財稅大數據背景下企業稅務風險的成因及管控措施研究

張玉萍

摘 要：稅務風險是企業稅務工作處理中經常遇到的問題，如何防范和管控風險也是現代企業面臨的難題之一。隨著科學技術的發展，信息化系統在企業稅務管理中的應用日漸廣泛，然而大數據時代的到來既為企業稅務管理帶來便利，同時也帶來了新的風險。其中稅務信息安全問題和專業管理人員技能與實際需求不匹配的問題成為財稅大數據背景下企業稅務風險的兩大重要成因。本文從財稅大數據背景出發，闡述了大數據在我國企業稅務管理中的應用現狀，并根據目前的應用效果，挖掘出大數據背后企業面臨的新風險，詳細闡述其成因，最后提出相應的管控建議。

關鍵詞：稅務風險;財稅大數據;風險管理;信息安全

大數據在企業稅務風險防控中廣泛應用已成為不可逆轉的趨勢，相比傳統管理方法無法及時處理海量非結構化無規則的數據，大數據技術手段可自動挖掘和分析數據深層內容，利用各類稅務管理的結構、半結構、非結構化的數據情報來深入分析企業稅務工作，從而全面提升稅務管理水平。在此背景下，很多企業普遍認識到大數據在稅務管理中的應用，不斷革新工作方式并引入信息化稅務管理系統，從而在技術層面提供支持，促進管理工作的科學化、精細化。

一、大數據在企業稅務管理中的應用

大數據的應用是提高企業運營效率的有效途徑，同時信息化系統也是提高核心競爭力的有力工具。通過信息化系統的建設，可實現對各類稅收數據的挖掘預測，提高海量數據的駕馭能力，優化風險評估的資源配置，國際上成功將大數據應用于稅務工作管理的例子屢見不鮮，例如澳大利亞利用智能情報管理系統來處理稅費數據，并取得顯著成效。除在企業中應用以外，大數據在政府稅務管理中也發揮了重要作用，我國一直采用具有特色的國稅總局“金稅三期”制度，涉及的納稅數據包括稅收、發票、財務、生產和三方等，這大大提高了政府稅務部門的工作效率。

大數據技術可在企業稅務風險控制、風險評估、和稅務籌劃等方面發揮重大作用，對于整合數據資源、創新評估方法、提高運行效率有極大的促進作用。例如企業將發展中某一時段的詳細稅務數據或經營信息導入信息化平臺中，合理設定統計指標，在此基礎上建立模型，在模型下自行計算稅務數據，并分析計算結果，從而深入解讀數據背后所隱藏的實際經營現狀和企業稅務健康程度。由此可見，大數據技術的應用十分廣泛且重要，通過大數據支持和精密的數據分析模型，企業可獲取更科學精確的數據和結果，有效識別可能所面臨的財務風險和管理漏洞，從而及時采取措施，規避風險，填補漏洞。

二、大數據背景下企業稅務風險及成因

除了信息不對稱、缺乏風險意識和管理控制不善等傳統稅務管理模式下常見的問題以外，大數據時代也產生了信息安全性問題和崗位人才素質問題，這些新的問題和威脅離不開大數據技術的催化，因此既要勇于乘上大數據時代的“東風”，又要正確看待“東風”裹挾而來的沙石，采取措施，積極應對新風險。

（一）信息安全性隱患難消

安全性隱患主要來自于三個問題。第一，稅務信息管理存儲風險加大。大量稅務數據存儲在系統中，如若操作失誤或設備故障則很容易出現存儲混亂和數據丟失的問題，數據損壞則可能直接導致出現紕漏，延緩工作進程，從而產生難以預料的風險。例如稅務數據遭到損壞，則無法及時上報數據，進而影響稅費的繳納，對企業的信譽和社會好感度造成影響。第二，稅務信息傳輸過程中的安全問題。大量的稅務報表數據在網絡傳輸過程中容易受到數據流破壞和攻擊，這是整個大數據發展背景下較難規避的問題。而數據一旦在傳輸過程中被破壞甚至惡意篡改則可能使數據分析結果出現較大偏差，從而給企業帶來巨大損失。第三，稅務信息泄露可能性加大。大數據背景下，數據泄露現象屢見不鮮，黑客惡意攻擊或安全訪問系統漏洞都會導致企業內部稅務數據泄露，這大大不利于企業稅務工作的正常開展，甚至會使企業的名譽和口碑大打折扣。因此，大數據背景下，信息安全性隱患是企業稅務風險形成的一個重要因素，這與大數據本身的特點是密切相關的，這些風險形成因素也是與大數據和信息化相伴而生的。

（二）信息化專業性人才不足

企業稅務人員不僅要具有扎實的稅務知識，風險防控意識，還要具備計算機操作、數據處理、模型參數設定以及設備安全維護等方面的知識和技能，才能全面做好稅務管理工作。而現實中很多企業在崗稅務人員信息化知識薄弱，自身專業技能無法滿足實際工作需求，從而導致能力與崗位需求脫節，稅務工作效率低下，而工作人員的不專業與低效率也在無形中加大了稅務風險發生的機率。因此，信息化專業性人才不足是大數據背景下企業稅務風險指數加大的一個重要因素。

三、大數據背景下企業稅務風險管控措施

（一）建立安全管理機制

企業要重視稅務信息安全保護工作，設立科學的安全管理機制。這是現代企業改革發展中的必要環節。這要求抓住三個重點：一是嚴格制定公司安全規章制度，嚴格規范稅務管理部門工作人員的各個工作關節，從數據獲取到數據分析結果再到稅費的繳納，每個環節都要認真審查，防止信息的丟失和泄露。二是要提高工作人員的安全意識，這份意識要植根于內心并貫徹到日常工作細節中。三是加強監督審查和責問獎懲機制建設。對于安全維護工作做的好的工作人員，要進行嘉獎，而對信息安全工作不到位的員工，要進行追責，并實施相應的懲罰。安全管理機制的建設可將安全意識和風險防范意識融入到企業的規章制度和員工的工作細節中，從而有效防范企業稅務信息安全性問題。

（二）加強信息化系統安全建設

利用多種網絡技術來維護數據安全是一項關鍵性舉措，這也對企業整體信息化能力提出了嚴格要求。首先要嚴格設置系統訪問權限，牢牢把控介質訪問控制地址，并設置強力密碼，為稅務工作提供一個干凈的網絡環境。其次要加強安全風險預警系統和風險應對機制建設，在信息系統出現故障或異常之前進行提示，并在信息安全問題發生后，及時采取措施，做好數據修復工作，將損失降到最低，做到事前預防，事后補救。再者需要定期維修檢查信息化設備，及時更新老化設備，維修故障設備，防止因設備問題而出現數據信息丟失或損壞。

（三）提高稅務人員信息化技能

大數據背景下，信息化技術是稅務工作順利開展的核心要素之一，而人才同樣也是必不可少的關鍵要素之一。擁有先進的系統，卻沒有可熟練操作使用的人才，這同樣會造成難以預料的稅務風險，因此提高企業稅務人員整體信息化素質與技能十分重要。首先要加大對企業稅務部門工作人員的信息化培訓力度，定期 開展培訓學習活動，重點提升稅務團隊的數據分析能力和系統應用操作能力，并制定考核監督機制，從而建設高水平、創新型的優質團隊。再者，企業還要注重引入新鮮血液，將信息化專業背景的人才納入稅務團隊，利用其專業技能，為大數據下的企業稅務風險防范工作保駕護航。

四、結語

信息化和大數據化是未來社會的發展趨勢，應用大數據思維和信息化技術進行智能稅務管理是未來企業改革和發展的必然方向。本文對大數據在企業稅務管理中的應用、企業稅務管理面臨的新風險及成因以及大數據背景下企業稅務風險管控措施三個方面進行了詳細分析，并得出結論：企業應順應時代發展的趨勢，緊跟大數據發展潮流，應用人工智能技術和大數據分析手段對海量稅務數據進行科學分析和數據挖掘，同時重視信息安全保護，培養高素質信息化專業人員，這是企業稅務管理和風險控制的改革方向。

參考文獻：

[1]孫存一，王敏.基于大數據算法的納稅遵從風險的行為軌跡與動機[J].稅務研究，2015（10）：16-20.

[2]馬列.稅收風險管理中的數據治理問題初探[J].稅務研究，2017（08）：119-121.

[3]馬紅梅.財稅大數據在企業稅收風險管理中的應用研究[J].綠色財會，2018（05）：32-35.

[4]胡磊，何柏林，巫黛春，周杰.“互聯網+”時代下的稅收風險管理[J].稅務研究，2016（06）：67-68.

[5]牛娜.大數據背景下我國稅收風險管理問題及對策淺析[J].知識經濟，2019（16）：41-41.

[6]唐曉宇.大數據背景下我國稅收風險管理研究[J].財會通訊，2019（32）：120-124.

[7]邵浪生.新形勢下企業稅務管理探討[J].產業創新研究，2019（12）：95-96.

[8]平川.企業稅務風險內部控制體系建設思考[J].財經界（學術版），2019（11）：157.