財產保險公司財務管理風險分析及對策

楊昀靜

摘 要：財產保險是金融體系和社會保障體系的重要組成部分，具有經濟補償職能，重視財產保險公司財務管理風險防范，能夠有效加強風險防范，提升企業的風險規避能力，降低財產損失;同時就國家層面而言，財產保險行業的發展有助于維持國民經濟持續穩定發展。重視財務管理風險防范，可以對各種風險進行科學的管理、防范和補償，提升企業運營管理水平，從而更好的為客戶提供保險業務服務。下文就財產保險公司財務管理中存在的風險進行分析，并提出相應的優化對策，為財險公司強化財務管理提供參考。

關鍵詞：財產保險公司;財務管理風險;分析;對策

一、財產保險公司財務管理風險簡述

財務管理風險是企業在開展各項財務活動過程中由于難以預測的因素，使企業在未來一定時期內所取得的財務成果偏離于預期目標，導致企業遭受經濟損失的一種可能性。就財產保險公司而言，其財務管理主要從以下幾個方面進行：籌集保險費，建立集中、巨額的保險基金;編制財務收支計劃，管理好保險公司的全部收支，正確進行成本核算和計算利潤并按規定繳納稅款和提留各種基金;管好用好各種基金;按期編制會計報表，定期進行財務檢查，提出財務分析報告，及時發現問題并采取相應措施加以完善和解決。這意味著要將所有保戶的保費集中起來，用以承保未來可能出現的未知風險，由于財險企業經營業務具有一定特殊性，因此其屬于負債經營，這增加了財務管理的風險。

二、財產保險公司財務管理風險產生的誘因分析

（一）市場環境

近年來，伴隨著經濟的持續穩健發展，在一定程度上驅動了我國財險市場的繁榮，這使得財險行業的競爭愈演愈烈，為了增加市場份額，各保險公司采用低層次價格戰的惡性競爭方式，或錯誤地采取高手續費、高返還等承保優惠，大大地降低了保費充足率，很大程度上降低了公司的未來償付能力水平，從而引發財務風險。有鑒于此，為了加強對財產保險行業的監管和規范市場秩序，銀保監會和各地保監局對保險企業的監管力度不斷加大，在《中國銀監會辦公廳關于商業車險費率監管有關要求的通知》中明確提出車險手續費要實行“報行合一”，即報送給銀監會的手續費范圍和使用規則必須與實際執行的政策保持一致，然部分財險企業通過虛假報銷套取費用，將資金用于補貼車險傭金手續費，最終使企業面臨銀保監局的嚴厲處罰風險。

（二）承保環節

承保是業務的起始環節，其中標的質量是影響保險業務各個環節的關鍵，承保環節如果企業不重視對標的進行全面科學的評估與分析，就有可能埋下潛在風險隱患。在競爭激烈的市場環境下，部分財險企業為了取得更多的保費收入，會選擇放寬承保的限制條件，這在一定程度上會增加標的風險;在企業財產險承保過程中，對于價值較大的標的，如果不經過實地考察和風險評估，就盲目承保，往往會導致估值過高，后期容易產生保險欺詐現象，使企業遭受損失。此外，一些財險企業在經營過程中存在不正當競爭的行為，企業將保費收入作為績效考核的關鍵指標，業務員為了達成個人業績目標會采取為客戶代刷代墊保費，這種管理理念進一步演化就會使得公司管理層及員工忽略保險公司內部的財務風險，忽略內部控制，進而也無法建立和實施科學有效的適合保險公司的財務管理制度。

（三）理賠環節

理賠是被保險人按照合同要求向保險公司提出賠償請求的行為，理賠環節處理不當也會導致財務風險。第一，估損精準性不足，保險標的的類型多種多樣，財險企業在對標的損失程度進行估測時，如果錯誤判斷，查勘不規范，就會造成估損失準，這可能導致保險公司在理賠過程中支付過多的資金，造成公司損失;第二，賠付效率偏低，從出險至賠款結束要經過多個環節，以車險為例，主要包括出險、報案、現場處理、界定損失、提交索賠相關材料、審核賠案、領取賠款等，前一個環節結束才能進入下一個環節，不能逆轉， 這容易造成賠付不及時，效率偏低，降低客戶滿意度;第三，查勘不全面，當標的發生事故后，保險公司要做到第一時間查勘現場，了解真實情況，這是后期理賠的關鍵，如果查勘不到位，就會引發保險騙賠事件，造成企業財務風險。

三、財產保險公司財務管理風險防范的有效對策

（一）樹立財務管理風險意識，加強財務管理培訓

財險企業重視提升全員財務管理風險意識是防范風險的前提和基礎。由于財險企業在經營過程中，業務人員所接觸的投保資金量較大，這容易使得工作人員受利益驅使而做出違規行為。基于此，企業應重視加強對全員的財務管理風險宣傳教育，塑造員工積極向上的職業價值觀和道德觀，發揚員工愛崗敬業的精神，將財務管理風險意識融入企業文化，使員工時刻接受良好的企業文化的熏陶;可以制定規范的規章制度、行業標準，作為員工的工作準則;可以引入競爭機制，以績效考評優秀員工，實施獎懲制度，調動員工積極性;可以組織法律講座活動，培養員工的法律意識;企業應定期開展培訓會和座談會，加強工作人員業務能力、財務能力的經驗指導和實踐操作訓練，提升專業水平。

（二）建立健全財務風險預警體系，實施財務風險動態管理

以財險企業為例，企業加強財務管理風險防范應重視健全財務風險預警體系。第一，構建三級預警機制。一級，財務部門要及時對財務數據進行匯總，并向管理層匯報，以便實時了解企業的資金流動情況和財務管理情況，對于企業的資產收益率、負債率、資金流動率等財務數據要做好分析，了解財務動向;二級，上調資金準備率，財險企業要設計全面的風險評估指標，為財務數據提供科學的對照標準，業務開始之前要做好風險評估，并準備充足的資金;三級，掌握企業的負債情況，嚴格設置負債紅線，以便提前進行風險預警，對根據風險等級計算風險系數，制定風險應對方案，降低企業損失。第二，實行風險動態管理辦法。首先，財險企業領導要定期深入員工業務環節，加強對相關崗位人員的定向指導，如對營銷人員進行指導，使其掌握新的保險產品的信息，了解目標落實情況，做到心中有數，同時對工作中的不足，及時指出并加以改正;檢查指導過程中領導要以鼓勵為主，調動員工積極性;其次，定期召開分析會，建議每月月末進行一次，會議上對本月工作完成情況進行總結，對表現較好的團隊和個人進行表揚，發揮模范帶頭作用。

（三）建立全方位的制度保障

制度既可以為員工提供行為標準，又可以發揮約束作用。財險企業完善制度保障機制應從以下方面做起：第一，財務內控制度建設，嚴格收付費管理，杜絕隨意批增、虛假批退，跨年更改保費的情況發生，制定科學的原始憑證和有假單證管理制度，防止出現鴛鴦保單。第二，健全核保賠付體系，企業應提升準入門檻，尤其是風險管控關鍵崗位人員，如核保和核賠崗位，需配備專業的技術人員，做好風險把關工作;同時完善核保賠付制度，為核保崗位和賠付崗位人員的工作提供依據;企業的定價要使風險在可承受范圍之內，核賠力度要得當，避免虛報或者理賠過度。第三，實行責任制管理，細分工作計劃，各環節權限職責細化到人到崗。

（四）加強對日常財務工作的管理

首先全面推行財務零現金管理，實行保費收取實名制，不允許代理人為客戶代墊保費，禁止向沒有保險代理資格的個人和單位支付手續費，同時明確所有業務收支必須通過銀行轉賬;二是嚴格遵守“報行合一”政策，不通過虛假報銷、虛假理賠套取公司費用;三是注重細節，強化財務數據信息管理力度，保證公司財務和業務數據的真實性，使得公司合規經營風險越來越低。

四、結束語

綜上所述，財產保險公司的發展不僅關系到金融市場的穩定，還與被保客戶的利益息息相關，因此重視財務管理風險防范是企業的必由之路。作為財險企業，應正確認識財務管理中的各類風險，提升風險識別和分析能力，同時應構建完善的風險預警管控體系，加強對籌資、承保、理賠等環節的控制，以確保提前發現風險、預測風險，及時制定風險防控方案，確保企業財務管理的科學推進，助推企業戰略發展目標的實現。

參考文獻：

[1]劉燕.財產保險公司財務管理的風險控制研究[J].中國集體經濟，2019（25）.

[2]王字運.企業財務管理的風險及措施[J].今日財富：中國知識產權，2019（1）：86-86.

[3]王雪薇.關于企業財務風險管理弊端及防范對策分析[J].金融經濟，2019（16）：196-197.