全球企業全面預算管理信息系統建設研究

周圍

摘 要 目前，隨著國際型公司全球業務的拓展，對行業上下游的兼并收購成為必然趨勢。對于這類公司，從源頭預算加強對海外公司的運營管控，提高管理效率成為必然趨勢。隨著系統的局限性被日益放大，預算管理需要以全面預算管理系統建設作為有效手段，實現對海外國家公司的預算剛性管控，從而實現節約成本和資源的整合。本論文將以某企業全球業務全面預算業務管理為核心，針對其業務特點設計并開發一套管理業務的系統，充分實現共享和高效。

關鍵詞 全球企業;全面預算;管理;信息化

1某企業全面預算管理業務現狀分析

根據對某公司總部、職能部門、海外各分公司等各業務單元的調研，分別從預算組織、預算編制流程、預算控制和預算分析的角度與各海外分公司及相關總部部門進行了訪談和調研，對某企業當前的預算管理模式進行了評估，識別出了以下關鍵發現：預算編制環節線上線下流轉、手工編織工作量大，工作效率有待提升，線下審核時間長且難以追蹤，存在管理優化空間。

1.1 本文研究的主要目的

（1）統一管理組織

以全面預算作為承接戰略、資源配置及分析、有效管控的核心管理工具，明確預算管理組織的職責，在海外公司各單位對預算管理實現統一的觀念意識和管理模式，確保預算管理的有效落地。

（2）統一預算流程

預算編制：銜接業務計劃和預算，實現預算編制科學性和口徑一致性。

預算審核：以系統方式固化預算審核，提升審核效率和效力。

預算調整：統一預算調整的標準和審批流。

（3）統一管理工具

統一報表輸出，集中分析：構建標準化報表和針對不同管理者的定制化報表，形成管理報表輸出的統一，支持目標達成。

1.2 本文研究內容

本論文主要研究的重點在全球國際企業全面預算的管理。未來預算管控是全球范圍，以總部規劃計劃部門為基礎，明確預算管理的各個部門，強化全面預算管理的組織體系。明晰預算管理參與各方的責任和權限，保證計劃、組織、協調和控制。統籌考慮建設一套信息系統涵蓋企業全面預算的管理要求[1]。

2業務需求分析及功能介紹

2.1 業務需求分析

需要統一預算系統，明確預算科目定義，實現預算系統的線上編制和審批，加強狀態管理，通過系統固化預算分攤邏輯。通過預算系統的建立推進剛性預算控制的實現，通過在系統中建立項目總額控制功能。通過線上審批規范管理，固化調整標準，實現總部對海外公司的統一管控，可以通過軟件平臺或者信息系統模式實現全面預算管理的模式。

2.2 功能介紹

軟件平臺需滿足企業總部及其職能中心和海外分公司的線上計劃與預算管理流程，包含：

（1）年度預算編制、調整、下達流程

以相應預算假設為前提，依據公司預算編制的整體規劃，由規劃計劃部門啟動年度預算編制。再由各部門負責編制第一版預算，提報至各分公司、專業部門、公司管理層審核后，從下到上，形成預算。規劃計劃部門結合公司預算目標，進行總體調整，并逐層下發至各職能及專業部門，即從上到下，上報公司決策層。針對決策層批復結果進行總體調整，并逐層下發至各職能及專業部門，再次進行明細項、分月分解后，最終形成預算下達版。

（2）月度滾動預測流程

根據實際生產經營情況和內外部環境變化，公司需對本年度生產經營情況進行判斷和重新預測，即滾動預測。調整模板包含歷史月份的生產經營和投資建設預算的實際執行數、今后月份預測數的合計，如預測結果超年初預算需及時提交預算調整申請，滾動預測報告不能代替預算調整申請。滾動預算編制及審批流程同年度預算一致。

（3）預算調整流程

滿足年度預算執行中，遇到如下情形時的預算調整：

因價格、匯率、工作量調整等主客觀因素，導致年初預定的各項經營指標出現較大變化需進行預算調整。包括待批轉正式、預算追加及調減等。

由于出現主要預算前提發生重大變化、經營規模擴大/縮減導致業務量增加/減少以及出現新的業務等情況，而對已有項目的預算指標進行追加（即超預算項目）或新增預算項目、預算指標（即預算外項目）或調減。

預算調整依據各管理層級，調整的顆粒度及審批機制有所不同[2]。

3系統架構設計

3.1 總體設計思路

系統架構將基于現有的軟件資源，并按照全面預算管理信息系統的特性進行新的架構設計，保證系統功能穩定性，發揮已有技術與新技術相結合的最大優勢。

本系統將采用Domino作為運行平臺。其已具備非常良好的安全控制機制，并且結合某企業對于信息安全管理的相關措施、相關備份機制，因此系統的安全將得到最大保障。

3.2 全面預算系統架構

針對公司預算管理系統項目的需求，未來系統框架的設計應充分體現管理層的思想，整體設計應基于公司管控框架，自上而下進行展開。真正把握管理需求，支撐業務發展，通過流程優化，貫徹系統導向，最終實現利用系統達到公司統一、強化控制、提高效率的管理目標。

有效承接公司戰略的預算框架管理，實現預算閉環管理、建立業務驅動分析以及投入產出分析;使用最少的開發來實現預算編制、預算控制、預算分析、指標分析的完整解決方案，降低系統的整體擁有成本，提高系統穩定性[3]。

4結束語

在整個企業信息化領域，全面預算管理是一道非常獨特的風景線，在項目開始之前，大家談論的都是高大上的管理理念，項目一旦開始，就會陷入很多復雜的表格中。企業全面預算管理的實施落地的核心載體是相當多的相互關聯的預算表格，但是核心業務是將企業未來的整體經營情況進行模擬，而大量、相互關聯的表格就是這種模擬的載體。全面預算管理有很多理念，但是全面預算管理的系統的核心 就是兩個字“模擬”，用一個系統、一堆表格以及表里流淌的數據模擬出一個真實而復雜的企業的未來。

參考文獻

[1] 王紋，毛彥.數據驅動的管理[M].北京：清華大學出版社，2017：37.

[2] 王化成.全面預算管理[M].北京：中國人民大學出版社，2004：76.

[3] 王曉華.基于信息化的企業全面預算管理研究[M].北京：經濟科學出版社，2004：23.