大數據時代我國房地產企業全面預算管理問題研究

于萌萌

關鍵詞：大數據時代 ?房地產企業 ?全面預算管理

全面預算管理是利用預算對組織內部各部門、各單位的財務及非財務資源進行分配、考核、控制，以便有效地組織和協調企業的生產經營活動、完成既定的經營目標的一種現代化管理手段。全面預算管理作為企業內部管理控制的一種重要方法，對現代企業成熟與發展起著重大推動作用。

經濟發展新常態下，大數據的到來，房地產行業從高速發展到平穩落地，市場不斷分化、行業集中度逐漸提升，各級政府出臺了嚴苛的限購政策，房地產逐漸回歸居住屬性，競爭變得更加激烈，利潤空間變小。我國房地產企業要在不利的形勢下生存并發展下去，必定要繼續深入推行全面預算管理，更加深刻的認識到全面預算管理的重要性。

一、全面預算管理對房地產企業的重要性

（一）高效使用企業資源

預算是調度與分配企業資源的起點，各項數據指標直接體現了公司和各部門使用資源的效率及對各類資源的需求。通過全面預算的編制和平衡，房地產企業可以對有限的資源進行合理配置，實現資源的最大化利用。同時，大數據的使用，可以實現企業戰略的高效整合，推動預算工作升級，保證企業全面預算管理工作的順利開展。

（二）快速回籠資金，預防資金鏈斷裂

房地產企業屬于典型的資金密集型企業，資金投入多、占用周期長，資金的周轉速度對房地產企業至關重要。國內發展較為迅速的房地產企業以“高周轉”作為主要發展策略，正是房地產行業特征決定的。同時，宏微觀調控政策對房地產企業的影響重大，如何在政策調控下，提供滿足市場需求的產品并快速回籠資金，減少資金占用周期，預防資金鏈斷裂，關乎到房地產企業的生存，作為房地產企業，做好全面預算管理是十分必要的。

（三）應對內外部風險

大數據時代背景下，企業面臨龐雜的數據，傳統的預算管理體系已無法滿足企業經營發展的需要，需要以信息技術作為支撐，構建更加完善的全面預算管理體系以應對外部和內部風險。外部風險主要是宏觀經濟環境和政策的不確定性和變化性，“堅持房子是用來住的、不是用來炒的定位”，落實房地產長效管理機制，不將房地產作為短期刺激經濟的手段，政策的調整促使房地產企業調整各項預算指標以應對風險。內部風險主要是企業經營風險，如銀行貸款難度大等，這些經營風險的存在也促使企業做好全面預算管理，幫助企業應對挑戰。

二、我國房地產企業全面預算管理問題分析

（一）缺乏全面預算管理意識

全面預算管理是現代企業不可或缺的一種重要管理方式，大數據時代背景下，企業決策應當更加依靠數據而非經驗，大數據蘊藏著大量有關業務和客戶行為的關鍵信息，將實體社區變成一個基于大數據的互聯網平臺。企業的財務數據和非財務數據變得更加復雜，以往的預算管理方法已無法滿足企業發展的需要，但部分房地產企業并未意識到全面預算管理在企業發展過程中的重要作用，認為全面預算管理只是財務部門的工作，有些部門只是消極應對，甚至對財務部門的預算管理工作出現抵觸情緒，全面預算管理意識淡薄，這一方面影響了全面預算管理工作的有效開展，使全面預算管理在房地產企業中流于形式，不利于全面預算管理發揮作用，另一方面，影響各個部門的協作關系，為企業長遠發展埋下隱患。

（二）缺乏完善的全面預算管理體系和專業人才

大數據時代背景下，全面預算管理工作應由股東會下設的預算管理委員會牽頭，組織并推進各個部門執行全面預算管理工作，但是，大部分房地產企業并沒有設置預算管理委員會，某些企業雖然設置了預算管理委員會但形同虛設，并未發揮應有的作用。預算管理工作只由財務部門組織進行，全權負責預算的編制、執行、分析和考核，其他部門只是配合財務部門進行預算管理，由于財務部門和其他部門之間不存在上下級關系，整個預算過程中難免有分歧，一旦出現問題，各部門互相推諉責任，嚴重影響了全面預算管理的效果。

同時，大數據對房地產企業營銷和投資都帶來了不可估量的影響，大數據時代的房產網絡營銷更注重精準挖掘、定向傳播，呈現全面營銷和互動的態勢;大數據背景下，隨著數據共享平臺的完善，土地市場情況將變得更加透明化，對投資拿地產生重要影響。這些影響使財務主導、其他部門配合的全面預算管理工作變得更加復雜，需要專業人才對數據進行收集、匯總和分析，同時需要具備敏銳的財務思維和專業素養。但房地產企業財務工作不同于制造企業財務工作，由于通用性差導致財務人員流動性大，企業難以留住專業人才，加之企業未能認識到全面預算管理工作的重要性，缺乏專業人才的專項激勵措施，導致專業人才流失，這在一定程度上也影響了全面預算管理工作的執行。

（三）全面預算編制時間和流程安排不合理

大部分房地產企業是在12月份進行下一年度的預算編制工作，由于時間緊迫，各部門缺少溝通，無法及時解決預算編制過程中出現的問題，最終的結果是臨近預算上報日期，企業采用自上而下粗略的方式，要求各部門根據上級下發的指引進行預算修改，不考慮各個房地產項目的實際情況和差異，由此制定的經營目標、回款目標不切合實際，導致后續執行過程中出現重大偏差，嚴重影響了全面預算管理工作的可信賴度。

（四）全面預算控制和考核激勵機制不健全

全面預算需要制定、執行、控制、考核和評估各個階段配合，控制和考核兩個階段是至關重要的，但目前有些房地產企業制定完成預算后，并沒有在實際執行過程中進行有效的控制和考核，房地產企業在施工過程中因工程變更、揚塵天氣等原因，難免出現預算調整，如果缺乏有效的預算管控措施和后期的考核評估，預算管控不嚴格、不科學，必定會影響全面預算管理的落實。

三、對策建議

（一）強化房地產企業全面預算管理意識

首先，管理層應充分認識到全面預算管理是房地產企業管理的一部分，對企業應對風險、實現經營目標具有重要作用，全面預算管理不能只注重形式，更應該落實到具體工作中，企業高管應結合房地產企業特點，找準全面預算管理切入點，身體力行，做好預算管理動員，召開預算管理會議等，真正發揮榜樣作用;其次，人力資源部門和財務部門應不定期組織全面預算管理專項培訓，宣貫全面預算管理知識和房地產最新政策，可以通過專業競賽的形式調動員工全面預算管理的主動性和積極性，徹底改變員工對于全面預算管理的淡化意識;最后，在應用大數據方法后，云會計平臺將大數據和互聯網結合，信息技術將企業、供應商和客戶緊密相連，全面預算管理的輻射面變得更加廣泛，重要性也變得更加突出，房地產企業應強化對大數據重要性的意識。

（二）完善房地產企業全面預算管理體系，引進專業人才

大數據時代下，預算的及時性和準確性直接影響到房地產企業的管理效率，房地產企業應設置專門的全面預算管理機構，在股東會下設立預算管理委員會，統籌全面預算管理工作，同時，各個職能部門尤其是營銷部門在全面預算管理中的職責應明確劃分，徹底改變全面預算管理工作只由財務部門負責，其他部門推卸責任的現狀，重視財務部門的作用，在資金預算、稅收預算中充分發揮財務部門的價值。同時，互聯網環境下，應通過大數據以及云會計平臺，有效結合房地產企業的上下級關系，編制全面預算并利用此平臺對年度財務預算進行分配和共享。在大數據時代背景下，房地產企業需要信息技術和財務專業知識過硬的專業人才，應出臺更多留住人才的舉措，真正發揮專業人才在全面預算管理中的作用，助力房地產企業目標的實現。

（三）合理安排房地產企業全面預算管理時間和流程

一方面，大數據時代下，互聯網技術的運用雖然提高了預算編制的效率，但預算管理仍是一項復雜繁瑣的工作，房地產企業應提前準備并下達下一年度的預算任務，把控流程，避免全面預算因時間問題流于形式;另一方面，應確保企業年度預算與房地產項目生命周期預算銜接，項目生命周期階段包括投策階段、規劃階段、招投標階段、施工竣工階段、銷售階段等，各個生命周期階段的預算目標應與企業年度預算目標結合，避免脫節。

（四）健全房地產企業全面預算控制和考核機制

首先，預算編制僅是全面預算管理工作的開始，房地產企業應加強全面預算控制，及時分析預算執行偏差，在預算動態調整中應遵守企業規定，分析偏差原因，確保實現企業預算目標;其次，成立專門的預算執行與監督考核小組，將預算執行情況、偏差情況和全面預算管控效果與績效掛鉤，真正發揮獎懲作用。

四、結束語

綜上，大數據時代，房地產企業的全面預算管理面臨新的挑戰，針對目前房地產企業全面預算管理中存在的問題，應有效施策，強化全面預算管理意識、完善全面預算管理體系、合理安排預算時間、健全控制和考核機制，以此構建新常態下房地產企業全面預算管理的新框架，助力實現房地產企業目標。

參考文獻

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[2]楊克松.淺談新常態下國有房地產企業全面預算管理[J].中國集體經濟，2019（10）.