淺析企業資金管理中存在的問題及應對舉措

束永華

摘 要 資金管理是現代企業管理中不可或缺的組成部分，無論各種規模和行業的企業，都要將資金貫穿于每一個環節，資金管理從來都是企業管理中的重頭戲，它對提升企業市場競爭力起著至關重要的作用。資金管理在企業管理中是不好掌控的，因為市場是不斷變化著的，再加上資金流動性比較強，所以資金管理體系也會跟著變化，資金管理工作會遇到各種各樣的問題。本文通過對企業在資金管理方面存在的問題進行分析，并提出相應的對策建議，以期為相關單位提供借鑒參考。

關鍵詞 資金管理 問題 對策

一、引言

一個企業的運營是錯綜復雜的，不同區域、不同組織層次，牽涉到的資金流轉量龐大，一個良好的資金管理體系能達到事半功倍的效果。而資金管理就是讓同樣的資金發揮最大限度的效益，提高利用率，加速運作，提高企業可持續發展能力。

二、企業加強資金管理的重要性

（一）有助于提升投資收益

資金管理可以讓一個企業有充足的運作資金，降低資本成本，提高企業利潤，維持企業的持續發展。企業加強資金管理，獲取更多資金運營渠道，整合剩余資金，為資金確定一個合理的留存量，保證企業日常運營和應對突發事件。與此同時還能將剩余資金進行再利用，為企業創造新的資金鏈，這樣就有額外的利潤投入到企業主營產業鏈，從而發展壯大企業規模，提高資金的利用率，同時可以為企業帶來額外的投資收益，增加企業利潤，也有利于為企業帶來更多的資金流。

（二）有助于保障企業正常運轉

資金作為企業發展必不可少的因素，它的流動直接影響企業的產業鏈，從生產源頭到市場這之間都依靠資金流動，資金是死的，人是活的，而資金管理就是結合二者，建立二者的關系維持一個企業的運轉。資金雄厚和資金薄弱的企業在不斷變化的市場上的差距一目了然，而企業資金的流量對于企業資金管理又是重頭戲，市場決定商業的發展，要想在復雜多變的市場上尋得一席之地，現金的流動是必要的。現金的流動需要企業妥善處理好采購、生產、銷售、收款等一系列工作，一個環節資金流動不暢都會影響全部，上一個環節成為半成品，下一環節開動不了，導致生產中斷。這時就需要有一個良好的資金管理體系，上下疏通找出問題所在，即使一個項目資金流通不暢，還有其他項目剩余資金供應，不至于企業停產待工，維持企業可持續生產發展，可見資金管理在企業運營中的重要性。

三、企業資金管理存在的問題

（一）資金管理手段落后

由于企業自身的發展壯大，不管是企業各部門之間還是成員企業為了發展都開通了各自的新賬戶，而企業內部資金管理又缺乏統一的管理手段，對于富余的資金通常以活期的方式存放于銀行，獲取微薄的利息收入。遭遇危機時，由于各部門各企業之間管理方式不同，一方面集團公司要想調度大筆資金會比較困難，另一方面，各成員企業也只能靠銀行貸款的形式轉化危機，利率比較高，總體下來資金利用率下降。由于資金管理的分散，整體優勢發揮不到位，資金流轉和利用率會受影響。

（二）未結合自身實際制定資金管理模式

不同企業的資金管理的模式是不同的，要根據企業內部資金狀況進行優化改變，一味地套用反而會增加資金風險，一個良好的資金管理體系應該結合整體性與分散性兩大模式。整體性的模式有利于企業總部對子公司資金的調動與利用，而且在銀行利率方面會比子公司有優勢，能夠更全面的分配資金，提高企業資金的利用率;分散性的模式下資金分配權下放到基層，面對變化多端的市場更具有靈活性，相比較于整體性的資金管理更加細化，而且調動了子公司的工作積極性。當然，二者也有相應的弊端，整體性的資金管理模式比較固化，不夠靈活，在適應變化多端的市場時有局限性;而分散性的資金管理模式使資金過于分散，在遭遇危機或者難題時，資金利用率下降。

（三）信息傳遞不通暢

在這個信息時代，信息收集和反饋在企業管理中一直都是非常重要的，要用長遠的眼光看待問題。如果母公司和子公司建立了一個完整的資金管理信息交流體系，母公司可以實時監測子公司資金流轉狀況，在危機到來之前提出解決方案，降低損失;子公司也能向母公司提出反饋，解決當下的難題，促進企業整體更好更快發展。而且一個良好的資金管理信息體系還能讓企業兼顧內外部信息的獲取，交流學習積累經驗的同時找出自身不足。從一個項目的提出到完美收官，資金管理和信息傳遞貫穿每一個環節，如果信息傳遞不通暢，會導致母公司不了解子公司資金流轉和項目進度，而子公司虛報謊報財務狀況，導致資金流轉不暢，會造成資金鏈斷裂。

（四）資金管理決策不合理

絕大多數現代企業都有一套自己的資金管理體系，決策流程也是依據往年資金流轉情況和對今年的預估定制的。在企業日常運營過程中會出現權力大于制度的現象，對于一些細化的資金流向往往是不明確的，經常會有人情賬的出現，此時就喪失了資金預算的意義。還有一些大企業并購時，因為沒有仔細對并購企業進行資金整合和價值評估，花費大量資金收購，而被收購的企業沒有達到預期收益，甚至日益虧損，不僅會影響到收購企業的產業鏈，還會影響其資金利用率;先是花費大量資金收購，后來又沒有達到預期收益，資金流動是非常緊張的。還有很多企業的決策層擅自做主挪用公款，用其他項目的資金或是做假賬填補漏洞;又或是不經公司同意私自擔保，最后給企業帶來巨大損失。這些都是企業內部管理的失職，決策層權力失控，直接影響資金管理效果，給企業造成經營風險。

四、加強企業資金管理的對策

（一）健全資金管理制度

企業應樹立正確的時間金錢觀念，結合企業內外發展形勢抓住機遇，定期對企業的資金流轉進行監測，合理分配資源，提高資金管理水平。針對不同的子公司或者部門采取分權的措施，將權力下放到基層，這樣子公司能夠靈活分配資金，節省資金流轉時間，而企業決策層應該建立一套完整的監管制度，實時監管資金流向，規范資金管理體系，加強對銀行賬戶的監管，子公司要定期向上級匯報資金狀況。為了避免收支失衡，可以實行收支分權管理，收入和支出經過不同部門，收入的資金和支出的資金共用一個信息庫，隨用隨調，這樣既避免了權利混亂，又簡化了資金運轉程序。資金管理是一個完整且復雜的體系，無論是資金預算、信息傳遞還是現金流量都是有章可循的，而且多個體系之間又有著緊密的聯系，這就要求企業在資金管理時發揮整體優勢，提高資金管理水平。

（二）建立適合自身的管理模式

企業在進行資金管理時應該有一套適合自身實際的方案，學習先進經驗的同時找出相同點和不同點，相同的可以直接應用，不同的加以改變并從實踐中積累經驗，無論是企業內部還是企業外部，都應該重視自身實際。企業決策層應該做的就是集中，而基層要做的就是分散，決策層利用自身權力做好資金監管與分配，因為站的高度不同，決策層有更全面的信息來源，知道資金鏈條的薄弱環節，能夠更好地分配資金，提高資金流轉率;而資金監管方面更應該是決策層重視的環節，良好的監管體系能降低企業資金運作風險。下層人員眾多，部門間聯系緊密，資金分布更趨向于細化和分散，能夠看到決策層不容易看到的市場，從而抓住機遇，尋找更多的投資機會，提高資金利用率。無論是集中性的管理還是分散性的管理都有各自的優缺點，而且每個企業內部人員分配和管理制度不同，所以資金管理更趨向于集中還是分散要根據企業實際情況，總結兩種管理的優點再結合自身實際，從每一次實踐中總結經驗。

（三）加強資金管理信息系統建設和應用

企業要以財務資金管理為中心推進企業計算機網絡技術的應用，建立資金管理信息數據庫，將各個子公司的資金管理信息和反饋整合到數據庫，并將之前摸索出的經驗列入數據庫，日益完善資金管理信息庫。利用信息網絡平臺的搭建，建立起總公司與分公司、分公司與分公司之間的信息聯系，這樣母公司就可以實時全面的監測整個資金管理過程，更快速順暢的分配資金，提高資金利用率;而子公司遇到危機或者難題可能更加快速便捷的向母公司反饋，問題及時得到解決，減少損失;將原本單一固定的收支管理以鏈條的形式進行管理，目標明確、環節清晰，一旦出錯，能盡快找出問題。從企業外部來看，信息系統的建設可以讓企業對自身財務和資金狀況有一個清晰的認識，實時了解市場動態，明確自身處境，靈活應對危機，具有遠瞻性。

（四）提高決策的科學性與合理性

科學合理的決策對于企業管理制度的實施起著重要作用，決策層與基層站的高度不同，一些決策看似可行，真正運營起來時漏洞百出，這就要求決策層走入基層，進行市場調研，并收集各分公司和各部門的意見建議，制定一份可行的管理方案，落實到實處。在財務做好資金預算之后，嚴格按照支出和收入標準，杜絕人情賬和私自挪用資金現象，違反者根據企業懲罰制度進行懲罰，為下層公司做出表率;一般財務資金預算都有一定的彈性，以應對突發事件，所以決策層無權私自挪用資金或者擔保。其次，在實施并購計劃時，要全面深入了解被收購企業的資金情況，避免收購后不必要的損失;當有充足的資金剩余時不要盲目收購擴大，穩住步伐，確保企業正常運轉的同時做好風險測評，并為風險測評留出一定的資金，再進行收購擴充企業規模。

五、結語

資金管理在企業管理中占有重要地位，無論是當下還是未來，一個企業的發展不單單是規模和生產力的比拼，市場競爭力才是企業長足發展的推動力，而資金實力則是企業立足的根本。如果一個企業可以有力地整合資金流，分配好采購、生產、銷售各個環節的資金，并不斷吸取教訓總結經驗，那么這個企業在資金管理方面會有一個更好的發展，在保證產業鏈平穩發展的同時有剩余資金擴大規模，提高資金的利用率，同時可以為企業帶來額外的投資收益，增加企業利潤。市場環境變化多端，企業在抓住機遇的同時還要面臨多項挑戰，而企業集團資金管理將決定著企業的競爭力和可持續發展力，整合資金，提升效益，勢在必行。

（作者單位為周口市東新區開發投資有限公司）

參考文獻

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