大數據時代集團企業資金集中管理模式優化研究

黃詩華

摘 要：大數據在市場競爭和發展中發揮越來越重要的作用，既為各行各業的企業帶來巨大的機遇，也給其帶來不少挑戰。本文結合筆者的研究實踐，探討大數據時代集團企業資金集中管理模式的優化對策，以供參考。

關鍵詞：大數據時代;集團企業;資金集中管理;管理模式;優化策略

一、企業集中管理資金的常見模式分析

1.統收統支模式

該模式指的是集團財務部對下屬分支機構資金及收支活動進行統一處理的方式，不允許分支機構單獨開立賬戶，這種模式是從集團領導層來考慮，內部有助于更便捷地周轉和調配資金，而下屬分支機構則不具有資金空閑的情況。母公司分開收支線，對分公司的現金流狀況也更為了解，于是資金集中管理效果得以呈現，整個運行體系也更完善，確保資金歸集更為及時和安全，還能得到有效的監督管理，提高資金的使用效率。但不可否認，統收統支模式應用時也會存在一些嚴重問題，比如集團的實名賬戶只有一個，下屬分支機構不具備，所以下屬分支機構一旦出現經濟糾紛的問題，那么相關的行政部門就會凍結整個集團的賬戶，導致整體的資金使用受限，嚴重的還會出現癱瘓的后果。

2.資金結算中心模式

這是建立在集團業務內部，接受集團業務的資金結算方法，主要為提高資金的周轉率、降低資金成本，這樣的模式需要借助發達的網絡技術和現代管理信息體系，統一融資與結算下屬分支機構，真正達到管理集中化的效果。這種模式下，下屬分支機構均有財務部門，有獨立經營的權利和獨立的銀行賬號，各自進行業務核算，但需由結算中心統一管理，因此適用于很多關聯企業。利用資金結算中心模式，還能統一辦理集團各下屬分支機構資金回收與支付業務，提高審核與監督過程的安全性與合理性，強化資金內控管理，對操作流程加強了規范。

3.內部銀行模式

內部銀行模式需充分借助企業財務部門與銀行之間的關系，將信貸、反饋信息、管控風險和調度資金管理方法與基本屬性引入集中管理內部資金體系，在該模式中集團借貸內部資金實施有利率借貸，于是內部銀行模式的功能得以充分發揮。

首先，籌資與下屬分支機構貸款功能時下屬不具備單獨對外籌資的權利，需通過內部銀行結合實際情況進行統一籌資。其次，具有內部結算賬戶功能，下屬分支機構往來業務通過下屬機構內部銀行開戶，統一結算相關業務，確保準確及時性。再者，制定企業集團內部結算制度功能，集團負責統一編寫，確保現金流管控的合理性與有效性。最后，創建信息反饋系統，下屬機構收支資金情況在得以準確反映的基礎上還要實現即時的跟蹤與反饋，提供給集團必要的信息，實現對外的操作。

4.財務公司模式

財務公司模式是在市場經濟下出現的，是為發展集團提供輔助作用的非金融機構，目的在于強化資金的有效管理。應用該模式能夠提高資金周轉率，減少冗余，拓寬融資渠道，確保資金更為集中，提高集團在市場上的競爭力。

5.資金池模式

這種模式也就是集團在管理信息系統、金融服務功能、通信網絡技術的基礎上設立在商業銀行的資金池賬戶，需要提前約定可透支的規定金額，予以分支機構委托貸款，未支出的賬戶余額歸集到集團賬戶中，實現資金的統一控制，同時也確保資金的合理調配。就目前的應用情況來看，資金池模式較為先進，也具有較明顯的優勢。

二、大數據技術對集團企業資金集中管理模式應用的影響

在大數據時代背景下，首先，集團企業財務集中管理實現了財務信息化目標，當前越來越龐大的數據需要進行處理，尤其是各種財務報表編制工作，集團旗下子公司和分公司錄入數據上有相互融合的問題，因此在大數據模式下信息化管理必然解決龐大數據的處理難度。其次在成本控制方面，集團企業要想更好應用管理會計的責任會計及成本控制功能，就要應用大數據思想理念，借助各種系統，更好地進行成本控制，力爭從戰略層面改善資金管理，轉變經營機制。再者是預算管理工作，大數據提倡緊密結合預算管理和集團發展戰略，將預算作為戰略的一部分，采用多維度和跨部門的方式提高預算管理的便捷性，注重企業預算編制，提高修改高效性，應用智能化預算工具處理龐大的數據運算和報告輸出。最后是財務人員的信息化改造，互聯網環境下財務人員需要處理更多不同類型的數據，除了掌握財務專業知識外，還要具備利用系統分析數據的能力，提高挖掘信息價值的能力，才能全面提高管理會計能力，使其更為適應大數據的發展。

三、舉例分析

1.案例簡述

本文引入案例為某J集團，集汽車制造、銷售和服務于一體的大型集團企業，該企業下屬分支機構較多，包括兩家已上市的子公司，營業范圍包含零部件制造、汽車制造、技術開發、技術服務等。

2.該集團資金集中管理現狀

（1）資金集中管理制度不完善，監控力度不夠。J集團的資金管理制度目前尚未完善，監控不力。集團內部有很多資金流動監控不佳的問題，各流動點存在不按程序操作資金的使用，整體運營雜亂無章。在重大的投資決策上，統一管理機制沒能被采納，導致出現分支機構投資亂象的問題。集團下屬機構需自行將閑置資金做理財投資，甚至大部分用作高風險投資而導致資金損失。另外，集團集中管理資金系統存在不健全的問題，導致很多用于高風險投資的資金難以實現監管。

（2）配套資源缺乏。在應用的資金集中管理模式中，該集團普遍應用統收統支、內部銀行、資金池、資金結算中心等方式，但在大數據時代，該集團未對內部管理資金的軟件系統進行開發，缺乏創新性，軟件平臺存在不少問題，在財務信息、籌融資信息等無法實現準確提取和對接，信息不集中就難以監督所有資金的運用情況。

（3）數據關聯度不高，信息有效利用率低。該集團的集中管理資金應用缺乏支撐性決策與成本控制環節，財務分析無法跟上經營發展的節奏，很多財務數據分析局限在財務數據論中，進行簡單計算，沒有細化各環節成本，沒能找出數據規律以把握商機，影響提供戰略性決策的功能。數據的關聯度不強，也導致信息的有效利用率非常低。

（4）財務風險管控能力較弱。盡管J集團具備統一財務管理軟件，但沒能在模式應用上做到全面貫通，無法及時準確獲悉全部的財務報表內容，因此有效管理也無從談起。從各分支的財務報表來看，現金流情況差異性較大，有的下屬企業資金周轉困難，有的卻很充足，這就嚴重影響企業對外投資風險的評估，也引起很多財務費用支出超支的問題。

3.大數據時代集團企業資金集中管理模式優化策略

（1）應用“財務公司+資金池”的優化模式。鑒于J集團需加強與銀行合作關系的基礎，資金池集中管理模式必不可少，通過對銀行自動歸集功能的應用，定期對下屬機構閑置余額進行歸集，減少人為干涉的情況，也確保透明化，便于收攏資金。下屬機構在各自的獨立項目中所需資金可向集團進行貸款，集團根據資金池與財務公司資金狀況有償分配，于是活用內部冗余資金，降低向外部銀行貸款產生的財務費用。

（2）完善并優化資金管控制度及操作流程。首先，J集團要創建專門的部門與資金管理制度，改善現有的不完善細節，比如創建與企業實際情況相符的財務管理制度，明確集團與分支機構資金使用權限、分支機構資金在特定范圍內統一集中管理、資金池資金運用制度、投資風險、效益回報考評等等，以確保在資金使用的工作中集團掌握更多信息，應用更規范。其次，要處理信息溝通的問題，將OA流程集團化，重點是完善數據傳遞交叉的工作，提高資金歸集與資金劃撥審批的速度與效率，提高管理的科學度，針對特殊的財務流程則以分支機構實際情況酌情增減，針對重大投資決策不可盲目進行，要實行聯簽或集體決策，確保集團控制與資金周轉更完美結合。

（3）提高對海量數據的創建與應用率。信息高速發展的時代下，大數據應成為集團企業資金集中管理模式實施和優化的一種生成要素，管理者要將其與企業的人力資源管理、物資資本管理放在同等重要的位置，利用其提高生產力和競爭力，不吝惜在信息化硬件軟件的投資工作上，全面提升財務管理和資金控制工作的信息化程度。

（4）增強集團資金集中管理的風險意識。J集團管理人員要增強資金集中管理的風險管控意識，并在管理過程中不斷強化。站在集團管理的高度，風險承受性需更高，面對同一種風險選擇最優應對方式，同時也要做到稀釋與分散風險。此外，集團還要創建財務風險預警機制，創建各分支機構財務數據庫，分析總結財務數據，確保更清晰掌握集團財務運營狀況和風險狀況，實現即時的信息共享，便于各部門及時發現風險問題，強化預警，最大程度預防風險。

四、結語

在很多大集團企業資金統一管理的過程中，資金集中管理的優勢被更多管理者所挖掘。在大數據背景下，只有優化資金集中管理模式，才能提升資金集中管理的優勢。因此，管理者要做好資金集中管理模式改善優化的處理工作，從優化模式、優化流程、提高效率、提升風險意識著手，全面提高資金使用效率和周轉率，才能真正提高集團企業的市場競爭力。

參考文獻

1.陳坤.大數據時代基于云計算的集團企業資金管理.現代國企研究，2018，5（20）.

2.傅議.大數據背景下促進企業集團財務集中管理幾點思考.財會學習，2016（20）.

3.蔡佳辰.大數據時代財務共享服務中心研究――以H公司為例.青島理工大學，2016.（責任編輯：王文龍）