中小企業財務風險控制研究

張靜

[摘 要]新時期，中小企業經營發展的內外部環境有了新的變化，財務風險也隨之增加。要應對風險，提升財務管理水平，實現長遠可持續發展，需要中小企業加強財務風險防范及控制。通過關注國內外形勢、建立健全財務風險評估預警機制、完善企業內部財務管理制度、增強風險防范意識等措施，提升中小企業應對財務風險的能力，助力中小企業立足及發展。

[關鍵詞]中小企業;財務風險;財務管理制度

中小企業，是我國國民經濟的重要組成，在我國所有企業中占比達90%以上。中小企業的存在，極大地滿足了公眾物質及精神生活等各方面的需求，并解決了就業難題，推動了經濟的持續發展。因此，中小企業的生存及發展，也直接關乎國家經濟發展。新時期，我國整體經濟增速放緩，國際貿易形勢不容樂觀，用人成本及原材料成本不斷上漲，中小企業面臨較大的生存及發展壓力。在這樣的背景下，中小企業的財務風險驟增，如何應對財務危機，控制財務風險，實現中小企業的立足及長遠發展，也成為擺在面前的難題。

1 中小企業財務風險的成因

在任何領域，風險都是普遍存在的。財務風險也是中小企業在經營過程中所難以回避的一個問題。財務風險是客觀存在的，也是具有不確定性的，更是十分復雜的，會體現在企業財務管理乃至于整體經營活動的方方面面，也成為直接影響中小企業發展的威脅所在。

1.1 外部環境的變化

新時期，國內外經濟形勢風云變幻。國際方面，2018年，美國違反世貿規則，發動貿易戰;2019年，美國對中國2000億美元商品加征關稅，這些外部波動對我國諸多企業形成一定的沖擊。國內方面，經濟新常態下，國家經濟政策不斷調整，經濟結構也在優化完善。這些外部環境的變化，勢必會對中小企業產生正面或是負面的影響。經濟一體化背景下，中小企業的發展，與外部環境是息息相關的。無論是原材料的引進，還是市場的開發，抑或是技術研發的開展，都會受到國際環境、經濟政策等影響。一旦出現較大的變化，對中小企業已經相對成熟的財務體系就會形成一定的影響。而外部環境的變化又恰恰是中小企業所難以有效預見的，這也增加了中小企業抵御風險的難度。

1.2 內部因素的影響

從企業內部來看，中小企業自身經濟實力不足，各方面管理不盡完善，導致企業生產經營過程中可能會面臨財務風險。

首先，中小企業追求擴張，增加負債風險。處于快速成長階段的中小企業，有做大做強的目標，經歷快速擴張的時期。在這一階段，如果中小企業不懂得合理規避風險，在融資上選擇了“高杠桿”或是其他成本較高的籌資模式。一旦遇到經營上的困境危機，便會迅速陷入償付危機，形成負債風險。

其次，中小企業投資不當，帶來財務風險。中小企業在發展過程中，如果經營狀況良好，選擇一定的資金進行投資，實現盈利，提升企業資金實力。但如果中小企業投資失利，也可能會血本無歸，可能會因此而遭遇財務風險。

再次，中小企業財務管理不規范，難以合理規避風險。一般中小企業員工數量少，內部組織結構不清晰、不完善;財務管理人員不專業，財務管理工作不規范不嚴謹，都可能會導致資金利用率不高，資金流失的現象，進而凸顯出財務危機和風險。

最后，中小企業管理者財務風險意識淡薄，導致企業風險防范水平低。中小企業規模小，未形成完善的現代管理模式，企業經營者“一言堂”的現象比較常見。部分企業經營者風險意識淡薄，對財務管理工作的理解存在偏差，導致在企業決策或是企業長遠規劃的制定上，沒有積極地與財務管理工作相掛鉤。進而導致企業出現決策失誤，或是企業缺乏長遠的發展規劃。一旦企業遭遇外部環境變動，以及內部財務方面的危機，企業可能會資金鏈斷裂，甚至面臨破產。

2 中小企業財務風險控制的對策

對中小企業而言，在激烈的市場競爭中立足及發展并非易事。要應對可能出現的各種危機和風險，需要時刻關注國內外局勢的變化，優化完善內部財務管理工作，有效控制及處理各種財務風險，方能安然渡過危機，實現進一步突破和發展。

2.1 關注重視外部大環境的變化

經濟形勢風云變化，每一個市場主體，都難以獨立于經濟大環境而存在，勢必會受到外部環境變化的影響。外部環境復雜多變，不受企業等市場主體的左右，對中小企業而言，唯有接受和適應經濟體制環境，并結合環境的變化及時進行調整和應對，才能避免自身陷入危機。對國際局勢、國家經濟發展的態勢有宏觀層面的把握，有科學精準的預測，在此基礎上，開展投資、融資及經營活動，才能最大限度地降低企業可能面臨的財務風險，使中小企業得以平穩渡過大環境變化所帶來的危機。

2.2 建立財務風險評估與預警機制

中小企業規模小，實力弱，抵御財務風險的能力也較差。一旦遇到嚴重的財務危機或是風險，可能錯失發展良機，甚至一蹶不振。要避免陷入危機，中小企業應該有謹慎的財務管理態度，應該建立及完善財務風險評估與預警機制，以從源頭上做好風險應對工作。

一方面，通過綜合分析企業發展的內外部環境，結合企業獲利能力、償債能力及成長能力，了解企業經營狀況及具體財務狀況，在此基礎上合理評估企業可能會遇到的風險;另一方面，要形成短期與長期的財務風險預警機制。短期來看，要關注企業資金流量的波動情況，一旦出現異常的波動，查找原因，并及時采取措施。長期來看，要監控企業的資金鏈情況、資產類情況，關注企業資產負債率的變化等，形成對企業財務信息的準確研判，以便提前對風險進行預警。

2.3 完善企業內部財務管理制度

完善企業內部財務管理制度，形成規范有序的財務管理模式。提高資金的利用率，避免資金的濫用及挪用，有效減少企業內部資金的流失。形成規范的財務管理和會計核算流程，確保財務數據的真實可靠，實現企業財務信息的暢通流動。

將企業的財務管理融入企業長遠發展規劃之中，結合企業的財務狀況，合理制定企業的長期發展規劃。鼓勵企業財務人員參與到企業的經營管理決策之中，使財務管理工作融入企業的各項管理之中。

提高企業財務管理人員的能力素質，強化財務人員的危機及風險意識。加強對財務人員的培訓培養，財務功能由記賬型向管理型過渡。使財務人員對市場變化、行業發展、企業危機等有精準地判斷與把握，進而提高財務人員應對及防范財務風險的能力。

2.4 增強企業管理者及員工風險意識

中小企業的經營者和管理者，是企業的決策者，是企業發展的關鍵所在。在市場經濟的洪流中，要想立足、發展，需要經營者和管理者有魄力，也需要經營者和管理者有危機意識，要做到謹慎，合理地規劃企業的發展，也要充分認識到風險的存在，盡可能地規避風險，提升防控財務風險的主動性。企業經營者和管理者應該充分了解企業的財務狀況，敏銳地察覺到風險存在的方向，并及時地采取合理的措施來控制風險，以免財務風險擴大化。有風險意識，才能在風險來臨時做到處變不驚，妥善應對。

中小企業內部員工也應該有基本的風險意識。員工與企業，是一榮俱榮一損俱損的，對企業有歸屬感，有責任感，在開展具體崗位工作時，對企業可能面臨的財務風險有基本的判斷。在企業生產經營過程中，是通過每一個員工的齊心協力、共同防范，才能抵御、控制企業可能面臨的財務風險，實現企業長遠穩定發展。

3 結語

與大型企業相比，中小企業的發展規模小，資金實力較弱;盡管靈活性強，但也不能完全避免財務方面的風險?，F實中，受到外部環境的影響，以及企業內部經營管理因素的限制，都可能加大中小企業面臨財務危機的風險。一旦處理不當、控制乏力，勢必會使得財務風險蔓延，直接影響企業的投資、融資及運營，并會對企業正常的生產管理活動產生負面影響。要預防及控制風險，需要中小企業有危機意識，提升財務管理的水平，提高風險識別及控制的能力。有的放矢，有效降低及控制財務風險，實現企業財務管理工作的規范有序開展，方能做到準確預測、準確決策，助力中小企業在激烈的市場競爭中立足，適應經濟新常態的整體環境，實現企業的長遠可持續發展。

參考文獻：

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