我國城鎮企業職工養老保險問題及對策研究

孫晶晶 內蒙古自治區通遼市奈曼旗社會保險中心

一、城鎮企業職工養老保險目前所存在的問題

經過改革開放40年左右的發展，我們養老保險制度不斷完善，個人賬戶以及社會統籌基金發展迅速，城鎮職工養老保險為社會保障體系的健全奠定了堅實的基礎。能夠實現社會統籌與個人賬戶資金的有效分離，確保養老金的收支合理性。取得成就的同時，也要看到目前城鎮企業職工養老保險中所存在的問題，認真尋找相應的解決對策。

（一）覆蓋面不高。根據國家相關的法律規定，城鎮職工養老保險應該實行全覆蓋，包括了諸多的選擇靈活就業的人員，但是從宏觀角度上看，所占的比例不是非常高，占全部就人數的七成左右，因此從數據上來看，養老保險的覆蓋率并沒有達到合理的水平。

（二）企業繳費費率比較高。根據現有的城鎮企業職工養老保險政策，企業繳費的比例約占20%左右，許多退休人員都要高于這個比例，最高可以占到整體的30%以上。企業對于養老保險金繳納費率居高不下，不但增加了勞動力的成本，也使得企業的負擔加重，無法達到擴大就業的目的，對于養老保險的覆蓋面的擴大也產生了負面影響。過高的費率讓其他靈活就業人員望而卻步，這部分人員參加社會養老保險的意愿降低。企業繳費方面具有嚴重的地區差異性，有些地區企業繳費的比例比較高，比如說一些老工業基地武漢或者是東北地區普遍在24%以上，但是深圳地區基本上只要繳納工資總額的8%，因此地區差異較為嚴重。

（三）個人賬戶補貼壓力比較大。由于歷史原因，我國社會統籌賬戶退休養老金的發放出現嚴重的不足，再加上社會統籌賬戶與個人賬戶之間沒有明確的區分，而經常會發生個人賬戶填充社會統籌賬戶的現象，個人賬戶缺少資金補充，造成支付的短缺局面，需要不斷填充個人賬戶，但是由于個人賬戶空賬的規模比較大，財政資金支持有限，也在一定程度上加重了財政的困難。

（四）統籌較為困難。對于城鎮企業職工養老保險進行基金統籌一直是社會保障制度的難題。我國實現統籌地區并不多，不同地區的繳費比例具有差異性。同時當面對人員流動時，個人賬戶繳費部分難以清空，這樣就導致諸多的社會統籌的基金被留在當地賬戶中，加劇了養老保險的地域化流失和不平衡，流出較多的經濟欠發達地區面臨養老保險賬戶較為嚴重的局面，嚴重需要了社會保險的互濟互助的功能。許多養老保險負擔比較重的地區養老基金入不敷出。同時流動勞動力的養老保險關系轉移較為困難，影響群眾個人的自身利益，也不利于養老保險覆蓋面的擴大。

（五）養老保險基金的增值較為困難，地區差異比較大。現行的養老保險制度很難保證基金的增值，根據在東北地區試行的養老保險投資情況，養老保險基金的收益率普遍偏低，實現養老保險基金保值困難比較大。同時企業的養老保險替代金比率只有50%，與機關事業單位相比差異較大，低于同時期的退休機關事業單位職工到手的養老金費用，造成不公平的現象加重。

二、城鎮企業職工養老保險問題對策研究

（一）需要盡快實現省級統籌，為全國統籌建立良好的基礎。社會保險體系最終要形成一個全國統一的標準，實現城鎮職工的全覆蓋，同時全國進行統一的協調和管理，繳費比例實現一致性，同時要適當降低企業所繳納養老保險的費率，適當降低企業的負擔，建立中央統籌基金賬戶，將能夠解決各地的養老退休金負擔過重，企業繳費比例過高的問題。同時還有注意擴大基本養老保險的覆蓋面；第二，要對于養老保險基礎進行調整，以在職職工的平均工資作為基數，跨省賬戶要實現統籌，制定較為詳細的跨省轉移的辦法，有利于養老保險的轉移。要進行機關事業單位養老保險向企業職工養老保險進行過渡的機制，為建立全國統一的職工養老保險制度奠定良好的基礎。

（二）不斷落實勞動法，力爭實現養老保險應繳盡繳。造成目前城鎮職工養老保險覆蓋面不高的原因，部分是外在因素影響，比如說企業的繳費負擔比較重，繳費比例偏高，也有一部分屬于執法不嚴格的問題，企業應該無條件參加城鎮職工的基本養老保險，并且按時繳納養老保險，部分機構執法尺度不嚴格，導致許多企業逃避繳費，因此必須要不斷落實勞動法，力爭實現養老保險應繳盡繳。

（三）不斷提升養老保險基金的保值增值力度。對于養老保險基金要加強改革，納入財政的專有賬戶，同時實行收支兩條線的管理方針，盡量避免城鎮職工養老保險基金被占用，同時還要明確責任，完善養老保險的監督機制，制定養老保險基金投資的辦法，確定投資收益的分配方式。盡可能擴大養老保險基金的收益渠道，建立完善的多層次的養老保險體系，同時對優秀企業建立企業年金的形式來為城鎮職工提供更多的生活保障，可以在企業繳納稅額中優惠一定百分比的資金作為年金，對于實行企業年金制度產生的收益，應該減免稅收將收益分配給個人。

三、結束語

本文主要探討我國城鎮企業職工在養老保險制度上所存在的問題，希望能夠不斷提升我國城鎮企業養老保險覆蓋面，提升收益水平，盡快實現省級和國家級的城鎮企業職工社會保險統籌管理。