財務共享模式下的資金管理

高藝桐

（佳木斯大學 經濟與管理學院，黑龍江 佳木斯 154007）

0 前言

在企業管理中，財務管理是關鍵內容之一，可直接影響企業的經濟效益。隨著我國經濟體制的不斷完善，企業需要尋求有利于企業長久發展的資金管理策略。隨著信息科技的進步，財務共享模式應運而生，對企業資金管理效率的提升起重要作用，并已經得到相關人員的重視。

1 財務共享模式概述

財務共享指借助新技術——信息技術，將集團中大量煩瑣的、容易實現標準化與流程化的業務工作，從各個部門中抽出，與財務工作結合，整合成一個新的部門，即財務共享中心。通過標準化流程，實施數據的集中處理，提升業務處理效率。降低運營成本，站在市場的角度，以提升企業價值為目標，為客戶提供更專業的產品與服務。財務共享模式，令企業中的資源配置更加優化，進一步提升企業運營效率。財務共享模式的運用，對于企業發展有較大影響，單就資金管理來說，能夠令其更加規范化、系統化，提升管理效率。

2 財務共享模式下資金管理的運作方式

財務共享模式下的資金管理機制，由資金的預算管理、控制管理、監督管理、考核管理四部分組成。

2.1 資金的預算管理

財務共享模式中的資金預算管理，是資金流程的最開始環節，即財務部門在開始工作的時候，就要打下結實的基礎，即優化資源管理制度，并在企業中創建完整的預算管理委員會，由專門人員負責，并將預算環節從開始就做到真實可靠，此也代表預算管理工作流程中，創建多層次的審核審批制度，保證預算環節中不會出現數額不準確、部分領導徇私舞弊的情況發生。此外利用財務共享模式，開展的資金預算管理工作，還要重視下面幾點工作。其一，預算管理工作中以企業中部門的實際需求為準，執行不同的管理制度與方法，促使部門中管理人員可自主完成工作。其二，當部門中的預算接近臨界點的時候，財務共享軟件自動報警，吸引專項財務人員對其進行控制與干擾，完成預算控制工作。其三，對多方面的預算執行工作進行詳細的分析，保障后期的監管目標順利執行。其四，使用多種形式優化內部的控制機制，以此加強企業中資金預算管理水平，利用統一的模式，科學設計預控流程，實施精準化的管理，進而可以最大程度地控制企業運營成本，提升總體效益。圖1為財務共享模式下，資金預算管理的流程圖，即在財務共享模式下，完成對資金預算工作的上報與傳達，根據集團總體發展戰略，制定季度與年度的預算計劃，并依據此確定預算工作的標準與依據，各部門有效執行，并定期匯報，并根據財務部門的預算核審人員核對后，上報給上級部門審核，通過后下發預算計劃并執行。通過此方法，可以將企業或者集團中的資金預算管理效率升到最高。

圖1 資金預算管理流程

2.2 資金的控制管理

財務共享模式下的企業資金控制流程，從賬務設置、控制、巨額資金電子聯簽與控制資金風險等內容。如大型企業中，在財務共享模式下，創建資金池，實現子公司、銀行、企業總部，通過云財務平臺，實施企業中各項資金的互相劃轉。需要注意的是企業中總賬戶的資金管理與其他不同，即利用銀行與企業中的電子協議，對利息進行自動的劃轉與支付，并且可以通過共享中心，完成數據的總控制，如大額的電子聯簽，就可通過提前的設置，將其推向專門負責人員，完成電子文件的簽字，并利用計算機技術將其與歷史簽字模式進行統計，完成資金的總體控制。另外資金風險的控制中，也可通過財務共享模式，根據企業經濟發展要求進行設計，如共享服務中，通過對資金的控制，完成企業日常運行中資金的運轉與資金風險控制，有效規避常見風險，同時利用網絡大數據技術，分析信息。如原材料的庫存風險就與資金管理有很大關系，若市場中原材料價格不穩定，可以利用共享服務，預測出將來一段時間原材料市場的波動情況，并上報到集團管理階層，便于把控購買原材料的時機，將成本輸出控制到最低。

2.3 資金的監督管理

企業中財務共享模式下的資金監督管理，初步實現了資金預算執行的監控，并有效進行全過程的觀察、判斷與監督等工作，有效整合資金管理模式，加強財務共享管理的有效性，利用對資金監督管理的加強，可以有效糾正資金方面的錯誤，進一步增強財務管理工作的質量。企業中制定有效的資金監督管理機制，并能在共享財務中，利用強大的網絡信息平臺，實施資金預算與控制的實時監督，若財務數據發生變動，最快的整合后向各部門管理人員反應，對其可能出現的錯誤進行確定與改正。基于財務共享的資金監督管理：第一，實施多個資金渠道的跟蹤，完成第小額資金與應收款的管理，縮短回款周期。第二，重點審查資金流傳過程中相關會計憑證與報表等資料，以此確定會計資料的真偽性。第三，加強對成本開銷的整合，特別是利潤的分配。

2.4 資金的考核管理

此對于企業財務共享下的資金管理很重要，以考核管理制度明確下，重視資金考核的重要性，并配以專門的考核人員，實施鼓勵型管理手段，提升財務人員工作的積極性，通過考核流程制度的完善，可實施對資金考核結果的分析，進一步優化整改意識，提升考核效率。將資金考核工作動作其管理的最后環節，根據對財務指標的完成情況，實施最終考核結果的分析，完善企業內容資金管理效果的評價，并將其與獎懲制度結合，對于最終考核標準，分為絕對、相對等幾種，即根據流傳資金的類型制定。另外財務共享模式下的資金掌握管理，由專門人員管理，以此保證財務印章的運用安全。

3 財務共享模式下資金管理存在的問題

3.1 資金管理流程不夠完善

企業發展過程中使用財務共享模式，將財務會計與管理會計分離，重新制定組織結構，最終分為業務、共享與戰略財務三種。但是近幾年多數企業中的資金管理還使用集中管理的形式進行，對于資金的調度，運用收支兩條線執行，財務審核流程還是很復雜。財務共享模式在企業中運行的管理機制建設不夠完善，還有部分財務人員仍使用傳統的觀念工作，不利于企業的發展。

3.2 資金核算及結算環節存在風險

互聯網時代的到來，企業使用財務共享模式，因此對網絡安全提出了更高的要求。但是技術方面還有待完善，財務系統還不能對整個財務流程給予完全的支持。對資金結算所需要的信息，如果財務審核不嚴而產生錯誤，這就會導致資金結算風險。除人為因素帶來的風險外，例如銀行支付存在月末年末自動關閉，跨行地區支付也存在延緩支付問題，都會增加資金核算及結算環節帶來的風險。

3.3 資金管理監管力度不足

資金管理涉及很多環節，如現金的管理、支出、回收等，都需要加強監管，但是部分企業運用財務共享模式下的資金管理時監管方面還存在不足。以現金管理為例，監管部門只對大額資金進行追蹤，卻忽視了小額資金的流轉。另外企業內部財務共享模式下，資金考核工作分工不明確，審批環節薄弱，企業也未形成完善的財務共享監管機制，為資金的管理帶來安全隱患。

4 財務共享模式下資金管理問題的解決對策

4.1 完善資金管理流程

在企業財務管理部門發展中，需優化資金集中管理方案，提升員工工作能力，精細化工作職責，加強財務共享模式下財務信息錄入工作，由多個部門傳達財務信息，主管審核后簽字，并傳送到共享財務中心。面對大額資金的審核，需加強控制力度，建立資金管理例會制度，構建完整的資金管理模式。包括現金流量、資金集中支付等，加強金額的集中管理，以此降低現金流量的核算、預算與執行的偏差，提升其管理的精準性。

加強員工處理信息能力，先從資金管理流程的制定開始，企業應先確定相關管理制度，上到管理層，下到執行層，都將資金預算輸入到共享系統中。還可在多個分公司中建立管理委員會，加強管理控制力度，進一步提升資金管理的精準性，通過添加審批制度，防止資金管理工作中出現的問題。在管理過程中，還要以企業發展為基礎，明確管理制度與方法。資金管理出現問題時，財務共享機制會先發布警告，將相關信息推送給相關員工，經過對其分析與解決，完成監管的作用。

4.2 完善資金核算及結算的安全機制

資金的核算與結算管理，最重要的是保證安全，這就需要增強信息技術的支撐。例如資金管理過程中，面對多種危機情況或者安全漏洞，應快速制定應急方案，保證系統的正常運轉。另外還應有專業人員定期檢查平臺系統，保障其安全性與高效性，保證資金集中管理的高效發展。近幾年財務集約化管理水平不斷提升，資金支付與收繳的金額也在增加，此時財務共享模式的利用就可提高資金核算與結算管理效率。

4.3 加大財務共享監管力度

財務共享環境下的資金監督管理，企業需加大財務共享監管力度，不但對資金的周轉進行全面跟蹤，特別關注小金額資金方面的管理。還要重點檢查會計憑證、賬簿與報表等會計資料，確定在該資料的真實性。若在財務共享環境下，對于資金的監督過程中發現問題，需立刻上報給上級領導，并進行處理。還要建立資金考核管理機制，加強對資金考核的重視，并配備專業的考核人員，實施激勵管理。財務共享中心資金考核管理的作業中心，先確定考核管理制度，然后通過計算機篩選有關數據信息，并進行計算與分析，當發現數據與實際相差甚多的時候，就要向上級匯報，并由其確定是否需要調整考核的方法以及如何調整。將得到的考核指標與分析的結果整合，制作成最終的考核評價報告，下發審批結果，要求各部門有針對性地進行整合。

5 結論

綜上所述，財務共享模式的建立，對于企業資金管理有重要作用，在財務共享模式背景下，通過加大財務共享監管力度、完善資金核算及結算的安全機制等形式，讓資金管理工作效率得到提升，滿足企業發展的需要，實現企業可持續發展。