事業單位內部控制優化的探討

邱惠敏 秦皇島市北戴河區工程管理處

在事業單位改革發展大環境下，對于事業單位來說只有全面加強內部控制，才能更好地結合發展要求等不斷優化管理機制，提高管理效能。當前事業單位對內部控制工作認知度不斷提高，也在結合實際進行內部控制制度的建設等，但是從實施情況看，事業單位對內部控制工作依然缺乏全面的認識，在內部控制監督方面力度不夠，監控機制不完善，這些都不利于事業單位內部控制成效的提升。為此只有結合實際不斷完善事業單位內部控制體系，加強全方位監督管理，才能更好地提升事業單位綜合發展效能。

一、事業單位全面加強內部控制管理工作的必要性分析

當前政府對事業單位的發展要求越來越高，人民群眾對社會公共服務方面的需求也在不斷發生變化，事業單位也面臨嚴峻的市場改革考驗，為此只有全面加強內部控制管理，才能更好地提高財務管理工作的規范性，及時排查可能存在的風險等，并通過科學的管控與監督將風險隱患降到最低，全面夯實事業單位的發展基礎。同時通過全面加強內部控制，可以結合事業單位的發展目標等將各項工作全面融合起來，對不同的環節、不同的崗位和不同的工作等建立科學的全面的管控機制，細化流程，強化監督考核，從而便于更好地發現工作中存在的不足，聚焦發展目標進行管理優化探索，持續提高事業單位資源科學配置與最大化利用成效，更好地為事業單位發展提供強有力的動力支持。

二、當前事業單位內部控制工作實施現狀分析

目前事業單位在內部控制工作實施過程中主要暴露出的問題有：

1.內部控制隊伍素養需提升。加強事業單位內部控制工作需要有專門的力量來組織實施，但是目前事業單位針對內部控制工作往往沒有提高重視度，將其作為財務管理部門的基礎工作進行開展，沒有設置專門的崗位和組織管理機構來進行統籌專門實施，相關隊伍數量較少，沒有進行針對性的培訓和考核，從而不利于保證內部控制工作的規范有序開展。

2.內控防范意識不足。事業單位目前依然延續傳統的管理模式，針對內部控制工作雖然按要求制定了相關的內部控制機制，但是卻沒有充分考慮自身的實際情況等進行制度體系的優化完善，對市場敏感性不足，風險防范意識偏低，沒有充分認識到市場形勢的變化等對自身發展的影響，對新政策等了解不全面，內部控制環境復雜性認識不到位，從而不利于風險的全面防控。

3.內部控制力度不夠。開展事業單位內部控制管理工作需要不斷提高控制力度，建立完善的管控機制，才能切實推動風險防控工作的有序開展。但是目前事業單位在內部控制方面力度不夠，往往是依靠財務部門的監督約束來定期開展，沒有將內部控制工作納入一項常態化的工作來進行全面有序開展，在內部控制監督方面相關的監督事項不全面，主要是針對財務領域方面的情況來進行監督，沒有從綜合發展的實際進行全方位內部控制指標的建立與優化。在內部控制監督頻次以及監督整改等方面的工作也需要加強完善。

三、加強事業單位內部控制管理的優化措施

為了切實提升事業單位內部控制管理成效，建議從以下幾個方面進行積極探索與優化：

1.提升科學認識。內部控制工作的開展并不是財務部門或者其他部門的事務，是涉及到組織發展的全員應當全面積極參與的重要基礎工作，為此應當對內部控制工作提高重要性認識，將其納入到組織一項重要的戰略基礎工作進行統籌安排。不斷進行內部控制方法、技術以及理念的學習，借鑒行業相關部門在內部控制管理方面的實施經驗等，結合事業單位自身實際構建完善的現代化內部控制管理機制，強化權責分工，加強流程的細化和指標的完善等，從而確保內部控制工作規范持續開展。

2.強化隊伍建設。要圍繞內部控制工作的開展進一步加強隊伍建設，配置專門的部門和人員來組織開展，對內部控制相關的政策、內控手冊建立完善相關的要求以及內部控制技術方法等各項內容開展全方位的培訓，不斷提高內部控制人員的理論素養和專業技能。同時加強財務部門和其他部門之間的溝通，強化信息建設，以此更好地掌握內部控制工作的推進情況，也便于內部控制人員結合信息等總結規律，及時發現問題并提出切實有效的控制方式。

3.加強風險防控，提高監督力度。一方面要圍繞事業單位內部控制工作切實提高風險防控意識，針對不同部門、不同崗位和不同業務等情況進一步進行風險隱患的識別和挖掘，從而結合不同風險進行等級劃分，建立針對性的跟蹤管理機制，一旦發現風險等及時進行防范處置。另一方面要不斷提高風險防范成效，要全面加強全過程監督考核，在開展常規績效考核的基礎上著力針對關鍵崗位和人員等進一步細化考核評價體系，提高考核頻次和工作標準，從而將內部控制監督落實到具體崗位和各個環節，通過考核監督和專項審計等，提升內部控制的科學性和全面性。

總之，事業單位內部控制工作的開展需要長期堅持，積極探索科學的管理模式，完善管理機制，強化過程管理與監督，這樣才能更好地保證內部控制工作扎實有力開展。