大數據時代商業銀行審計工作研究

王常青

摘要：大數據的運用與發展為商業銀行的審計工作帶來了諸多挑戰和機遇，大數據具有全面性、動態性，商業銀行審計工作具有持續性、風險性，兩者緊密融合，可實現商業銀行審計工作的數據價值，提升銀行審計的工作質量。文章重點研究目前商業銀行審計工作在大數據運用中的問題，提出審計與大數據融合的有效對策，促進商業銀行的轉型升級。

關鍵詞：大數據;商業銀行;審計工作

現今銀行業已進入一個不斷創新、迅速更新的發展時代，大部分商業銀行將發展重點放在大數據運用、互聯網應用等方面，加強商業銀行數據互通、信息共享，整合銀行業務資源創設新型銀行數據系統。依靠大數據技術分析銀行存在的風險和機會，將大數據與銀行審計工作有效融合，充分挖掘銀行審計的數據價值，防患于未然，推動商業銀行審計工作的進步。

一、大數據對商業銀行審計工作的影響

大數據快速發展給我國商業銀行審計工作帶來更多的挑戰與機遇，對比傳統審計工作方式會有較大的改變和創新，下面結合自身相關經驗，闡述大數據對我國商業銀行審計工作的影響。一是大數據迫使商業銀行由內部審計逐漸轉變為持續性審計，持續性審計是我國內部審計未來的發展方向，大數據的到來加速了這一進程，長期以來數據和信息交流的限制，致使持續性審計發展緩慢，而大數據的出現則有效解決了這一問題，它可以通過實時數據匯總分析、數據傳輸、風險分析等技術實現商業銀行的在線審計工作，同時可以有效規避風險，促進商業銀行良性發展。二是促使審計工作更具時效性和目的性，大數據對審計工作的運用意味著相關工作模式的改變，由傳統的現場審計逐漸轉變為信息化的實時審計，審計工作人員可以通過大數據的分析及時發現相關規律，進而提升審計工作人員識別風險的能力，例如通過數據的運用建立風控模型，進行全方位的實時監控分析，對具體數據進行定向檢查，這樣不僅提高了審計工作時效性，還提高了數據準確性。

二、大數據時代商業銀行審計工作面臨的問題

（一）商業銀行審計工作效能不高

對于大多數商業銀行來說，大數據時代的到來并沒有讓銀行改變傳統審計工作理念，更無從談起大數據為商業銀行帶來的機會和挑戰。目前商業銀行審計工作者理念的缺失是限制其發展的重要因素，大多審計工作者仍遵循傳統的審計理念即過去經驗的判斷，這已經不適合當今時代的發展，無數先例證明了與數據相結合進行綜合分析才是當今商業銀行審計工作者所必需具備的技能。由于商業銀行的制度特性導致其并沒有動態市場，對于大數據處理方面仍處于起步階段，并沒有充分全面的開發利用，其主要原因在于數據與數據間的聯系存在較大隔閡，商業銀行雖然掌握著大量客戶的信息和相關數據，但由于內部制度不健全，銀行內各個部門交流困難，數據共享難以輕易達成，種種因素致使商業銀行無法有效利用大數據進行審計相關工作。

（二）缺乏有效的大數據應用平臺

目前我國商業銀行對于大數據的應用仍處于起步階段，對大數據的運用還較為生疏，由于大數據的特性，對商業銀行審計員工的技能就有了更高的要求，現有的審計員工相關技能掌握不熟練，這是大多數商業銀行的通病。我國傳統審計業只要求對審計方面的專業知識，對大數據了解甚少，且商業銀行審計工作人員任務重、時間少等問題，嚴重影響了審計人員學習大數據方面的知識，進而造成了商業銀行在大數據下對審計工作的應用較差等問題。另外，我國大多數商業銀行并沒有建立一個專門的數據庫平臺，大數據的應用是基于數據庫的保存，如果想將其真正的應用到審計工作中，就必須要加大投入建立一個審計工作人員都會使用的平臺數據庫，這樣才能充分保障大數據在商業銀行審計工作的運用。

（三）審計人員對大數據運用能力不足

目前我國商業銀行對大數據的安全管理方面還有很多的缺陷，不同于傳統的安全管理，大數據具有更多不同種類的數據，比如圖片、文字、視頻等，對比以往商業銀行的數據量呈現大幅度增長，商業銀行則承擔的更多的安全管理責任，但近年來由于個人信息泄露所造成財產損失的新聞比比皆是，間接造成的損失更是無法估量，大數據的錯誤利用成為了不法分子非法獲利的工具，而商業銀行更應擔起相應的責任。數據的泄露最直接影響的就是銀行的審計工作，數據的保管不當極易促使數據失真的情況發生，這對于銀行的審計工作和聲譽都是極為不好的影響。另外，我國商業銀行對數據平臺下的審計人員重視度不夠也成為了限制發展的因素，相關人才儲備不足已經成為了大多數商業銀行遇到的問題，大數據的特性要求著審計人員掌握更多的技能，若不重視審計人才的儲備則難以保障商業銀行的整體發展。

三、加強商業銀行審計工作運用大數據的能力

（一） 運用大數據提升商業銀行審計工作效能

商業銀行要注重大數據有效的開發、運用，轉變傳統銀行工作理念，明確認識大數據的運用范圍和發展趨勢，結合商業銀行自身情況制定行之有效的大數據應用戰略，創建大數據銀行審計分析體系，提高商業銀行的審計效率。同時，商業銀行要做好信息共享、數據互通的工作。在銀行內部，將注意力放在銀行部門間的數據互通上面，健全商業銀行內部數據信息共享體制，運用數據深掘計算法與內部審計重點工作相結合，建設覆蓋面廣、全流程的銀行審計分析，提高銀行審計工作的有效性、準確性。商業銀行還要整合部門間全部的業務數據信息，將銀行審計與業務數據信息相結合，增強大數據在審計工作中的分析、交流和運用的工作效率，發揮大數據在商業銀行審計工作的決策作用。此外，商業銀行要拓展數據來源途徑，注重新媒體、互聯網等新型傳媒方式，將微信、微博、商業銀行網站等途徑發展為審計工作的數據支持，以便在審計工作中能夠獲取較多的非結構化信息，從這些渠道中發掘出極具審計價值的數據信息。

（二）加快創設商業銀行審計數據信息化平臺

運用現代科技使商業銀行內部逐漸形成橫縱向互通協同的工作方式，加強數據系統的標準化、規范化建設，以數據為審計工作的核心動力，升級審計工作的技術方式，為商業銀行審計工作提供技術支持，例如跨越式平臺和系統、完善的數據結構等。由于商業銀行擁有大量的數據信息，這些數據信息繁雜導致審計工作效率低，不能有效利用內部的數據信息，難以分析出大數據的內在價值。目前銀行審計工作的重要工作就是挖掘大數據的內在價值，讓大數據充分發揮審計價值，同時商業銀行需要考慮到政策、人為、市場等因素的影響。商業銀行要用開放性理念運用大數據進行審計風險預測工作，創設商業銀行審計數據信息化平臺。首先是銀行客戶個人信息，這些客戶信息都是獨立的且信息差異大，銀行利用這些信息可以對客戶個人信用進行風險預測。其次是與客戶的每筆交易信息，運用大數據分析可讓銀行更加了解客戶的資產運用情況，將資產運用數據與個人信息相結合，這一信息平臺可有效預測行業風險。最后利用外部數據信息平臺。商業銀行可通過互聯網、證券交易所等相關數據信息，進行銀行行業分析，找出外部平臺信息與銀行風險的相關性，從而制定正確的市場發展計劃。

（三）提升審計人員對大數據的運用能力

大數據作為新型技術能夠熟練掌握的人才較少，并且我國審計業務發展時間較短，商業銀行審計的工作人員知識體系較為單一，對于大數據運用缺乏相關的認知，他們在審計工作中仍然偏愛傳統審計方式，因此，商業銀行應加強審計人員對大數據運用的了解和認識教育，鼓勵審計人員積極學習大數據技能，運用大數據提升銀行審計工作的質量和效率，尤其是商業銀行數據信息多且繁雜，銀行審計人員能夠熟練掌握運用大數據，能夠使銀行審計工作順利開展，同時審計部門應加強工作人員對大數據的技能培養，提升銀行審計者的工作素質。此外，商業銀行要注意復合型人才的培養，工作人員不僅要熟悉銀行的基礎工作內容，還要熟練掌握數據分析技能，注重培養學習和分析能力強、素質高、技能全的銀行審計隊伍，堅持在工作中創新，保證人才的優勢，促進商業銀行的快速發展。

四、結語

大數據技術一般都是處理大量繁雜的數據，具有數據量大、處理內容多、數據更新快等特點，其核心宗旨是運用高效的數據分析，從大量的數據信息中挖掘高質、有價值的數據信息。將大數據運用到商業銀行審計中，對銀行審計數據信息進行高效收集和處理，實行動態監督，保證銀行審計工作的高質、高效的完成。因此，商業銀行要抓住大數據帶來的機遇，完善銀行審計工作的數據信息化建設，發揮審計工作的預測、監督作用。

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（作者單位：黑龍江中墾德明會計師事務所有限公司）