淺談企業(yè)現(xiàn)金流管理

徐靜雯

摘 要：企業(yè)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)都需要資金的支持，資金短缺會(huì)使企業(yè)面臨生存問(wèn)題，現(xiàn)金流管理在企業(yè)管理中的重要性不可忽視。本文淺談了強(qiáng)化現(xiàn)金流管理的意義，企業(yè)現(xiàn)金流管理過(guò)程中存在的一些問(wèn)題，并提出了相關(guān)策略。

關(guān)鍵詞：現(xiàn)金流;企業(yè)管理;意義;策略

一、加強(qiáng)現(xiàn)金流管理的意義

（一）客觀反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況

企業(yè)利潤(rùn)的核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)，與收付實(shí)現(xiàn)制下現(xiàn)金流情況有較大出入，利潤(rùn)表中反映高利潤(rùn)，企業(yè)的現(xiàn)金流存量可能不多，可能表現(xiàn)為大量的應(yīng)收賬款，而應(yīng)收賬款可能出現(xiàn)問(wèn)題，因此利潤(rùn)表并不能完全客觀地反映企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況。

有現(xiàn)金流支撐的利潤(rùn)才是真實(shí)是利潤(rùn)，結(jié)合現(xiàn)金流的管理與分析，可以更好地評(píng)估企業(yè)利潤(rùn)的質(zhì)量，反映企業(yè)的行業(yè)地位與盈利能力，也能對(duì)企業(yè)資金的來(lái)源和去向有一個(gè)整體把握。

（二）提高決策水平

一方面，通過(guò)對(duì)現(xiàn)金流分析管理，可以預(yù)測(cè)分析項(xiàng)目的投資回報(bào)期、回報(bào)情況等，為經(jīng)營(yíng)決策和項(xiàng)目選擇提供數(shù)據(jù)上的參考，幫助管理者經(jīng)營(yíng)決策。另一方面，現(xiàn)金流分析也有利于企業(yè)的投融資決策，通過(guò)合理預(yù)算保證一定自由現(xiàn)金流的情況下，能支持企業(yè)投資，實(shí)現(xiàn)資金利用效率的最大化。總之，加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金流的管理，從預(yù)算到日常監(jiān)控管理，有利于提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策水平與戰(zhàn)略管理水平。

（三）強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)抵御能力

一旦企業(yè)的現(xiàn)金流出現(xiàn)問(wèn)題，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)可能陷入困境，也會(huì)給企業(yè)的形象造成負(fù)面影響，甚至出現(xiàn)資不抵債的情況，最終陷入財(cái)務(wù)困境，面臨破產(chǎn)危機(jī)。[1]現(xiàn)金流量一定程度上反映了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況，通過(guò)對(duì)現(xiàn)金流的管理，加快現(xiàn)金有效流入、管控現(xiàn)金流出、預(yù)測(cè)現(xiàn)金情況、保證足夠的可利用信貸、優(yōu)化短期盈余現(xiàn)金投放等管理，[2]可以合理控制現(xiàn)金的流入和流出，合理配置資金使用，及時(shí)發(fā)現(xiàn)資金管理存在的問(wèn)題并采取一定的措施，防范風(fēng)險(xiǎn)，提高風(fēng)險(xiǎn)抵御能力。

二、企業(yè)現(xiàn)金流量管理過(guò)程中的問(wèn)題

（一）對(duì)現(xiàn)金流管理不夠重視

當(dāng)前，有不少企業(yè)不夠重視現(xiàn)金流管理，相比之下，更注重對(duì)利潤(rùn)表、資產(chǎn)負(fù)債表的編制與分析，管理層缺乏對(duì)現(xiàn)金流進(jìn)行管理的意識(shí)，或是僅局限在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的現(xiàn)金流管理，沒(méi)有與企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展層面相結(jié)合，其根本原因還是管理層及相關(guān)財(cái)務(wù)人員對(duì)現(xiàn)金流管理的重要性與現(xiàn)實(shí)意義認(rèn)識(shí)不夠，導(dǎo)致現(xiàn)金管理制度發(fā)揮不了其應(yīng)有的作用。

（二）現(xiàn)金流量預(yù)算和預(yù)警機(jī)制不健全

由于不少企業(yè)對(duì)現(xiàn)金流管理關(guān)注不夠，缺乏相關(guān)的現(xiàn)金流管理和預(yù)警體系，加上現(xiàn)金流管理的復(fù)雜程度，具備相關(guān)專業(yè)知識(shí)是的財(cái)務(wù)人員有所缺乏，導(dǎo)致現(xiàn)金流管理缺乏健全的預(yù)警機(jī)制與預(yù)算機(jī)制，對(duì)現(xiàn)金流沒(méi)有一個(gè)系統(tǒng)的管理，從而引起資金使用率無(wú)法達(dá)到最優(yōu)，風(fēng)險(xiǎn)不能及時(shí)反映給管理層，財(cái)務(wù)與經(jīng)營(yíng)狀況可能隨時(shí)面臨隱患，像企業(yè)對(duì)收入與支出情況進(jìn)行計(jì)算時(shí)，支出費(fèi)用非常，存貨能力不強(qiáng)，會(huì)產(chǎn)生資金運(yùn)轉(zhuǎn)困難，漏洞多，財(cái)務(wù)虧損嚴(yán)重。[3]

（三）財(cái)務(wù)人員素質(zhì)缺乏

曾經(jīng)有公司的高級(jí)財(cái)務(wù)管理人員提到，一個(gè)公司能勝任編制完整的現(xiàn)金流量表的人不超過(guò)財(cái)務(wù)人員的10%，更何況現(xiàn)金流管理不僅僅是編制現(xiàn)金流量表的問(wèn)題。這在一定程度上反映了財(cái)務(wù)人員專業(yè)知識(shí)的缺乏，對(duì)不同性質(zhì)的資金的流入流出的分類，估計(jì)維持性資本支出，對(duì)現(xiàn)金流指標(biāo)的計(jì)算分析，都要做到準(zhǔn)確把握，稍有差錯(cuò)，就可能帶來(lái)錯(cuò)誤信息引起決策失誤。現(xiàn)金流管理對(duì)財(cái)務(wù)人員的水平要求較高，而財(cái)會(huì)人員的素質(zhì)結(jié)構(gòu)往往差異很大，一定程度上也阻礙了企業(yè)的現(xiàn)金流管理水平。

三、加強(qiáng)企業(yè)現(xiàn)金流管理的策略

（一）提高對(duì)現(xiàn)金流管理的重視程度

現(xiàn)金流管理對(duì)降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、提高盈利水平和實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展具有重要意義，因此企業(yè)管理層應(yīng)盡快提高對(duì)現(xiàn)金流管理工作的重視程度，并由上至下普及到基層員工，統(tǒng)一理念。一方面，在經(jīng)營(yíng)決策過(guò)程中，結(jié)合現(xiàn)金流的數(shù)據(jù)分析，預(yù)測(cè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。另一方面，也要關(guān)注企業(yè)運(yùn)營(yíng)和現(xiàn)金流管理期間的各項(xiàng)問(wèn)題，加以探究和分析，及時(shí)防控風(fēng)險(xiǎn)，并把現(xiàn)金流作為企業(yè)在評(píng)估運(yùn)營(yíng)成果時(shí)所遵循的標(biāo)準(zhǔn)，把利潤(rùn)與現(xiàn)金流分析結(jié)合起來(lái)，促進(jìn)企業(yè)的高質(zhì)量可持續(xù)發(fā)展。

（二）提升現(xiàn)金凈流量

企業(yè)要注重內(nèi)部的現(xiàn)金流儲(chǔ)備充足，以此防范風(fēng)險(xiǎn)，保障企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。首先，企業(yè)可根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)需求利用多種渠道籌集資金，加快資金流入，與業(yè)務(wù)需求相匹配。其次，提升現(xiàn)金流的循環(huán)速率。如強(qiáng)化應(yīng)收賬款制度，適當(dāng)縮短回收期，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的監(jiān)督與管理，制定特定催款制度加速客戶還款;與供應(yīng)商協(xié)商，適當(dāng)延長(zhǎng)應(yīng)付賬款時(shí)間，改善經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流;減少存貨持有量，使其保持合理的數(shù)量，避免過(guò)多存貨對(duì)資金的占用而導(dǎo)致財(cái)務(wù)費(fèi)用的增加。除此之外，企業(yè)還應(yīng)對(duì)資金用途進(jìn)行合理規(guī)劃，最大程度提高資金使用效率。

（三）加強(qiáng)現(xiàn)金預(yù)算

現(xiàn)金流預(yù)算管理是指企業(yè)結(jié)合實(shí)際經(jīng)營(yíng)和生產(chǎn)計(jì)劃，對(duì)現(xiàn)金的流入和流出進(jìn)行科學(xué)的預(yù)測(cè)和平衡來(lái)實(shí)現(xiàn)對(duì)資金的有效調(diào)控與管理。[4]把現(xiàn)金流管理納入預(yù)算管理當(dāng)中，可以增強(qiáng)預(yù)算的合理性與有效性。尤其對(duì)于現(xiàn)金流并不充裕的企業(yè)，通過(guò)加強(qiáng)現(xiàn)金預(yù)算，可以合理調(diào)配資金，或是提前做好融資準(zhǔn)備，以備項(xiàng)目進(jìn)行的資金充足。企業(yè)可以建立一套精細(xì)化的管理系統(tǒng)，在系統(tǒng)中建設(shè)大容量數(shù)據(jù)庫(kù)存儲(chǔ)系統(tǒng)，相關(guān)人員可以針對(duì)各項(xiàng)數(shù)據(jù)進(jìn)行收集、管理、處理，[5]應(yīng)對(duì)未來(lái)現(xiàn)金狀況進(jìn)行合理預(yù)測(cè)，并對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行過(guò)程中的資金流向進(jìn)行動(dòng)態(tài)控制，避免資金使用的不合理，有效防范風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流的多元化管理。

（四）建立健全現(xiàn)金流預(yù)警機(jī)制

企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)受多方面因素影響，相關(guān)政策的變動(dòng)、市場(chǎng)的變化和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的固有風(fēng)險(xiǎn)等都會(huì)影響到企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，給企業(yè)帶來(lái)巨大風(fēng)險(xiǎn)。因此，企業(yè)應(yīng)建立健全現(xiàn)金流預(yù)警機(jī)制，獲取風(fēng)險(xiǎn)信息并確認(rèn)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)指數(shù)與概率進(jìn)行預(yù)測(cè)，[6]提高風(fēng)險(xiǎn)防范能力，以便及時(shí)處理突發(fā)問(wèn)題，防止事態(tài)惡化。如對(duì)現(xiàn)金流指標(biāo)設(shè)置預(yù)警值，及時(shí)關(guān)注相關(guān)指標(biāo)的變化，一旦出現(xiàn)異常，及時(shí)分析原因并做出方案調(diào)整。財(cái)務(wù)人員也要提高風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，根據(jù)經(jīng)驗(yàn)及時(shí)做出分析與判斷，保障企業(yè)安全。

四、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，現(xiàn)金流管理對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理有著重要意義，企業(yè)必須重視現(xiàn)金流的分析與管理，完善管理機(jī)制，提高管理水平，以此防范風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)企業(yè)的長(zhǎng)期可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

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[6]徐翠.淺談企業(yè)現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警及防范[J].現(xiàn)代國(guó)企研究，2018（08）：38.