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信息化視角下水電站基建工程財務竣工決算系統的構建探析

2020-07-06 03:39:30朱仁華
財經界·中旬刊 2020年6期
關鍵詞:信息化

朱仁華

摘 要:文章基于信息化視角,探討了如何有效構建水電站基建工程財務竣工決算系統,首先分析了信息化視角下水電站基建工程財務竣工決算的基本要求,之后探討了信息化視角下構建水電站基建工程財務竣工決算系統的方法,主要包括四個方面:基本思路、設置Oracle EBS財務系統的各個模塊、開發“竣工決算模塊”的目的、0racle BI報表系統,最后闡述了構建水電站基本建設工程財務竣工決算系統的重要價值,希望能夠為以后相關方面的研究工作提供一些參考。

關鍵詞:信息化? 水電站? 基建工程? 決算系統

2014年,我國財政部下發相關文件要求充分利用信息化技術進一步融合會計工作和相關業務活動,并通過新建或者改造整合相關系統,將面向管理會計的信息系統建立起來,從而將管理會計的決策支持功能充分的發揮出來。另一方面,目前我國很多大型水電站的基本建設工程還存在很多問題,其中最為重要的一個問題就是竣工決算工作嚴重滯后,并且只有很少單位在開發和應用財務竣工決算系統。因此,當前有必要在基建工程財務竣工決算工作中應用先進的信息化技術,將與水電站基建工程相適應的竣工決算財務系統構建起來,從而推動相關方面的工作更加順利、高效地開展。

一、信息化視角下水電站基建工程財務竣工決算的基本要求

水電站基本建設工程財務竣工決算工作要嚴格按照《水電站基本建設工程竣工決算報告編制規定(試行)》、《企業會計準則》以及財政部頒布的與之相關的其他文件的規定和要求進行,并且要能夠對工程建設的資金來源、資產的形成等相關方面的情況進行充分的反映。

二、信息化視角下構建水電站基建工程財務竣工決算系統的方法

(一)基本思路

根據竣工決算的相關規定和要求,采用Oracle EBS財務系統的相關模塊和功能核算水電站基建工程的經濟業務,而財務竣工決算報表系統則采用Oracle BI報表系統。之后,需要開發“竣工決算模塊”,這一步可以在Oracle EBS財務系統中進行,開發完成之后再將Oracle BI報表系統與Oracle EBS財務系統之間的對應關系建立起來。

(二)設置Oracle EBS財務系統的各個模塊

Oracle EBS財務系統在核算水電站基建工程的經濟業務的過程中,根據以上相關要求必須要做到以下三點:一是,根據各個項目之間的差異有效區分“工程建設資金”,并對其進行分類管理,具體的類型有項目資本、基建借款以及上級撥款等等;二是,為了使概算執行分析要求得到充分的滿足,需要按照概算明細中已經核準的項目來列示“在建工程”項目;三是,為了使之后在建工程資產的形成得到充分滿足,需要根據簽訂的相關合同來管理“在建工程”項目。與此同時,Oracle EBS財務系統中雖然包括多個不同的模塊,比如資金模塊、固定資產模塊、項目模塊等等,但是各個模塊之間存在對應關系,并且兩者之間的對應關系是固有的。因此,根據以上相關方面的要求,需要對各個模塊進行相應的設置。

1、資金模塊的設置

籌集到工程建設所需的資金之后,要根據相關規定對資金進行分類,比如項目資本、基建資金以及上級撥款等等,因此需要將包括這三個方面在內的相關文字設置到Oracle EBS資金模塊會計科目彈性域中。與此同時,還要對同一公司在現實中往往存在不同項目的情況進行充分的考慮,在使用資金進行工程建設的過程中,要根據不同的基建項目對資金加以區分,因此需要將“項目”設置在相關會計科目彈性域中。

2、項目模塊的設置

根據項目任務明細匯總相關數據信息是Oracle EBS財務系統項目模塊最為重要的作用,因此應該根據概算明細項目設置Oracle EBS財務系統項目模塊中的項目任務明細。與此同時,為了使工程建設過程中一些特殊業務的需求得到充分的滿足,比如供電運行維護費等,還應該將“虛擬項目”設置到項目任務明細中,等到滿足相關條件之后,需要調整處理“虛擬項目”。除此之外,項目模塊中項目任務明細設置好之后,應根據核準概算,將該概算金額錄入明顯項目任務。

3、固定資產模塊的設置

管理固定資產型號以及使用人的數據信息,并處理報廢和計提折舊等工作是Oracle EBS財務系統固定資產模塊的主要功能,在日常管理過程中,還需要及時維護固定資產等相關方面的數據信息。與此同時,項目模塊無法接收固定資產模塊計提的折舊等數據信息,因此,需要在項目模塊進一步開發處理相關部分的數據信息。

4、應付模塊的設置

在利用應付模塊處理基建工程經濟業務的過程中,需要將項目、任務明細等相關信息錄入到“發票”中,從而將項目模塊與應付模塊之間的對應關系建立起來。與此同時,由于付款時要通過“發票”,因此資金模塊與應付模塊之間的對應關系也就建立起來了。除此之外,固定資產模塊和應付模塊還可以通過“發票”提交“請求”的方式將彼此之間的對應關系建立起來。

(三)開發“竣工決算模塊”的目的

1、滿足工器具以及備品備件管理工作的需求

在Oracle EBS財務系統中已經存在的各個模塊都有相對應的任務,但是工器具和備品備件數量、型號等方面的管理卻缺乏相對應分模塊,因此應該以固定資產模塊為參照在竣工決算模塊中開發和設置“工具器及備品備件”選項,從而對工具器和備品備件的數量、型號以及具體的使用情況等相關信息進行有效的管理和記錄。與此同時,由于需要在應付模塊處理工具器及備品備件的采購等相關經濟業務,因此在開發“工具器及備品備件”選項的過程中需要將其與應付模塊之間的對應關系建立起來。另外,由于“與應付模塊建立對應關系”具有較高的難度以及需要花費較多的開發資金,因此也可以通過手工方式錄入“工具器及備品備件”選項中與應付相關的信息。除此之外,如果基建工程中已經開發相關方面的物資管理系統,那么將“竣工決算模塊”對接到物資管理系統中,也能夠有效的管理工具器和備品備件。

2、滿足概算執行分析工作的需求

在Oracle EBS財務系統中,應付模塊通過提交請求的方式將基建工程項目實際發生投資數匯總到項目模塊中。因此,“概算執行分析選項”主要是用來處理項目模塊的“虛擬項目”,在該模塊進行開發的過程中對于概算中規定的明細項目,應該根據“重要性”以及“相關性”等原則將其分攤計入。與此同時,因為概算口徑與會計核算口徑存在多個方面的差異,所以“概算執行分析選項”需要對一系列差異因素,比如“增值稅進項稅”、“固定資產凈值”等進行充分地考慮,之后再根據概算口徑進行相應的調整。

(四)0racle BI報表系統

0racle BI報表系統主要根據《水電站基本建設工程竣工決算報告編制規定(試行)》中的相關規定和要求制定具體的財務竣工決算表格樣式,在開發和設置財務竣工決算表格中的一系列數據時,主要依據“Oracle BI 竣決表數據來源對應表”,詳情如表1所示。

三、構建水電站基本建設工程財務竣工決算系統的重要價值

(1)對財務竣工決算編制工作進行規范,有利于資產管理和投資控制工作的進一步加強,同時還能夠對工程建設成果進行更加科學的總結;(2)促進水電站基建工程財務會計信息化轉變為管理會計信息化。在對水電站基建工程進行信息化管理之后,財會等相關方面的信息資源大量產生并不斷積累,相關技術人員一定要充分利用這些信息資源,將其價值充分的發揮出來。另外,水電站基建工程的信息化管理還是構建財務竣工決算系統的基礎,通過有效整合相關方面的財務信息,使基建工程管理會計的信息化水平得到了明顯的提升;(3)有利于之后電廠精細化管理水平以及財務核算精細化水平的提高。構建財務竣工決算系統之后,能夠對資產形成的過程進行全方位、高質量的反映,同時還能夠使資產的明細顆粒度得到有效的提高,從而對資產的價值進行合理的確定,進而使電廠的后續管理工作更加精細化。

四、結束語

總而言之,構建水電站基建工程財務竣工決算系統能夠有效融合信息系統、財務系統和業務系統,這對規范財務竣工決算編制工作、發揮水電站基建工程中管理會計的內部管理價值以及促進財務會計信息化轉變為管理會計信息化等相關方面有著非常重要的作用和意義,因此今后一定要加大力度支持水電站基建工程財務竣工決算系統的研發,保證水電站基本建設工程竣工決算工作的順利開展。

參考文獻

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