發揮公務卡作用　加強學校國庫支付管理

鄭學友

【摘? 要】公務卡是進一步深化國庫集中支付制度改革背景下誕生的一種新生管理工具，它規范了學校的財政授權支付業務，提高了學校財務支出的透明度。論文闡述了公務卡在學校國庫支付管理中的重要意義，著重分析了公務卡在學校國庫支付管理中存在的問題，并提出相應的對策和解決建議。

【Abstract】The official card is a new management tool， which is born under the background of further deepening the reform of the treasury centralized payment system. It standardizes the financial authorization payment business of the school and improves the transparency of the financial expenditure of the school. This paper expounds the significance of the official card in the management of school treasury payment， emphatically analyzes the problems of the official card in the management of school treasury payment， and puts forward the corresponding countermeasures and solutions.

【關鍵詞】公務卡;國庫支付;管理

【Keywords】official card; treasury payment; management

【中圖分類號】F812.2? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?【文獻標志碼】A? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?【文章編號】1673-1069（2020）03-0031-02

1 公務卡在學校國庫支付管理中的意義

學校推行公務卡結算是國庫集中支付制度的改革延伸，公務卡制度要與國庫集中收付制度有機銜接，即將原來以授權支付方式從單位零余額賬戶提取現金的業務支付方式通過公務卡方式支付。會議費、差旅費、招待費和零星購買支出等費用是公務卡消費的主要資金范圍。公務卡不僅具有一般銀行卡所具有的授信消費等共同屬性，它還具有獨特屬性，即財政財務管理。公務卡制度的實施對于提高財政財務透明度，從源頭上預防和控制腐敗，加強學校財務管理，促進國民銀行卡行業的發展具有重要意義。

2 在學校國庫支付管理中公務卡的問題所在

2.1 多元化資金來源，使公務卡結算資金監管范圍變窄

由于學校的資金來源渠道廣，而公務卡結算范圍僅適用于國庫集中支付系統內的財政資金，即財政教育經費、各類專項經費和科研經費中的縱向國家省部級科研項目經費。而學校資金來源除以上通過國庫集中支付體系財政授權支付至高校的零余額賬戶額度資金外，還包括學習和住宿費用的收入，橫向科研基金、各種辦學收入和贊助收入等，此類資金均未納入國庫支付系統。因此，對其他資金不能實行有效的監管[1]。

2.2 國庫集中支付系統與學校網上銀行系統不能實現對接，影響公務卡制度的運行效率

國庫集中支付和公務卡推廣使用是國家財政體制改革的深化和延續。公務卡的使用基于國庫支付系統平臺，實現與指定的國庫集中支付業務代理銀行的信息共享。公務卡在實際報銷還款時，需通過公務卡支持系統，編制“還款明細表”和“還款匯總表”，加蓋財務公章提交銀行，同時簽發財政授權支付指令（支票等支付憑證），通知發卡行向指定的公務卡還款。以山東大學為例，早在2008年，學校就實現了網上銀行的電子支付——無現金報銷業務。目前，通過網上銀行系統無法實現公務卡結算到國庫支付系統，影響了高校的財務管理效率。

2.3 公務卡消費信息反饋不及時導致接受度不高

由于現金結算制度深深根植于教師職工報銷的理念，學校部分教師職工不習慣使用公務卡，更傾向于報銷后直接領取現金，使得公務卡結算制度的功能空缺。雖然學校統一為廣大教師和職工辦理公務卡，但也有部分持卡人從未打開過公務卡，或在打開后未使用過公務卡。另外，財務報銷信息反饋不及時，到期還款日期容易忘記等缺點阻礙了學校公務卡的順利實施。

2.4 公務卡配套使用環境不成熟，有待改善

目前僅在大型商場、超市、酒店等公共消費場所配置POS機是作為公務卡配套使用的硬件設備。許多電子市場和其他個體商戶或小商戶沒有POS機，也沒有刷卡的條件。很多老師去縣城等小地方出差，很難找到可以刷卡的酒店。所有這些都直接影響到公務卡的使用和推廣，以及學校持卡人的積極性。同時，后續服務不同步。銀行對公務卡的注銷、新辦、查詢等業務沒有特殊的受理方式，無法有效解決問題。

3 推行公務卡，加強國庫集中支付管理的對策和建議

3.1 建立并完善公務卡相關管理制度

公務卡作為財務管理的新型結算方式，在組織申辦、報銷結算、信息管理、風險控制等方面都不同于現金、支票等結算傳統方式，不能僅僅將公務卡作為簡單替代現金的工具。學校應完善制度建設，依據國家的公務卡管理規定，結合自身的實際情況逐步建立健全科學和易于操作的公務卡制度體系，體現公務卡結算安全、快捷、高效、透明的特性。首先建立公務卡結算范圍目錄，明確規定使用公務卡結算的主要內容、項目，并制定違反公務卡結算范圍的責任追究制度。其次制定公務卡實施方案，包括組織領導、部門職責、實施步驟時間、合作銀行的確定、試點工作、協調溝通機制等內容，并制定公務卡管理辦法、公務卡報銷結算流程，規范公務卡的報銷項目和報銷程序，制定公務卡監督管理辦法，加強公務卡的內部管理和控制，提高財務工作效率和管理水平[2]。

3.2 創新管理，積極推進公務卡實施進程

3.2.1 擴大公務卡結算范圍

公務卡制度作為國庫集中支付制度改革的一項重要措施，是對國庫集中支付體系中的財政資金使用進行監控。目前學校資金來源渠道和用途日趨多元化，學校可以嘗試將除了國庫資金以外的各個來源資金均納入公務卡結算范圍，以實現實時監控、加強資金使用報銷的事前管理。學校應建立公務卡結算適用范圍目錄，規定強制使用公務卡結算項目和鼓勵使用公務卡結算項目類別和管理規定，指導和監督學校各院部積極穩妥地推進公務卡結算制度。

3.2.2 開通公務卡的網銀支付功能

公務卡的使用環境目前受到用卡環境的嚴重制約，提高公務卡的普及率需要合作銀行的積極支持配合。一是對接受公務卡消費的商戶給予優惠政策，提高POS機的安裝使用;二是開通公務卡的網銀支付功能，促進公務卡支付方式的多樣化發展。近年來，基于互聯網的電子支付飛速發展，學校網上預約無現金報銷逐漸成熟，教職工對于網銀支付的接受能力已逐步增強。公務卡網銀支付的推廣有利于減少現金結算，促進信用消費。

3.2.3 限定公務卡的私人消費權限

公務卡原則上是用個人名義申請辦理的信用卡，可以用于公務支出也可以用于個人消費。但當公務卡消費支出同時包含公務和個人支出時，對公務卡的實時監控會觸及泄露教職工個人消費信息，并且審查公務支出時要篩選分辨是否個人消費支出，增加了財務工作的難度和工作量。因此，建議高校規定公務卡只限于公務支付，不得用于個人消費，以利于對公務支出進行監控，提高公務支出的透明度，減輕工作量，還可以避免教職工因擔心個人信息和隱私泄露而不愿意使用公務卡。

3.2.4 做好公務卡支出的會計核算

一是設置專門核算公務卡結算的會計科目，嚴格控制非公務卡結算事項，加強非公務卡結算報銷的審批，定期出具公務卡支出分析報告;二是優化公務卡結算報銷流程，根據學校自身的具體開支情況細化管理辦法。并且要規范公務卡還款問題，分析未能按時還款的具體原因，例如，延期報銷是由于持卡人拖延導致不及時報賬，還是由于出差時間長無法辦理報銷手續等原因。對因逾期還款造成的滯納金或信用不良記錄等問題，區分責任，制定解決方案，避免造成銀行與學校、持卡人產生糾紛。

4 加強公務卡結算的風險控制

公務卡支付作為新型支付結算工具和財務管理手段，具有加快國庫支付制度改革、加強學校財務管理水平、促進公務支出信息透明化、防治腐敗等作用。但在推廣進程中必然會存在風險，學校應加強公務卡支出結算制度的內部控制，分析公務卡結算存在的風險，針對風險控制關鍵點制定控制措施，確保這一制度的推廣實施。學校實行公務卡支付在加強使用過程管理的同時，要建立分工明確、相互制衡的監督審計機制。建立健全公務卡管理制度，建立持卡人信用記錄，做好公務卡支付系統信息更新維護，設置風險預警，公務卡支付系統應關聯所有公務卡，實時監控資金動向，分析預測可能出現的隱患，及時防范;建立責任追究制度，對持卡人公務支付業務進行監督，對違規違紀行為進行處罰和責任追究。

【參考文獻】

【1】馬玲.高校推行公務卡改革中的問題與對策[J].行政事業資產與財務：下，2013（4）：54-55.

【2】陳旭，劉衛民，周建華.高校國庫支付管理中公務卡的應用研究[J].輕工科技，2017，33（02）：107-108.