納稅籌劃在企業(yè)財務管理中的應用探討

田秀峰

關鍵詞：納稅籌劃 ?財務管理 ?應用

納稅籌劃不僅是企業(yè)財務管理中的一項工作，更是企業(yè)減輕財稅負擔的重要方法，但必須要注意的是，納稅籌劃一定要遵循合法性、全面性、適時調(diào)整這三條基本準則。企業(yè)通過實施納稅籌劃可以進一步提升財務管理的規(guī)范性與效率性，充分保證企業(yè)財務管理過程的合規(guī)、合法。當前納稅籌劃被廣泛的應用于企業(yè)財務管理的利益分配、列支費用計算、籌資決策當中，提高了企業(yè)財務管理的深度與彈性。通過將納稅籌劃應用于企業(yè)財務管理當中，可以增強企業(yè)財務管理的風險防范應對能力，降低企業(yè)財務管理過程中人為因素、技術因素、制度因素等而導致的財務風險發(fā)生概率。但納稅籌劃在企業(yè)財務管理中的應用并不是無可挑剔的，其中還存在很多常見問題，需要引起廣大企業(yè)的關注。

一、分析稅收籌劃應用于企業(yè)財務管理中所發(fā)揮出的積極作用

（一）納稅籌劃是企業(yè)應對財務管理風險的必然選擇

企業(yè)財務管理風險的成因有很多，具體表現(xiàn)形式也各有不同，因納稅籌劃不及時、不合理等而導致的財務管理風險是比較常見的，其危害程度也是無法預估的，所以合理的進行納稅籌劃對企業(yè)做好財務管理風險防范工作有著積極的意義。首先，納稅籌劃會從制度、工作要求、人員管理等諸多方面來要求財務管理工作，可以進一步提高企業(yè)財務管理的規(guī)范性及透明度，讓企業(yè)對自身的財務管理狀況有一個全面的把控;其次，納稅籌劃下，企業(yè)必須要按照相關稅法規(guī)定來進行納稅，讓企業(yè)財務管理部門可以及時做好稅收機制的解讀工作，從而避免企業(yè)納稅籌劃風險。同時納稅籌劃會提高對工作人員的要求，有利于降低財務管理風險中的人為因素。

（二）企業(yè)依法納稅的客觀要求

依法納稅是每一個企業(yè)都應該盡到的責任，但在現(xiàn)實生活中，很多企業(yè)因為對稅收法規(guī)研究不透徹、納稅籌劃人員能力水平不到位、財務報表填寫錯誤等諸多原因而導致納稅籌劃風險的產(chǎn)生，所以納稅籌劃風險有的企業(yè)是主動而為之，也有的企業(yè)是因為工作疏忽或者失誤而被動為之。無論納稅籌劃風險是企業(yè)主動為之還是被動為之，都會給企業(yè)的經(jīng)營帶來不利影響，甚至有的企業(yè)因此而走向陌路。通過實施納稅籌劃管理，可以讓企業(yè)在進行繳稅時，在稅法規(guī)定的基礎下來科學的進行納稅，避免出現(xiàn)人為失誤，或者是其他問題而引發(fā)納稅籌劃風險。

二、企業(yè)財務管理中對納稅籌劃的具體應用方面及優(yōu)化對策

（一）在企業(yè)財務管理利益分配中的應用與對策

目前，納稅籌劃被廣泛應用于企業(yè)財務管理當中利益分配當中，企業(yè)經(jīng)營所產(chǎn)生的利潤是需要進行分配的，在一個企業(yè)中利益分配主要指股東的股份分配及企業(yè)再投資分配兩方面，所以納稅籌劃被廣泛的應用于這兩個環(huán)節(jié)當中。首先，股份分配包括股東應得企業(yè)受益中的現(xiàn)金收益與股份受益兩部分，這兩部分受益在性質(zhì)上是完全不同的，所以在進行納稅籌劃時一定要做好區(qū)分籌劃，從稅法有關規(guī)定中可以看出，對這兩部分的收益納稅規(guī)定也是不同的，前者需要納稅，而后者不需要繳納賦稅，所以再具體進行納稅籌劃時，納稅籌劃管理人員要懂得站在企業(yè)需要及股東利益的角度上來合理的進行籌劃，保證企業(yè)及股東利益。其次，納稅籌劃在企業(yè)再投資利益分配中的應用也具有研究的意義，國家為了鼓勵廣大企業(yè)積極進行再投資，往往會在稅收上給與一定的優(yōu)惠與扶持，所以廣大企業(yè)在進行再投資時，一定要做好對相關稅法的解讀工作，避免自身出現(xiàn)納稅損失。

（二）在企業(yè)財務管理列支費用中的應用與對策

列支費用核算是企業(yè)財務管理中的重要工作內(nèi)容，因此對列支費用核算進行科學的納稅籌劃是必須的，雖然列支費用在企業(yè)財務管理支出中的占比往往比較低，但也是客觀存在的財務開支，按照稅法規(guī)定也需要進行納稅。由于其在財務管理中的占比較低，所以企業(yè)在進行納稅籌劃時往往容易將其忽略，但這同樣會影響企業(yè)的正常納稅，造成企業(yè)納稅籌劃的不合理，也是誘發(fā)納稅籌劃風險中最容易被企業(yè)所忽視的一點影響因素。本文建議企業(yè)在進行列支費用納稅籌劃時要將著重點聚焦在當期列支費用上，并要求企業(yè)納稅籌劃人員要及時做好列支費用入賬工作，防止企業(yè)在后期進行抵稅時缺少憑證的情況發(fā)生。

（三）在企業(yè)財務管理籌資決策中的應用與建議

企業(yè)運作需要資金的支撐，資金是企業(yè)發(fā)展的根基，很多企業(yè)在經(jīng)營過程中，由于自身資金有限，往往需要籌資來緩解企業(yè)經(jīng)營壓力、管理壓力、生產(chǎn)壓力等。由于籌資對企業(yè)發(fā)展有著決定性的作用，所以必須要做好對其的納稅籌劃管理工作，從而保證籌資決策的科學性與全面性。這就要求企業(yè)在進行籌資決策納稅籌劃是要科學的選擇籌資方式，當前企業(yè)在進行籌資時主要采用的籌資方式有兩種，分別是負債籌資以及資金籌資。這里建議企業(yè)要根據(jù)自身實際需要來巧妙的選擇籌資方式，從而為納稅籌劃工作的開展奠定一個比較好的基礎。

三、結束語

納稅籌劃不僅是企業(yè)財務管理中的一件大事，更是企業(yè)經(jīng)營中的一件大事，納稅籌劃是否合理將直接決定企業(yè)的發(fā)展未來。所以，企業(yè)需要高度關注納稅籌劃工作，構建科學且完備的納稅籌劃機制，從而保障企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。

參考文獻

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