基于智能評審的項目梳理及可研評審規則建立

郭瀟瀟

(國網上海市電力公司經濟技術研究院，上海 200233)

當前，國網上海市電力公司面臨輸配電價改革及深化國企國資改革，電網盈利模式發生改變，企業投資監管力度加大，同時公司承擔著建設世界一流城市配電網的重點任務。為了有效提高投資效益與效率，應對投資監管，有效支撐世界一流城市配電網建設，從財務管理角度，亟需進一步深化項目可研經濟性與財務合規性審查工作[1-3]。2018年，國網上海市電力公司基于項目儲備管理平臺開發了智能評審系統，針對項目資料完整性、可研經濟性及財務及財務合規性三方面，實現部分項目、部分審核要點的智能評審功能，論證人工智能技術在可研評審中應用的可行性。本文重點研究基于智能評審的項目梳理及可研評審規則的建立。

1 電力項目評審規則完善

1.1 完善原有評審規則

目前對于可研經濟性與財務合規性審核規則的描述較籠統、評審方法不明確，導致具體實施時審核標準不統一、審核工作難操作。通過規則細化，解決可研論證難深化、經濟效益難評價的問題。可研資料完整性方面，明確每類項目所需資料清單。

經濟性規則方面，指導意見描述：包括項目投入產出和投入成本是否合理兩方面內容，重點審核投入成本是否合理。逐步完善方案，對于每類項目給出核心經濟性指標，可以包括經濟、技術、管理或社會環境等方面的，以定量為主，定性為輔的指標。例如，對于技改項目，主要為提高原有線路設備的性能，核心指標可以是提高供電可靠性(%)、降低設備缺陷率(%)、延長資產使用壽命(年)、節省檢修運維成本(萬元/年)等。

1.2 增加績效評審規則

在開展可研經濟性財務合規性審核的基礎上，為了實現精準投資管理，應對更多監管風險，借助財政部預算績效管理工具，依托投入產出評價機制，增加了預算績效目標審核，拓寬審核視角。

項目投入目標審核項目投向、投入規模、貸款比例，與監管掛鉤，避免未達到規劃目標。通過對公司重要文件、各專業規劃報告以及國家及地方政策等，梳理項目方向庫，審核時可研中應包含項目投向，且項目投向符合規劃目標。另外，可研中應明確項目投入規模為xx萬元以及是否需要貸款及貸款比例。

項目過程目標審核，審核可研中是否說明了建設周期及投運時間，與監管掛鉤，避免建設超期延誤，避免工程質量不合格。如項目預期工期為XX月，投運時間為XX年XX月。

項目產出目標審核，審核可研中是否說明了產出資產規模與資產金額，與監管掛鉤，避免形成無效資產；與輸配電價格改革掛鉤，支撐核定電價。以技改項目為例，審核可研報告中應包含更換變壓器XX臺、開關柜XX臺、隔離開關XX臺、主變保護XX套、線路保護XX套、空調XX臺、電纜XX公里等，項目完成決算金額為XX萬元。

項目效果目標審核，審核可研中是否說明了經濟、技術、管理與社會環境等效果目標，與監管掛鉤，避免未投入實際使用。審核內容已與經濟性評價相結合。

2 智能評審工具

2018年，國網上海市電力公司開發了智能評審工具，示意圖如圖1所示。該工具對項目可研內容進行全文檢索，通過關鍵詞庫鎖定文本抽取內容，人工智能根據既定評審規則生成內審報告，實現可研自動化智慧評審，功能包含可研經濟性、財務合規性、績效目標的抽取與評審，內審報告自動生成，數據的多級穿透查詢。

(1)實現投資領域智能分析。根據績效評價工作中梳理形成的135個投資領域參考方向，在智能評審工具中實現投資領域的識別、配置及分級，融合投資領域分級統計的理念，滿足了預算多維分析的要求，進一步支撐公司投資決策與預算安排。

(2)四類項目支持智能評審。2018年，在開發智能評審工具時，同步對四類典型項目評審規則進行了梳理，制定了該四類項目的智能評審規則，實現了該四類項目的可研資料完整性審核、可研經濟性審核及財務合規性審核。

(3)智能評審工具發揮依托專家規則完善。智能評審工具充分發揮作用需要需要配套規則予以支撐。

3 智能評審規劃目標

3.1 覆蓋項目范圍

智能評審覆蓋類型12類，具體包括電網基建、小型基建、營銷、生產技改、生產大修、輔助技改、輔助大修、信息化、固定資產零購、研究開發、教育培訓及管理咨詢。

3.2 覆蓋評審功能

3.2.1 可研資料完整性審核

審核必要的資料是否齊全，具體包括項目建議書、可研報告、估算書及其他必要的支撐文件。此部分要求在項目平臺中審核。對于可研經濟性財務合規性章節，滿足財務評審要求。具體包括項目投向、項目工期、投入成本合理性分析、產出效益分析及財務合規性分析等內容。此部分要求讀取項目建議書或可研報告審核。

3.2.2 可研經濟性審核

可研經濟性審核項目投入成本是否合理，一般以估算書形式給出造價組成，并與同類項目進行類比分析。

(1)財務合規性審核。合規性審核項目是否國家相關法律法規、公司相關管理制度，需要符合電力體制改革相關要求。重復立項、頻繁改造、分拆立項等在項目平臺中審核；包含其他類別項目、不準確劃分資本性與成本性支出、拆舊物資數量及方案不合理、其他費用不合理讀取項目建議書或可研報告審核。

(2)績效目標審核。除投入方向、投入成本合理外，另外需要對項目建設周期、投運時間、預算執行情況、投運后的技術、經濟、管理和社會環境等方面效果效益績效目標進行審核。通過讀取項目建議書或可研報告審核。

4 項目評審方式

目前現場會審的電力項目類型總共為6類，包括電網基建、小型基建、生產技改、非生產技改、營銷投入及信息化投入。財務審核覆蓋了全類型項目。電網基建、生產技改和營銷3大類項目分類梳理如下。

(1)電網基建項目。基建項目可以細分為五個類型：輸變電工程、輸變電工程(土建)、變電站改造、線路及間隔擴建工程。

(2)生產技改項目。生產技改項目可以細分為斷路器等設備改造、安全工器具室改造、變電站微機及綜自設備改造、電纜(線路)改造、箱變改造、架空線路防臺改造、站火災自動報警系統及消防設施改造、減噪改造、一次設備改造、接地改造、線路故障指示儀、變電站網絡安全監測裝置改造、配電站改造、臺區改造及線路全絕緣化改造，共計15類。

(3)營銷項目。營銷項目可以細分為電動汽車充電站(樁)建設、電能替代、專變I型終端換裝、用電檢查及反竊電管理、類似信息化類項目，共計5類。

5 智能評審規則建立

5.1 智能評審規則設計

智能評審規則方法設定為規則+詞庫。

(1)規則說明的是通用的評審方法，邏輯語言，即滿足xx條件，則通過；不滿足xx條件，則不通過，或滿足xx條件得xx分。規則相對來說更固定，適用性更高。在軟件編譯時，即運行的程序。

(2)詞庫建立的是不同類型項目需要滿足的條件。詞庫數據量較大，需要根據出現的新情況，管理上新的要求，不斷更新，每類項目對應有各自的詞庫，專用性強。在軟件編譯時，即調用的數據庫。智能評審規則設計如圖2所示。

圖2 智能評審規則設計

5.2 資料完整性評審規則

評審指標為可研資料完整性。可研資料不完整，則評審不通過。不同類項目具體評審方法介紹如下。

(1)基建項目：審核是否包含可研報告及估算書。若存在拆舊項目，還應包括拆舊清單、拆舊必要性說明。若涉及500，220，110，35 kV輸變電工程項目，35 kV開關站、10 kV開關站項目，應提供用地建議書、站址規劃圖。

(2)小型基建項目：審核是否包含可研報告及估算書。若存在拆舊項目，還應包括拆舊清單、拆舊必要性說明。

(3)生產技改項目：審核是否包含可研報告及估算書。若存在拆舊項目，還應包括拆舊清單、拆舊必要性說明。

(4)生產大修項目：審核是否包含項目建議書。若存在拆舊項目，還應包括拆舊清單、拆舊必要性說明。

(5)生產輔助技改項目：審核是否包含可研報告及估算書。若存在拆舊項目，還應包括拆舊清單、拆舊必要性說明。

(6)生產輔助大修項目：審核是否包含可研報告及估算書。若存在拆舊項目，還應包括拆舊清單、拆舊必要性說明。

(7)信息化項目：審核是否包含可研報告及估算書。

(8)營銷項目：審核是否包含可研報告及估算書。

(9)固定資產零購項目：審核是否包含項目建議書。

(10)教育培訓項目：對于職工培訓項目、人才評價項目，審核是否包含項目清單；對于培訓開發項目，是否包含可研報告；培訓購置項目是否包含項目建議書。

(11)研究開發項目：審核是否包含可研報告。

(12)管理咨詢項目：審核是否包含可研報告。

5.3 智能評審規則

5.3.1 評審規則

根據每類項目需要的資料，判斷上傳至平臺的資料，判斷可研報告中相應內容，缺一項則不能通過。

5.3.2 評審詞庫

(1)基建項目：判斷是否上傳了可研報告及估算書。可研報告中語義識別是否包含了拆舊，若存在拆舊內容，識別拆舊清單。項目名稱中識別關鍵詞，若涉及500，220，110，35 kV輸變電工程項目，識別是否包含了用地建議書、站址規劃圖等附件材料。

(2)小型基建項目：判斷是否上傳了可研報告及估算書。可研報告中語義識別是否包含了拆舊，若存在拆舊內容，還應包括拆舊清單。

(3)生產技改項目：判斷是否上傳了可研報告及估算書。可研報告中語義識別是否包含了拆舊，若存在拆舊內容，還應包括拆舊清單。

(4)生產大修項目：判斷是否上傳了項目建議書。可研報告中語義識別是否包含了拆舊，若存在拆舊內容，還應包括拆舊清單。

(5)生產輔助技改項目：判斷是否上傳了可研報告及估算書。可研報告中語義識別是否包含了拆舊，若存在拆舊內容，還應包括拆舊清單。

(6)生產輔助大修項目：判斷是否上傳了可研報告及估算書。可研報告中語義識別是否包含了拆舊，若存在拆舊內容，還應包括拆舊清單。

(7)信息化項目：判斷是否上傳了可研報告。

(8)營銷項目：判斷是否上傳了可研報告。

(9)固定資產零購項目：判斷是否上傳了項目建議書。

(10)教育培訓項目：項目名稱關鍵詞識別項目類型，“人才評價”、“職工培訓”、“培訓開發”“培訓購置”。對于職工培訓項目、人才評價項目，判斷是否上傳了項目清單；對于培訓開發項目，判斷是否上傳了可研報告；對于培訓購置項目，判斷是否上傳了項目建議書。

(11)研究開發項目：判斷是否上傳了可研報告。

(12)管理咨詢項目：判斷是否上傳了可研報告。

5.4 投入方向評審規則

5.4.1 評審指標

評審指標為投入方向合理性。

審核項目可研報告中論證的投入方向，是否符合公司管理要求。實現對于12類項目全覆蓋，除教育培訓項目中的職工培訓及人才評價。由于要求具有可研報告或項目建議書，教育培訓項目中的職工培訓及人才評價由于無項目建議書和可研報告，因此無法實現。

5.4.2 專家評審方法

查看可研報告中可研經濟財務合規性章節中是否論證了投入方向，投入方向是否包含在當年發布的投入方向中，如在，則審核通過。根據國網公司要求，自2017年起經濟性合規性章節納入《項目可研編制模板及評審、批復規范》，按照經濟性突出投資質效要求，各單位編制的可研報告和經研院出具的評審意見應體現論證項目投資效益、收支平衡的定量分析或關于響應國家政策、滿足公司戰略、提高市場份額、解決安全問題、培育新興產業、研發核心技術等方面投資效果的定性分析。在開展經濟性評價時對于單體投資效益不可測算的項目，即采用定性方式論證的，應提供有力的政策文件作為支撐依據。為了適應形勢，滿足新要求，確保投資質效，公司尤其關注項目投入方向、投入依據的審核論證。

5.4.3 智能評審規則

采用語義識別方法，識別是否存在投入方向庫中的投入方向關鍵詞，如在，則審核通過。同時提取識別的投入方向，給項目打上投入方向標簽。建立投入方向詞庫，并每年更新。

5.5 可研經濟性評審規則

5.5.1 評審指標

評審指標為投入成本合理性。對于具有可量化產出的項目，實現投入成本是否合理。

5.5.2 專家評審方法

可研經濟性審核方法方面，536號指導意見描述：主要審核提交的項目在投入產出方面的經濟可行性與成本開支的合理性。各級財務部門在審核過程中，應結合項目實際情況判斷計算各類經濟效益指標所需參數的合理性，或通過歷史、市場數據分析判斷成本投入的合理性。包括項目投入產出和投入成本是否合理兩方面內容，重點審核投入成本是否合理。

評審時，對可研中提供的歷年同類項目成本進行單位造價比較，要求偏差在合理范圍之內。

5.5.3 智能評審規則

將被審項目與歷史年同類項目平均投入進行比較，對于偏差超過10%的，審核不予通過。建立歷年項目數據庫，對于具有可量化項目產出的項目，積累歷年各類項目單位成本數據。

5.6 財務合規性評審規則

5.6.1 評審指標

評審指標共有8個，覆蓋具有項目建議書和可研報告的12類項目。

(1)是否存在重復立項：審核是否存在重復立項項目，排除重復立項可能性。

(2)是否存在包含其他類別項目：審核是否包含其他類別項目。

(3)是否存在分拆立項：審核是否將1個項目拆為多個項目。

(4)是否存在不準確劃分資本性支出與成本性支出：審核是否在資本性項目中，混入成本性支出；在成本性項目中，混入資本性支出。

(5)拆舊物資數量及處理方案合理性：審核是否存在拆舊物資數量及處理方案不合理。

(6)是否存在其他費用支出不合理：審核是否存在其他費用支出不合理。

(7)是否存在不合理頻繁改造：審核是否存在項目頻繁改造的情況。

(8)是否存在超規格、超標準購置資產：審核是否存在超規格、超標準購置資產。

5.6.2 專家審核方法

(1)審核重復立項。審核重復立項，536號文描述：具體表現為項目研究內容與研究目標基本相同或者一方的立項內容和目標涵蓋另一方的內容和目標。按照專家經驗評審，審核是否存在同公司、同類型，項目名稱一致，內容疑相似項目。

(2)包含其他類別項目。審核包含其他類別項目，536號文描述：不得包含非本類項目以外的項目，如生產技改項目，不得包含基建、大修、營銷、零購、信息化等項目。按照專家經驗評審，如基建項目中是否混入改造、零購、小型基建、非生產性大修等內容；技改項目中是否混入大修、零購、基建等內容。

(3)分拆立項。審核分拆立項，536號文描述：以主體及與之配套的工程為單位立項，嚴禁將一個獨立的項目分拆立項。

按照專家經驗評審，相同關鍵字項目是否多次出現，留意為了突破總投資限制，而故意分拆的項目。

(4)資本性與成本性支出混淆。審核不準確劃分資本性與成本性支出，536號文描述:增加了資產；或同時滿足以兩個條件，后續支出達到取得固定資產時的計稅基礎50%以上；延長固定資產的使用年限2年(含2年)以上。

(5)拆舊物資數量及處理方案合理性。審核拆舊物資數量及處理方案合理性，536號文描述：項目可行性研究報告投資估算中的設備(資產)清單是否與拆舊物資清單具有數量上的對應關系，拆舊物資處置、利用方案是否合理。若因項目拆改遷規模或布局變動較大，以致數量無法對應的設備需要作出專項說明。

按照專家經驗評審，核對拆舊數量，分析拆舊理由是否合規。

(6)其他費用支出不合理。審核其他費用不合理，536號文描述：其他費用應列示明細內容和金額，其中預留性費用應詳細說明相關依據。重點審核土地征用、拆遷賠償等支出依據是否充分、合理；項目后評價費等預留性費用是否能確定在工程完工時發生。按照專家經驗評審，一般審查有沒有列夜間施工費、后評價審、桿塔占地賠償費、勞動力安置費，核實樹木賠償核實數量及單價、排管賠償需要按路段核實賠償倍數，審核土地征用、拆遷賠償等支出依據是否充分。

(7)不合理頻繁改造。審核不合理頻繁改造，536號文描述：原則上對于資產成新率大于0.5(各單位按實際情況進行適當調整，同時也可增加資產凈值作為參考基準)且三年內存在技改記錄的項目，應做出專項說明；對于近年來多次改造的項目，應將技術改造方案與重新購建方案進行對比，確定技術改造是否經濟可行。專家較難評審。

(8)超規格、超標準購置資產。審核不合理頻繁改造，536號文描述：審核各項資產采購是否符合相關配置標準，是否存在超標準采購行為。對于連續虧損或利潤下滑的單位，對管理類及辦公類資產零購項目應嚴格控制，其中：生產管理用工器具中的辦公設備類和輔助生產管理用工器具可以進行新增，但需詳細說明新增的必要性。專家較難評審。

5.6.3 智能評審方法

(1)審核重復立項。評審規則：列出關鍵詞，在項目管理平臺中同一供電公司同一類別條件下，通過關鍵詞識別，區分是否存在關鍵詞一樣的項目。例如關鍵詞是項目命名規則中的“設備(設施)、線路名稱”，設備改造項目命名規則為“項目所在地(到地市/縣公司)(B01)+電壓等級(kV)(B04)+設備(設施)名稱(B03)+改造/更換工程(B05)”，如上海市區35 kV同普站全站改造工程，同普為關鍵詞。重復立項智能審核覆蓋范圍包括基建、小型基建、營銷、生產技改、生產輔助技改、信息化項目及研究開發項目。評審詞庫：審核重復立項無需詞庫。

(2)包含其他類別項目。評審規則：審核該類別可研中不包含其他類別關鍵詞。例如電網基建關鍵詞為新建、擴建；零購關鍵詞為購置、更新、生產服務、車輛、公務、行駛里程、處置、廢舊、計算機、打印機、復印機，生產技改項目中不得出現此兩類關鍵詞。按照詞庫進行語義搜索。例如審核基建項目，搜素是否包含其他類別項目的88個關鍵詞。評審詞庫：對基建、營銷和技改三類項目，建立了包含其他類別項目詞庫。

(3)分拆立項。評審規則：根據專家經驗建立分拆立項詞庫(可能涉及的項目的主體工程與配套工程)，審核時在項目管理平臺中，在詞庫中搜索是否存在相同項目名稱關鍵詞的主體工程與配套工程。以技改項目為例變電站全站改造項目主體工程為站改造、配套包括包括開關改造、通信設備改造、土建改造、電纜改造等。評審詞庫：針對基建、技改、營銷三類項目，建立分拆立項詞庫。

(4)資本性與成本性支出混淆。評審規則：建立成本性詞庫，審核資本性項目時，搜索可研報告中是否包含成本性詞。成本性關鍵詞包括“營業、計量、服務、咨詢、培訓、教育、大修、維修、日常檢修、維護、平臺、升級、業務應用、集成、開發、實施、軟件、信息、網絡、數據(災備)中心、系統建設”等。評審詞庫：建立成本相關詞庫，成本性關鍵詞包括“營業、計量、服務、咨詢、培訓、教育、大修、維修、日常檢修、維護、平臺、升級、業務應用、集成、開發、實施、軟件、信息、網絡、數據(災備)中心、系統建設”等。

(5)拆舊物資數量及處理方案合理性。評審規則:存在拆舊情況下，查找是否存在拆除設備鑒定表；對比鑒定表與拆除設備清單是否一致。若以上兩項，任一項不滿足要求，則合規性審核不通過。

(6)其他費用支出不合理。評審規則：在可研報告中語義搜索其他費用詞，若出現則不予通過或提示核對。評審詞庫:“不允許出現”設置4個詞：夜間施工費、后評價、桿塔占地賠償費、勞動力安置費。提示核對設置4個詞：樹木賠償、排管賠償、土地征用、拆遷賠償。本項不需設置評審詞庫。

(7)不合理頻繁改造。評審規則：類似審核重復立項，在近五年項目庫中搜索相同供電公司、相同類別、項目名稱關鍵詞，是否存在關鍵詞相同項目。本項不需設置評審詞庫。

(8)超規格、超標準購置資產。評審規則：依托歷史年項目成本大數據，對照本項目與同類項目的平均造價偏差，偏差超過20%的，則疑似超規格、超標準購置資產，提示核對。評審詞庫：與歷年項目平均投入成本詞庫相同。

6 結語

(1)制定了智能評審規劃目標。智能評審覆蓋12類型項目，功能包括可研資料完整性審核、可研經濟性審核、財務合規性審核及績效目標審核四大功能。

(2)梳理了通用的可研評審規則。針對資料完整性審核、可研經濟性審核、財務合規性審核及績效目標四項內容，從審核要求、審核指標、審核方法及智能評審方法四個方面展開，分別論述了基建、技改、營銷等12類項目的規則。

(3)制定了智能評審規則。智能評審規則由規則和詞庫組成，共計15條規則和7類詞庫。