基層氣象部門內控問題研究

吳銀飛

摘 要：本文介紹了基層氣象部門加強內部控制建設的現實意義，分析了基層氣象部門在內部控制建設與制度執行過程中出現的相關問題，并據此提出完善內部控制建設的具體對策，以期為基層氣象部門的內控建設提供參考。

關鍵詞：內部控制;行政事業單位;基層氣象部門

一、基層氣象部門加強內部控制建設的現實意義

行政事業單位由于單位性質的特殊性，部分存在管理松弛、內控弱化、資產流失、損失浪費等問題。因此，加強內控制度建設尤其重要。其現實意義在于：

1.有助于提高基層氣象部門的內部管理水平

內部控制活動貫穿決策、執行和監督全過程，覆蓋了單位的各項經濟活動。內控規范的建設和執行過程中涉及組織結構建立、人力資源的調度與分配、業務事項的決策分析、風險的識別、評估與控制。內部控制活動的整個過程就是單位內部管理的過程，使內部管理有條不紊，科學、規范、有序，進一步提升了單位的內部管理水平。

2.有助于保護國家資產的安全與規范管理

行政事業單位進行內部控制，是保護國有資產安全與規范管理的有效手段，更是基層氣象部門現階段資產管理的迫切需要。國有資產是行政事業單位職能履行、日常工作運行的物質基礎，資產如果沒有得到規范管理，有可能導致國有資產的流失、毀損，造成資產損失。

內部控制規范能夠確保資產在采購預算申請與計劃管理、采購活動管理、驗收管理、資產使用處置等各環節相互制衡、相互監督，避免資產重復采購、合同履行不到位、供貨清單與實際到貨不符、質次價高等現象的發生。并且通過定期進行資產清查，可以實時掌握資產存量、資產運行狀態、資產使用情況，保證資產安全有效使用。

3.有助于防范職務舞弊和預防腐敗

內部控制貫穿了單位經濟活動的決策、執行和監督全過程，對經濟活動進行全面控制，對重要經濟活動和經濟活動的重大風險進行特別關注。內控制度對經濟活動各環節、流經的各部門、各崗位審批權限、審批流程、過程控制與監督均進行了規范，可以實現決策、執行與監督的有效分離，能夠有效防范職務舞弊和各類廉政風險的發生。

二、基層氣象部門內部控制存在的主要問題

自《行政事業單位內部控制規范（試行）》實施以來，基層氣象部門積極按照并根據財政部的要求，進行了內部控制基礎性評價，并根據評價結果后期逐步健全和完善了各項內控制度，但是在制度制定和執行過程中仍存在一些問題和困難，影響到內控作用的有效發揮。

1.風險和內控意識薄弱

良好的內控環境是內控制度制定和實施的基礎和保證，但是目前單位的決策及管理層對內部控制的重視不夠，普遍存在著認識不到位，內控意識薄弱，缺乏風險意識的情況。即便是《內控規范》實施以來，仍然有相當多的人員認為氣象部門資金量不大，業務模式單一，報銷也有發票，支付基本上實行轉賬，不存在什么風險。而且內部控制就是財務部門的日常工作，只要財務人員加強業務學習，然后按要求制定相關制度就行了，內部控制跟其他部門人員無關。正是因為在思想上存在錯誤的理解，所以基層氣象部門在內控建設工作的經費、人員投入上就微乎其微，管理層和其他部門也缺乏支持與配合，導致內控建設過程困難重重。

2.機構設置與人員配置不合理

氣象部門為參照公務員法管理的公益性事業單位，既有行政管理職能，又有公益性服務職能，因氣象部門實行的是雙重計劃財務體制，經費不足，特別是人員經費嚴重不足，經費來源分三部分，一部分為中央財政資金，一部分為地方財政資金，還有一部分為氣象有償服務資金。因單位的職能要求，需設置相應的內設機構，像辦公室（含財務、資產管理、統計、宣傳、行政管理）、業務股（含測報和預報）、人影辦、防災減災辦及科技服務中心等部門，但是基層單位由于人員數量問題，很難滿足以上機構相關崗位需要，會致使一人多崗，崗位交叉多，職責分工不清晰，很難做到不相容崗位相分離，不符合《內控規范》的制衡性原則，在這種情況下很難保證內控建設工作的順利推進。

3.內控制度不完善

《內控規范》包括總則、風險評估和控制方法、單位層面內部控制、業務層面內部控制、評價與監督、附則等內容，各單位也制定了一些制度，但未涵蓋單位全部業務領域和業務全過程，不符合《內控規范》的全面性原則，而且有些制度在內容上基本是照搬上級或是其他部門的，也不符合《內控規范》的適應性原則。由于對制度執行程序不熟悉，沒有真正理解，導致制度形同虛設，執行不到位，有的只是按制度履行了簽字手續，但是審批資料不齊全、不規范、不充分，沒有起到真正意義上的控制作用，無法實現制度執行的有效性。

4.缺乏內部評價與監督機制

《內控規范》規定單位應當建立健全內部監督制度，明確各相關部門或崗位在內部監督中的職責權限，規定內部監督的程序和要求，對內部控制建立與實施情況進行內部監督檢查和自我評價。

目前，部分基層氣象部門沒有建立單位內部監督和評價機制，認為內控監督、評價是上級主管部門、審計部門、財政部門的事情，思想上認識不到位，使得單位內控制度的制定與執行缺乏監督與評價。部分建立內部監督和評價制度的單位，也因缺乏專業知識和獨立性不夠，導致內部監督與評價職能難以發揮。

三、基層氣象部門內部控制建設的具體建議

1.提高管理層的內部控制意識

內部環境是單位內部控制的基礎，控制環境的好壞直接決定著內部控制建設工作是否能順利進行、控制作用能否發揮。管理層是內部控制系統建設的核心，只有管理者思想上重視了，內控建設各項工作才會得到支持。如機構的設置、部門職能的明確、崗位職責的落實，內控領導小組的成立，這些必須得到支持與明確工作安排才能得以實現，而這些框架的搭建是各項內控制度制定的承載，否則制度很難落地。

2.加強內控業務培訓與宣傳

內部控制建設是一項專業性較強的、長期的工作，涉及內部控制框架體系和內控制度的設計、業務流程梳理制定，堅持全面性和問題導向性原則，注意科學性、制衡性和適應性的結合，控制方法運用等。

因此，需要加強內部控制培訓和督導，培養專業人才，才能在專業技術上得到保障。在單位內部控制體系中，廣大干部職工既是控制的主體又是控制的對象。干部職工的素質與能力直接決定內控制度的實施及其效果，干部職工的責任感與誠實性也是實現控制目標的重要推動因素，要提高大家對內部控制的思想認識，讓單位領導重視起來，讓各部門人員參與進來。

3.完善內控制度體系

請上級主管部門和社會專業機構進行業務指導，通過介紹、指導、交流與反饋，幫助單位制定工作計劃、工作實施方案、發現業務運行特點和特殊性，通過梳理業務流程找到風險控制點，逐步建立完善內控制度體系，并建立健全內控信息系統建設，提高工作效率，實現信息現代化。

4.注重制度執行前的測試與修訂修改

制度的重點在于執行，在于這個制度是否符合單位機構設置、崗位分工、業務特點，以及現有人員素質和單位文化對制度執行的適應性。制度一旦制定出臺實施，應保證其權威性、嚴肅性和一定期間的穩定性，除外部政策環境變化外一般不得隨意修改。制度在執行測試過程中，能了解大家互相配合、相互監督的情況，發現制度不科學不實用的環節，可以將測試過程和結果進行記錄、分析和探討。據此對制度相關內容進行進一步修改，以達到提高制度執行順暢度和有效性，因此在制度正式發布實施前進行執行測試非常重要。

5.建立內控監督、評價與激勵機制

《內控規范》規定單位應當建立健全內部監督制度，明確各相關部門或崗位在內部監督中的職責權限，規定內部監督的程序和要求，對內部控制建立與實施情況進行內部監督檢查和自我評價。單位應加強內控制度建立、執行過程和結果的監督，監督是檢驗內控建設工作是否落實到位的方法和重要手段。監督結果需有評價，評價是對內控建設工作的總結和后期工作的指導依據，單位應對制度建立的全面性、重要性、科學性、制衡性和適應性進行評價，對制度執行的遵守性、到位性、效果性、效益性和成本性進行評價，并形成專項評價報告。

評價結果需有激勵，激勵包括獎勵性和懲罰性措施，有效的激勵會點燃干部職工的激情，促使他們的工作動機更加強烈，并將潛在的巨大內驅力釋放出來，為實現單位的目標奉獻自己的熱情，適度的懲罰可以鞭策和推動廣大職工認真工作，踏實做事。因此，單位應建立內控激勵機制，以評價結果為依據進行部門、人員的激勵，通過激勵措施調動和提升廣大職工的積極性和主動性。

四、結語

內控建設工作是一個專業的、長期的、往復的過程，也是提升單位內部管理水平、加強廉政風險防控工作的重要手段和保證。各單位要從思想上提高認識、技術上加強學習、行動上抓落實，逐步完善各項內控制度，為氣象事業高質量發展提供制度保障。

參考文獻

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（責任編輯：王文龍）