統計分析視角下金融審計防范房地產行業風險的對策研究

張英輝

摘要：房地產行業是高風險行業，也是審計重點關注的行業，特別是房地產行業風險備受審計各界的關注。在大數據時代下，充分發揮審計的監督作用，利用統計指標分析和防范房地產行業發展面臨的突出風險，對促進房地產業健康穩定發展具有重要的意義。本文在闡述金融審計基本概念的基礎上，通過對審計監督下房地產行業的風險問題進行分析，重點研究金融審計防范房地產行業風險的具體對策。

關鍵詞：統計分析；金融審計；房地產行業；風險防范

近年來，我國經濟發展受國內外政治經濟環境的影響，經濟下行壓力呈現出加大的發展趨勢。而房地產經濟為我國經濟發展注入了活力，但也存在很多風險，從國家層面對房地產市場的調控措施也在逐步推進，房地產行業面臨著一定的經營困難，其資金方面面臨的巨大壓力，給融資帶來了一定的風險。根據《中國銀行業發展報告（2019）》公布的數據，房地產金融風險總體可控，但伴隨著房地產業高杠桿發展模式和房價過快上漲，房地產行業潛在的風險依然在上升。房地產行業是高風險行業，并直接連帶影響到金融行業。原中國社科院金融發展室主任易憲容表示，金融行業風險較大部分源于地產市場。金融審計側重從金融層面發揮審計監督的重要規范和約束作用，客觀評價產業的發展情況及其發展過程中面臨的風險。本文從房地產行業風險產生的統計指標分析其風險因素，側重圍繞金融審計防范房地產行業風險的相關問題展開研究。

一、金融審計的基本內涵

金融審計是專門針對金融行業開展的金融監督形式。一般而言，金融審計可主要從兩個層面理解：一是由國家機構開展的，針對金融機構財務狀況和日常經營的各項業務活動的效益性、合法性以及真實性的監督方式；二是由金融機構自身所開展的自我監督活動，即內部金融審計。隨著經濟的快速發展，各行各業都不可避免地與金融行業有緊密的聯系。各行業在實際經營活動中，都會由于主觀或客觀等原因，在資金、財產等方面出現一定的損失，面臨一定的風險。而通過有效的金融審計工作構建起完善的審計體系，能夠有效監督和防范各行業面臨的金融風險，從而發揮審計在規范和促進行業健康發展方面的重要作用。

二、房地產行業金融風險的主要表現

為更好地研究金融審計在防范房地產行業風險方面的優勢，本文將對房地產行業的金融風險進行研究。房地產行業發展的金融風險主要表現為：1.償債能力、經營能力、盈利能力、發展能力等財務綜合運用能力方面產生的風險；2.融資成本表現的貸款價值比過高，超過60%，金融風險將不斷增加；3.權益資本利潤率帶來的融資風險；4.國家政策、融資市場的不確定性增加了房地產行業的風險；5.土地政策、國家稅收政策、利率政策等調整產生的風險；6.企業項目實施能力等產生的風險；7.GDP增長速度和居民可支配收入對房地產需求產生了影響，波及房地產行業產生的金融風險等。

三、金融審計在防范房地產行業風險中的重要作用

房地產行業一直是國家和社會關注度較高的行業。同時，房地產行業也是一個高風險行業。房地產行業面臨著多重風險，包括政策風險、市場變化風險、融資風險、項目實施風險等。其中，政策風險和市場變化風險屬于不可控風險，而財務風險、融資風險、項目實施風險是可控風險，其主要來源于行業自身。而金融審計在防范房地產行業風險中發揮了重要的作用，具體如下。

（一）有效地監督和評價房地產業的行業風險

金融審計作為“免疫系統”的重要角色，在房地產行業風險預防方面發揮了重要作用。房地產行業是國家重要的支柱產業，其與金融業、服務業等行業之間有緊密的聯系。其中，資金等財務問題是影響房地產行業生產與發展的重要問題，也是房地產行業發展過程中最容易出現風險的環節。通過金融審計能夠及時發現風險，并從審計層面對房地產行業發展給出客觀評價，發揮金融審計的免疫系統作用，這對房地產行業健康穩定發展具有重要的現實意義。

（二）為防范和化解房地產行業風險提供重要依據

審計機構的獨立性在一定程度上確保了審計結果的客觀性、公正性。房地產行業是高風險行業，其融資風險在其經營管理等過程中，會受到主、客觀因素的影響，使得企業處于風險之中。通過開展有效的金融審計，可以實現從房地產企業內外兩個層面來評價房地產企業的經營發展、融資等各項活動，最終給出科學、客觀的金融審計評價結果，提出更具針對性、周密性和有效性的意見，并將審計結果反饋到房地產企業風險管理中，從而推動房地產企業發現、化解和控制風險，提升房地產企業抵御風險的能力，推動房地產企業在管理制度、風險防范、融資機制等方面進一步完善和發展。

四、金融審計防范房地產行業風險的對策

在新形勢下，充分發揮審計監督作用，防范房地產行業發展面臨的突出風險，對促進房地產行業健康穩定發展有重要意義。通過對審計監督下房地產行業的風險問題進行分析，下文重點研究金融審計防范房地產行業風險的對策，具體如下。

（一）完善房地產行業金融審計相關的法律法規

通過完善法律法規，可以為房地產行業的金融審計工作提供足夠的法律保障。依據審計相關法律規定，由審計機構專門負責開展針對房地產行業的金融審計工作，為促進房地產行業健康發展提出合理的建議。同時，也可以利用法律賦予的權力，明確金融審計在防范房地產行業中的重要地位，為防范房地產行業風險提供法律保障，同時更好地開展房地產相關延伸企業的調查和審計。此外，針對發現的違法違規行為，必須充分體現法律的威懾性。針對金融審計過程中發現的各類重大問題，必須徹查到底，移交相關部門處理，并跟蹤落實。總之，必須樹立起審計的權威性，保持審計在監督層面的重要影響力，為促進房地產行業健康發展提供有力保障。

（二）注重審計監督的全面性，全面反饋房地產業的風險

金融審計是對房地產行業進行監督的重要環節。通過對房地產行業的金融審計監督，可以從全面、系統、連續的監督、發現、預警等視角發現風險，是提升審計監督針對性、周密性以及有效性的重要途徑。具體如下。

一是注重效益性審計與真實性審計緊密結合。在開展針對房地產行業的金融審計工作時，不可單純拘泥于財務、融資等方面的審計，還應注重真實性審計與效益性審計的緊密聯系。具體實踐中，一方面，要注重完善金融審計監管機制、方法，利用統計數據分析和計算機輔助設計來開展金融審計，力求做到真實性審計與效益性審計相結合，為效益審計提供有用線索，將查處大案要案蘊含于效益審計之中。另一方面，應用現代大數據技術，整合各種審計資源，完善審計理論，提升審計資源的挖掘能力，以金融審計理論和業務創新帶動金融審計實踐創新。

二是加強內部監管監督。在開展針對房地產行業的金融審計工作時，通過加強對內部財務及運營制度等的監督，幫助企業發現自身制度中存在的不足，檢測現有制度在執行過程中的可行性，并針對實際應用中的效果進行審計，全面反饋其潛在的風險因素，從而采取有效的措施予以應對，為房地產行業的健康發展提供保障。

三是注重房地產行業金融審計的持續性監控和風險識別。隨著審計理論和方法等不斷創新，針對房地產行業的審計工作已經逐步由單純的事后審計轉變為事前審計、跟蹤審計等，強調審計監督的全過程，形成主動的預防機制。運用統計分析或大數據技術對房地產行業金融相關內容實施有效的監控，可以及時識別風險、確定風險，進而解除風險。

（三）注重金融審計工作人員整體素質的提升

金融審計人才是金融審計工作得以順利開展的必備的人力資源。在開展針對房地產行業的金融審計監督工作時，需要高度重視工作人員整體素質的提升。具體應從如下幾個方面入手。

一是加強金融審計配套理論知識和方法等的學習。扎實的理論基礎是開展金融審計工作的根基。作為一名合格的金融審計工作人員，其首先要積極參與金融審計的相關培訓，提升自身金融審計能力；其次，積極參與金融審計監督活動，積累工作經驗，不斷提升自身的素質和能力。

二是加強與高校聯合培養優秀人才。審計部門要培養出一批具有扎實理論基礎、熟練的審計工作技能、能夠開展房地產行業審計監督工作的審計人才，并及時吸納新人到審計機構中，不斷促進審計機構人才在知識、年齡、學歷、能力等結構方面的優化，提升審計機構工作人員自身揭示風險的能力，從而更好地開展針對房地產行業的風險防范工作。

（四）注重金融審計所得結果的反饋及應用

審計結果并非審計的最終環節，而是另一個循環的開始。在開展針對房地產行業的金融審計工作后，應根據所獲得的實際情況，形成科學、客觀的審計監督報告，從金融審計的角度全面反饋房地產行業的發展情況及潛在風險等。同時，在審計報告中全面介紹當前房地產行業所面臨的風險及存在的問題，及時制定出有效的改進建議和完善辦法，從根本上充分運用金融審計的重要監督作用達到防范房地產行業風險的目的。

五、結語

結合統計分析，金融審計可以更為全面、系統地從審計角度對房地產業的風險進行監督和預警，夯實房地產行業的金融審計基礎，發揮金融審計在維護金融安全、防范金融風險等方面的重要作用。因此，為有效防范房地產業可能面臨的內外部風險，必須充分發揮國家審計和房地產內部審計的重要作用，合理調配審計資源，在保證審計質量的前提下，有序推進年報審計工作，建立起完善的審計監督體系，為房地產行業的健康發展提供審計保障。

參考文獻：

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