全面預算管理在供電企業中的應用

李冰

摘 要：本文圍繞供電企業，在對其全面預算管理工作中存在的三個問題進行分析的基礎上，提出了相應的解決措施，對供電企業全面預算管理工作的開展有一定的參考價值。

關鍵詞：全面預算管理;供電企業;問題及措施

一、供電企業在全面預算管理應用過程中存在的問題

（一）預算編制方法不夠科學

就目前供電企業全面預算管理實際情況看，大部分供電企業在開展預算管理工作時，采用的依然是較為傳統的預算方法。其在方法選擇過程中，并未考慮自身所處的內外環境和實際發展需求，缺乏了一定的靈活性和科學性，很少對預算編制方法進行改進和調整，這在一定程度上導致了部分資源在分配上的不合理。與此同時，不夠科學的預算編制方法也會使企業的預算結果和實際發生預算之間產生較大差距，極易發生預算和企業實際情況不符的現象。另外，隨著電力改革的不斷推進，電力企業若找不到符合自身發展需求的預算編制方法，全面預算管理工作就難以發揮出該有的作用，企業發展也更容易受到市場影響，這對其未來發展是十分不利的。

（二）預算執行過程的控制力度較弱

在全面預算管理實施過程中，預算目標的實現效果與預算執行人員的工作質量和工作效率有直接關系，預算執行人員在開展相關工作時必須對事前控制、事中控制、事后控制三者之間的關系有較為清晰正確的認識。現階段，大部分供電企業在預算執行管理方面大多存在事中控制不足的現象，相比較而言更注重事后控制，這就導致相關問題難以得到及時有效的解決，預算目標的有效實現必然會受到影響。與此同時，部分供電企業在開展項目支出預算管理工作時，更為注重總額的控制，其在項目明細支出方面的控制工作并不到位，難以最大限度的節約項目成本，這對企業經濟效益的提升是十分不利的。另外，很多供電企業中還存在業務部門和財務部門之間聯系交流不及時、不通暢的情況，這就導致部分業務部門在預算執行過程中偏離了工作重點，其主要關注的是相應項目的實施情況，忽視了財務的賬務處理工作，最終導致項目的實際執行情況和賬務處理進度不一致，相應的預算成本滯后。

（三）信息化水平較低

隨著大數據技術的不斷發展及其在各大行業中的廣泛應用，其對企業發展有了極大的推動作用。供電企業在全面預算管理的實施過程中，自然也更加重視大數據的應用，這在一定程度上保證了信息的及時性和準確性。但是就目前情況看，供電企業雖然比較重視大數據技術在全面預算管理工作中的應用，但是其在復合型人才方面比較缺乏，導致企業在工作開展過程中沒有專業能力和信息技術過硬的工作人員作為支持，信息化技術的應用實在有限。另外，還有一些供電企業雖然加強了財務EPR系統、營銷SG186系統、PMS系統等系統的應用，但是并未打破這些系統之間的專業壁壘，在工作開展過程中難以實現全方位、全流程的監督和評價，供電企業全面預算管理工作的效果難以得到保證。

二、供電企業加強全面預算管理應用的重要措施

（一）健全全面預算管理編制系統

供電企業在健全全面預算管理編制系統方面，可以從以下兩個方面入手：第一，設置科學性較高的預算指標。供電企業在設置預算指標時，要以自身的實際運營情況和未來發展方向為基礎，并結合自身對電力市場的了解，對當前形勢進行更加深入的分析。在此過程中，供電企業要根據每月上報的市場實際情況和人口流動等外部因素對預算指標進行更加科學的把控和調整，并制定合理的預算目標，比如企業可以根據實際情況制作損益預算表。在正式開展預算編制工作前，供電企業要從經濟學角度對電量供求關系進行分析，并根據實際情況畫出相應的供求曲線，以便對電量供求發展趨勢進行更加科學合理的預測，提高預算指標的科學性，避免過多超出或未達行為的出現。特別是在農村電網問題上，供電企業必須將預算落實到基層，并對其進行統一的管理。第二，選用合適的預算編制方法。供電企業在編制預算時，可以選用滾動預算的方法，年度預算以12個月為一個整的預算期，每一季度再根據實際運營管理情況對下一季度的預算進行修訂。在此過程中，供電企業必須保證整個預算永遠處于持續滾動的狀態，這可以提升預算的連續性和完整性，企業管理層也能更好的掌握企業發展情況。與此同時，在損益、成本預算方面，供電企業可以將彈性預算和零基預算結合起來，不斷加強預算編制方法與企業實際運營情況之間的適應性，使其更滿足企業當下的發展需求。在資本性項目投資預算方面，供電企業可以不斷對項目儲備庫進行完善和改進，并按照標準的預算編制流程開展預算編制工作。

（二）加強對預算執行過程的控制

供電企業在加強預算執行過程控制工作方面，要重視事中控制工作，并突出預算管理重點。在此過程中，供電企業要定期對預算的實際執行情況進行分析，及時找出預算結果和實際執行預算結果之間存在差異性的原因，并將其及時反饋到預算執行過程中，以便相關問題可以得到較為高效的解決，避免問題滯后現象的發生。在項目明細支出的控制方面，供電企業要切實遵循剛性控制和柔性控制相結合的原則，最大程度的保證相應項目的成本最優化。同時，在對預算執行過程進行控制方面，供電企業還要將業務控制和財務控制兩方面結合起來，在各個業務歸口的管理部門都要指定相應項目預算管理工作的總負責人，以便其定期向財務部門匯報項目的實際實施情況，保證項目實施情況和財務處理進度的一致性。

（三）合理運用大數據分析方法

供電企業在開展全面預算管理工作時，要對大數據分析方法進行科學合理的應用，以實現對全面預算管理工作的實時監控，在發現問題時及時對其進行調整。在加強大數據分析技術應用方面，供電企業可以從以下兩個方面入手：第一，供電企業要切實遵循量入為出、量力而行的原則，對現階段自身的投資能力進行分析和測算，并確定投資規模、結構和時序，以促進企業經濟效益和發展質量的提升。在重點領域投入需求方面，供電企業要根據自身實際情況，對其實行項目儲備管理，并按照入庫項目的輕重緩急程度對其進行排序，以提升支出項目與自身投資能力之間的匹配程度，實現企業投資能力與發展需求、項目總額和明細之間的高度匹配。在此過程中，供電企業要加強預算方面的數字化建設工作，提升自身風險預測水平。第二，供電企業要提升自己對企業戰略和財務信息的敏感性，并選用合適的信息技術，將預算管理模塊、財務管理模塊、營銷管理模塊進行有效對接，同時還要加強對相關信息的收集，并通過不斷落實多維精益化管理改革，促進業財鏈接多維度一體化信息管理的實現，這不僅可以提升預算編制工作的科學性和有效性，還可以提高企業對預算執行過程的分析能力和企業自身的成本核算水平[4]。與此同時，供電企業還可以利用軟件大數據分析功能，對各個數據端口的數據進行采集、處理、分析和整合，并主動選取合適的統計分析方式，以便及時發現數據中存在的差異疑點并反饋給相關部門，盡快采取補救措施。這在一定程度上可以深化全面預算管理過程，保持預算的精確度和準確性，提升數據信息的真實性和可信任度。

三、結束語

本文以供電企業全面預算管理應用為中心，首先分析了供電企業在全面預算管理應用過程中存在的問題，然后提出了供電企業加強全面預算管理應用的重要措施，希望對供電企業全面預算管理工作的實施有一定幫助。

參考文獻：

[1]張英.關于基層供電企業實施全面預算管理存在的問題及措施[J].中國鄉鎮企業會計，2018（12）：70-71.

[2]吳亞雄，楊守杰.全面預算管理存在的問題及優化設計——以H供電公司為例[J].現代商業，2019（06）：89-90.

[3]王昕.新時代供電企業預算管理問題探析[J].中國市場，2019（17）：116-117.

[4]許燕珍.全面預算管理在供電企業財會管理中的應用研究[J].納稅，2019，13（22）：122+124.