新時期企業財務風險管理問題的初探

樊國文

摘要：對于任何企業來說在實際運營和發展中都會存在一定的財務風險，因此企業要想長期穩定發展，就需要對財務風險進行管理。隨著社會主義市場經濟的不斷發展，財務管理在企業中占有著重要的位置。財務風險作為企業運營發展中經常出現的問題，需要企業不斷提高內部管理質量，減少引發財務風險的要素，確保企業長期穩定發展。文章重點就新時期企業財務風險管理出現的問題及相應的策略展開論述，并提出相應的意見，從而減少企業財務風險，提高企業的財務管理水平。

關鍵詞：財務管理;風險辨識;防范措施

隨著社會經濟的不斷發展，各式各類的企業如雨后春筍般出現，企業的不斷增多，市場競爭壓力也隨之而來。在企業進行運營和發展中，財務作為企業的命脈，財務管理的好壞決定著企業能否健康發展。而財務風險一直伴隨著企業發展始終，因此如何辨識企業財務風險，建立健全應對財務風險的防范機制，是每個企業都必須要攻克的難題。

一、財務風險管理概述

（一）財務風險管理概念

財務風險管理作為風險管理中比較特殊的一類，是根據風險管理經驗和現代科技基礎上興起的一門新興的管理科學。財務風險管理是指經營主體在實際經營中運用科學的手段對其財產進行科學管控，通過風險識別、風險度量、風險分析評價從而降低財務風險，保障財務正常運營，為其創造更多效益。財務風險管理的最終目的在于減少或降低財產損失，使財產收益最大化。在財務風險管理中，最核心的幾大要素就是風險辨識、風險度量和風險控制，而在其中，風險度量對于財務風險管理起著至關重要的作用。在財務風險管理中應當處理好成本和效益的關系，從經濟合理的角度來處置風險，制定風險處置策略。風險是在企業實際運營中存在的一種不確定性因素，風險具有動態性的特征，而與之對應的財務風險管理也應是一個動態的過程。因企業所處的內外部環境在不斷的變化，因此財務風險管理也應根據實際需要，制定實事求是的動態管理方案，并定期對財務風險管理方案進行修訂，以適應企業需求。

（二）財務風險管理的不同階段

財務風險管理跟其他風險管理不同的是，它是一個連續的、循環的、動態的過程，會一直伴隨著企業發展始終。根據風險發生的先后順序，可以將財務風險管理分為三個階段：風險識別、風險度量和風險控制。

1. 風險識別

風險識別顧名思義是對風險的認識和辨別，因此，風險識別往往在風險事故之前，對即將到來的風險進行識別和判斷是風險管理程序的基礎。在企業的實際運營中，風險往往不暴露在表面上，而是通過一定的手段識別認定出來的。風險識別是指通過收集、整理、辨別信息，運用相關的技術手段對風險進行監控，起到預警的作用。

2. 風險度量

風險度量是對風險的大小進行計量的過程。根據不同時間、地點，風險的大小也各不相同，因此，對于風險是否要進行管理，就需要通過風險度量來衡量。因此，風險度量是建立在風險識別的基礎上的一項活動。風險度量是風險管理體系中最重要的環節，根據風險識別，度量風險點大小，直接決定著企業是否對風險點進行處理。

3. 風險控制

在對風險進行識別、度量之后，就要對風險進行管控，并實施相應的決策。對風險的管控主要從兩方面入手。一方面是制度控制，根據風險事件，控制管理制度和工作人員一定程度上能夠控制風險。另一方面是技術控制，運用相關的技術通過轉移、分散或回避等方法達到控制風險的目的。風險管理的程序是動態的，因此，在實際的工作當中，根據實際情況，風險識別，風險度量，風險控制先后發生的順序會不斷的變化，因此要想合理控制風險，應當不拘泥于形式，掌握風險特征，尋找出風險間的內部聯系，運用科學手段解決風險，降低損失。

二、企業的財務風險現狀

隨著經濟社會的不斷發展，市場競爭越來越激烈，企業所面臨的財務風險也大同小異，在企業的各項財務活動中，常見的財務風險有如下幾種。

（一）資金管理不合理

1. 資金結構不合理

在市場經濟日益劇烈的大浪潮下，企業要想持續健康發展，就要遵循量入為出的原則。但就目前來說，企業往往出現高負債經營。負債資金占有比例偏高，會給企業持續經營帶來巨大的安全隱患。目前企業要想發展，往往通過多種渠道籌集資金，如銀行貸款、發行債券等，但每一種方式都存在著相應的風險。總而言之，當公司資產中負債資產占有比例過重的話，會為企業生存發展埋下重大隱患。因此，合理的資金結構，是衡量一個企業是否健康發展的重要因素。

2. 盲目性投資

企業在進行投資時，無論什么樣的項目都存在著風險。因此在對投資項目缺少風險識別的情況下，進行不科學的投資。盲目的投資往往達不到預期的效益，還會占用流動資金，影響企業資金循環為企業帶來巨大風險。因此在投資時，應對投資項目，進行充分的分析了解，確定項目的可行性，從而降低投資風險。

3. 資金回收不及時

在企業的實際經營中，如果對客戶的信用信息沒有充分了解的情況，盲目的賒賬，往往會形成應收賬款無法收回的局面，從而資金鏈斷裂，嚴重影響公司資金的分配及使用。

4. 收益分配不合理

企業在對收入進行分配時，如果不結合企業實際，盲目的進行收益分配，必將影響企業的財務結構，從而間接的形成財務風險，影響企業健康發展。

（二）缺乏財務風險文化建設

降低企業的財務風險可以說是每一位工作人員應盡的責任。因企業缺乏財務風險文化建設及制度規定，財務工作人員缺乏對財務風險的認識，沒能形成防范財務風險的責任感。財務風險具有聯系性，關乎到每一位工作人員，有時因一個人的工作失誤，就會引發前所未有的財務危機。

（三）缺乏財務風險防范技術

企業在實際經營當中，沒能充分掌握財務風險的防范技術。在投資過程中，看準一個項目，往往不考慮其他因素，未對風險進行辨識、論證，盲目的進行投資，從而引發財務風險，危及企業發展。

三、財務風險的防范措施

（一）加強財務風險文化建設

要降低企業財務風險，加強對企業財務的高效管理，首先要從企業風險文化建設上入手。只有企業每一個員工參與到風險制度的建設當中，才能盡可能的減少財務風險的發生。在文化上強化員工的風險意識，使員工樹立共同防治財務風險的思想，并制定相應的財務風險管理制度，將責任落實到個人，并嚴格執行。在制度和文化的雙重引導下，不斷提高企業風險管理水平，讓財務工作人員懂得財務工作的重要性，及財務風險蘊含在每一個崗位之中，必須時刻樹立防范財務風險的工作意識。作為企業的領導人，應充分發揮引導和導向的作用，為公司提供正確的決策，從而降低財務風險。

（二）運用財務風險防范技術

1. 分散法

隨著市場競爭越來越激烈，企業在日常運營中遇到的風險也隨之增加因此企業要通過適當的聯營、投資多元化等方式，分散投資資金，從而降低財務風險。

2. 回避法

企業在實際運營中，應科學理智的評估各項方案的財務風險，在保證既得利益的同時，選擇較小的風險項目進行投入，回避投資風險。如在投資時考慮到某種方案會引起損失，應盡量避開或拒絕此類投入。

3. 轉移法

企業在實際投資經營中，可將面臨的風險，采用合理合法的手段轉移給其他人，讓其他人來承擔風險。例如企業可通過參加保險、簽訂合同、承租等方式，將風險轉移給第三方，降低企業投資風險，保障企業效益穩定。

4. 降低法

風險具有偶然性和突發性，盡管采取了很多的措施，但風險依舊會發生。因此，當企業面臨風險時，應合理安排資源，棄車保帥，從而降低風險帶來的損失。適當降低負債資金占比，從而降低債務風險。通過努力開拓市場，增加研發投入，強化技術成果轉化，提高產品的競爭能力，讓公司的產品在外打拼時，有自己的護城河。做好應收與存貨的流動性管理，減少壞帳損失和商品庫存積壓，及時變現，以防市場波動不能收到預期的效益。同時企業應當建立健全風險管控系統，配備專門人員對財務風險進行分析、監控，對財務資金進行合理分配。

（三）合理管理資金

1. 提高資金利用率

防范與控制籌資風險的主要措施有提高企業資金的利用效率，從而增強企業的盈利能力和償債能力，降低投資風險。適度舉債，優化資金結構，獲得更多杠桿利益。合理調度資金，保持資金的流動，建立償債資金，增強風險應對能力。

2. 重視現金管理

穩定的現金流是企業健康發展的基本要求。根據公司未來發展的盈利狀況，對企業流動資金進行分期投，每期投入保證收益的情況下，進行科學的配置，保證現金流充足，降低財務風險。同時，拓寬融資渠道，避免因為國家財務政策，給公司融資帶來影響。

3. 收益合理分配

企業在進行收入分配政策制定時，應充分考慮通貨膨脹的影響。在企業進行收入分配時，必須保證不影響企業的再生產再投入。在保證效益的同時，盡量保證投資者每年收到較上一年更多的利益。在制定下一年計劃時，保證收益同時，盡量降低資金成本。總而言之，應找到收益分配和企業發展的平衡點，保證投資者既得利益同時，降低財務風險。

四、結語

隨著社會主義市場經濟的不斷發展，企業與企業之間的競爭愈發的激烈。在企業的實際運營中，對外投資、對資金進行合理的分配以致產生最大的效益是每一個企業追求的最終目標。但在資金運作過程中，會存在著各種各樣的風險。因此，企業的財務風險管理的好壞，往往決定著企業是否能夠長期穩定發展。在企業財務風險管理中，應加強財務風險辨識能力、財務風險評估能力及財務風險控制能力。只有充分應對財務風險，企業才能在日趨激烈的市場競爭中站穩腳跟，獲得一席之地。這不僅僅需要企業建立財務風險管理制度，還需要企業加強對人員隊伍的建設。在實際運營中，多運用科學技術手段對風險進行評估，為決策提供合理科學的建議，從而保證效益的同時，最大程度降低風險。總而言之，財務風險管理問題是新時期每個企業都必須掌握的必修課，學得精的企業必定能走得更遠。

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（作者單位：廣州潤峰嬰兒用品有限公司）