加強制造業企業資金管理研究

李平

摘 要：隨著互聯網與大數據等信息技術的快速發展與廣泛應用，以及全球化進程的不斷加快，制造業的發展面臨著更多的機遇與挑戰，制造企業之間的競爭壓力也在不斷加大。在此背景下，制造企業必須推進財務管理轉型，尤其是要加強資金管理，確保企業的正常運行發展不受影響。制造企業的經營管理流程眾多，而資金貫穿于經營管理活動的全過程，因此，加強資金管理，不斷提升資金管理水平，對制造企業的長遠發展也具有積極意義。當前，制造業面臨的內外部環境比較復雜，制造企業在資金管理方面遇到了諸多困境，資金利用率得不到有效提升導致企業經濟效益下降。鑒于此，制造企業應根據自身實際情況，詳細分析內外部環境因素，采取有效的改進策略，進一步強化資金管理，為企業的長遠發展提供基本保障。

關鍵詞：制造企業;資金管理;困境;策略

一、制造業企業資金管理概述

資金管理是企業對資金來源與使用情況進行科學合理的規劃，在使用過程中進行有效的監督、控制、考核等一系列工作內容的總稱。企業資金管理重點關注資金利用率、資金周轉效率、營運資金、資金結構等方面的情況。資金管理是財務管理的核心，貫穿于企業經營管理活動的方方面面，對企業的生存與發展起著至關重要的作用。制造業是社會經濟發展的基礎，我國作為制造業大國，制造業整體規模較大，但是，也存在制造業發展水平較低、企業之間競爭激烈等問題，制造業企業為了增強綜合競爭力，必須加強資金管理，不斷提升資金利用率，推動企業經營管理水平不斷提升。

二、制造業企業資金管理面臨的困境

（一）營運資金管理不到位

營運資金的管理水平直接關系著制造企業的日常運營發展，而制造企業的經營管理環節眾多，如果營運資金管理不到位，將會對企業的生產、銷售等日常經營管理活動產生不利影響。制造企業的營運資金結構、流動負債、流動資金周轉速率等都是影響營運資金管理水平的重要內容，目前，很多制造企業在這些方面都或多或少的存在一些問題。以營運資金結構為例，制造企業的固定資產與長期投資在總資產中所占比重較大，營運資金占比較低，影響了企業盈利能力的提升。同時，當前很多制造企業的營運資金不足，銀行短期借款是企業保證日常運營的重要方式，但是，很多企業對流動負債管理不規范，導致資金周轉困難。另外，部分制造企業為了擴大銷售，采取賒銷的方式銷售商品，如果客戶無法及時付款，會導致企業的應收賬款金額增加，進而影響企業流動資金周轉速率的提升。

（二）資金利用率有待提升

不斷提升資金利用率是制造企業增強競爭力的重要方式，但是，很多制造企業的資金結構不合理，經營管理流程不規范，嚴重阻礙了資金利用率的提升。首先，制造企業的經營管理內容廣泛，管理環節眾多，而各環節工作的開展都離不開資金的支持，如果資金規劃不合理，就可能造成經營管理中的資金浪費。其次，在我國社會經濟快速發展的背景下，很多制造企業的戰略目標不明確，投資比較盲目，不斷增加的投資項目也會影響資金的有效使用，不僅可能造成資金的有效使用率較低，還有可能給企業發展帶來財務風險。另外，企業在資金管理方面，對全面預算管理、平衡計分卡、全生命周期理論等管理會計的應用重視不足，無法利用管理會計工具對企業的資金管理現狀進行科學分析，阻礙了企業合理的計劃、使用企業資金，造成資金利用率較低。

（三）信息化建設不到位

在信息化時代，制造業企業必須加大信息化建設，積極利用各種信息化手段，提高經營管理效率與質量。但是，很多制造企業對信息化建設重視不足，沒有將信息化建設與具體的經營管理活動結合在一起，導致企業的信息化管理水平較低，影響了企業資金管理水平的提升。在資金管理方面，企業缺乏完善的信息化資金管理系統，企業采購、生產、銷售、預算、投資等資金管理工作的效率與質量無法獲得較大提升，對這些活動的開展也產生了不利影響。同時，由于企業對信息化建設重視不足，導致在人才培養方面，也沒有將信息技術培訓納入其中，導致企業缺乏專業的信息化人才，這也對資金管理信息化工作的開展產生了不利影響。

三、制造業企業加強資金管理的有效策略

（一）加強營運資金管理

隨著全球化進程的加快，制造業企業面臨的競爭壓力不斷加大，企業為了在市場競爭中獲得重要優勢，保證企業可持續發展，必須不斷強化營運資金管理，提升企業的經營管理水平。首先，企業應從優化資金結構出發，根據內外部市場環境、國家相關政策法規與企業實際情況，在戰略目標指導下，制定科學合理的資金規劃，合理安排長期負債、流動負債、固定資產等資產所占比例，確保企業的流動資金充足，為日常經營管理活動的開展提供支持;同時，企業還需要在經營管理活動中，加大監管力度，有效控制成本，避免資金浪費的問題發生。其次，企業在開展采購、生產等活動之前，需要進行充分的市場調研分析，詳細了解市場需求，根據市場需求開展生產活動，避免產品積壓，影響資金周轉;在銷售活動中，企業應運用合理的銷售方式，加大對客戶的信用管理，及時催收應收賬款，降低應收賬款金額，提高營運資金周轉速率。另外，對銀行短期借款、應付賬款、應付利息、應付股利等流動負債企業也必須加大管理力度，及時償還相關款項，避免款項償還不及時給企業信譽造成不利影響。

（二）提升資金利用率

制造業企業要想不斷提升資金管理水平，就必須從企業發展戰略與資金管理現狀出發，采取有效措施，提升資金計劃水平，加大對資金使用的監管，不斷提升資金利用率，促使企業的經營效益與競爭力不斷提升。首先，制造企業應采取集中化資金管理模式，利用互聯網信息技術，提高資金管理效率與質量;企業內部可以制定統一的資金結算制度，開設統一的銀行賬戶，將子公司、分公司的資金集中起來，進行統一規劃、分配、使用，促使資金配置水平不斷提升。其次，企業應在戰略目標指導下，合理規劃經營管理活動與投融資活動，避免盲目擴大投資的問題存在，增加企業的財務風險。再次，在日常經營管理活動中，制造企業要利用財務數據的表述方式打通業務實質，促進業務與財務深入融合，將管理會計理念運用到企業經營管理中;在資金管理方面，制造企業應積極利用全面預算管理、平衡計分卡等管理會計工具，不斷提升資金計劃水平，促使資金利用率不斷提升。同時，企業還應該加大對工作人員理論知識與專業技能的培訓，使其從思維方式到工作形式都向管理會計方向轉型，使原來的以財務核算為主的財務管理方式向財務分析、預測等方向發展，通過對具體經營指標的分析為企業的經營活動做出預測，為資金管理規劃的制定提供參考。

（三）提升資金管理信息化水平

隨著互聯網信息技術的快速發展與普及，很多制造企業在經營管理活動中都在積極應用信息技術，但是，其信息化水平發展水平還是有待提升。為了提升資金管理水平，制造企業加大對信息化建設的重視，了解信息化手段在資金管理中的重要作用，利用信息化手段提升資金管理水平[3]。一方面，企業應詳細分析自身的經營管理活動，在充分調研分析的基礎上，開展信息化建設規劃，根據具體的管理需求，建立完善的信息系統，不斷提升企業資金配置水平與利用效率;另一方面，企業還必須加大對信息化人才的培養，督促資金管理人員利用信息化手段與信息技術，不斷提升資金管理水平。

四、結束語

在我國大力推進制造業轉型升級的新階段，制造業企業的資金需求量不斷增加，對自身的資金管理水平要求更高，因此，制造業企業的管理者應增強資金管理意識，積極運用現代化管理思想與理念，創新資金管理方式方法，不斷提升營運資金管理水平與資金利用效率，為企業的長遠發展發揮積極作用。

參考文獻：

[1]曹美麗.制造業企業資金運營中存在的問題及對策探討[J].現代商業，2019（17）.

[2]任偉斌.淺析企業資金管理存在的問題及對策[J].中國市場，2019（19）：89-90.

[3]王洋.加強資金管理，防范財務風險[J].財訊，2019（8）：91-91.