如避瘟神。實際上，不同部門之間應當相互理解相互配合，協作并不是大家在一起工作更重要的是一種態度，讓大家都參與進來，而非游離在外。管理強調的是“與”，各個部門之間參與進來，關系融洽，才是內控作用真正得到體現。[2]

三、優化財務管理內控制度的策略

第一，用合適的人，達到更好的效果

在確保財務人員能力過關的同時，更重要的是確保財務人員對公司有清楚的認知，對自己有清晰的期望。定期培訓員工，加強員工的實操能力，完善財務內控工作，是非常有必要的。

第二，思想上需要做到重視

在企業高層對財務管理內控予以足夠重視的情況下，自上而下保障內控制度在企業內部實現有效實施。企業所有職員應當樹立起防風險意識，同時提升對內控風險的重視程度，不斷降低內控風險，逐漸完善預警機制。在精細化工作下，使企業全體員工都能樹立起放風險意識，從而提高內控管理機制的有效性。

第三，優化資源配置，制度有效運行

優秀的財務內控制度也需要得到合理運行，這才能發揮出它的優越性。因此，保障財務內控制度合理運行非常重要。企業需要加強財務內控管理對企業內部各項資源的整合與優化，提高財務工作效率。除此之外，企業還存在其他制度，所以企業還要協調整合好該制度與其他企業制度之間的關系，提升企業財務管理內控制度的實際效率，使得該制度能真實有效長久地運行下去。[3]

第四，充分發揮監督作用

企業財務管理內控制度涉及到企業資金安全問題，所以內控制度應當包含監督企業日常運營、行政管理和內部審查工作，制定切實可行的監督審查制度，并按制度落實到每一個點上。如果監督制度能得到充分發揮，那么，企業財務信息必將更真實可靠，企業財務管理工作效率得以提升，進而使企業效益得到提升。

四、結語

首先，財務管理內控制度地首先目標是符合企業現狀，再好的制度也需要發揮出來，才能體現其作用，如果制度與現狀不匹配，那么制訂再精細的制度也是浪費資源。

其次，財務管理內控制度的主要作用是保障資金安全，內控制度能夠使財務人員真實可靠地反映公司財務問題。

最后，財務管理內控制度的最終目的必然是提高企業經濟效益且長久有效地運營下去，那么準確的財務信息能夠給企業發展方向提供借鑒意義，有助于企業長遠發展。

參考文獻：

[1]嚴峰，內部控制視角下企業財務管理問題分析[J]，納稅，2020，14（06），129.

[2]伊佳康.基于內部控制的外貿企業財務管理創新分析[J].財會學習，2020（03）：73-74.

[3]江捷.國有企業財務管理內部控制制度分析[J].企業改革與管理，2019（23）：164+166.