基層國庫集中支付的風險及防控探討

岳艷軍

摘要：近幾年，隨著我國公共財政的迅速發展，出臺更好的政策去管理和規劃其發展已經成為目前需要解決的問題，因此我國開始推行一項制度，采取國庫集中支付的措施。這一制度使得財政管理更加合理和規范，資金的流通和支付更加方便快捷，降低了財政資金的安全性，解決了財政資金在部門分散結存問題。雖然國庫集中支付制度的實行對我國的財政管理的發展有很大貢獻，但是在其運作過程中，不可避免地出現一些問題，會對財政管理的運行帶來不利的影響。這些問題需要相關人員及時采取應對措施，不斷完善內容。文章主要對國庫集中支付制度存在的問題進行描述，并商討處理辦法。

關鍵詞：國庫集中支付;風險;防控

國庫集中制度是一項關于財政的資金的流轉、運作的有創造性的管理制度，它的賬戶是單一的，直接連接于國庫的資金管理形式。國庫集中制度就是在銀行開一個專門的賬戶，有關財政人員統一管理，從這個統一管理的賬戶提供支付給勞動用戶或相關單位。參與管理的國庫支付這一制度的主要管理部門是財政管理、預算管理和代替處理事務的銀行。

一、我國實行國庫集中制度的重要意義

（一）提高財政管理的運作安全性和效率

對于財政資金的支付途徑，采取預付計劃資金和支付過程相結合的方式，將預算資金統一打到國庫賬戶中，財政部門對支付環節進行直接管理，審核和批復預算資金到申請預算資金的單位，使得財政資金的流轉更加有保障。在國庫支付集中制度的管理之下，所有的支付、管理環節更加明朗化、清晰化，撥付資金的全部運轉過程處于嚴格的監督管理之下，使得資金支付的安全性和效率大大提高，在我國財政管理方面產生了巨大的作用，是財政資金管理制度的一大創舉。

（二）對預算單位賬戶進行清理和完善資金管理模式

以前預算單位開設的賬戶不止一個，因為存在管理人員水平較低的情況，所以財政資金出現了不太安全的情況，例如財政錢款的損失以及相關管理人員私吞公款和惡意帶款逃走的不良事件。在我國實行了這一集中的國庫支付制度之后，對國庫賬戶進行集中管理，改為只開設一個管理賬戶，對財政資金進行統一管理，與代理銀行進行良好地合作，使得資金管理模式更加合理和完善。

（三）減少財政資金冗雜并促進其合理利用

在開展國庫付款的統一管理之后，管理部門不需要向以前一樣將財政資金分撥到下一級管理部門，那種資金的散在分布實際上給財政部門的管理帶來了壓力。資金管理部門直接對資金進行管理，資金全部匯聚在財政部門里，不進行分散，由預付單位或需款人提出申請，然后直接通過國庫統一賬戶將資金撥出。這一資金管理模式不僅使財款匯集起來，而且減少了沉淀成本的損失，提高了財政資金的利用效率。

（四）進一步監管基層財政

基層國庫集中進行支付的方法，可以讓財產的運轉程序更好的被相關單位監管，增強了錢財的支付前監管力度，都是因為財政額度的撥款和支付的緊密配合。這樣的優點在于錢財管理的強度加大，確保了支付前資產的安全沒有問題，流程更加基層化和規范化。

二、基層國庫集中支付的基本隱患與緣由

該制度的革新，不僅進一步規定了申報流程，還更新了資金支付方法，在很多的部門進行大改革，具體包括用款方案、銀行的篩選、開戶、監管、核實、審查、支付等，變化最大的是基層支付方案以及對個人賬戶系統的設定。這些都是基層財政支付的隱患。

（一）數據體系的隱患

信息體系的隱患是說基層國庫集中支付體系的缺點以及大環境下的互聯網安全問題導致的財政運轉的危險情形。基層支付的過程中，數據體系至關重要，只要數據管理體系出現了漏洞，那財政資金的流轉會不會順利進行下去，因為財政資金的金額的使用等方面需要依靠數據體系。

第一、基層國庫支付數據統計過程的問題。基層國庫集中支付體系沒有進一步提升在性能使用、程序操控、信息整合、體系監控等部分，所以基層支付財務周轉潛在有安全問題。

第二、基層國庫集中支付體系潛在的問題。基層國庫集中監管體系與外界信息無法徹底隔絕，如果存在互聯網信息侵入或者受到攻擊，監管體系都會受到損壞。

第三、基層國庫集中支付網絡系統的潛在風險問題。現實中國庫與基層與信息體系等之間的配合不夠緊密，尤其各部門和銀行的改革和創新推行下去，各方的交流、傳達不到位，也許會造成因為網絡模塊、程序變化導致更多財務周轉問題。

（二）監管規章問題

監管規章問題不僅是針對基層國庫集中支付的監管規章的不完善的問題，也是導致集中支付的方式潛在的安全問題。該制度改變了原有的監管規章以及方式，因基層集中支付還不夠成熟，沒有更綜合高質量的結算、清付、審核等規則，而且其間的配合也不是無縫連接，不夠緊密與暢通，所以基層規章制度方面有潛在安全問題，需要多加關注。

（三）業務步驟問題

業務步驟問題是基層國庫集中支付自己的程序問題，或是指工作者在事物工作中沒有按照要求的步驟，因此導致基層集中支付的時候會發展為操作危險因素。在其他方面，員工個人也有潛在風險，這表明該支付體系中各部門的工作人員個人思維方式也有促進財務風險的潛在性。基層國庫基層支付工作的順利完成離不開各部門工作人員的相互配合與各自分工，不可避免的存在工作成員的道德風險致使國庫財務收到損害。所以，這是基層集中支付中最需要避免也最不容易避免的問題。

（四）監管以及內部問題

監管內部問題是針對基層國庫集中支付體系中監管部門以及自身管理不適度造成的，即是能夠不發生的錯誤無法及時改正造成的問題。

第一、基層國庫集中支付流程的管理規則尚且有弊端，財務管理估算部門集中支付，尤其是監管工作的重點主要集中在支付后的檢查，對支付前和支付過程的管理還不夠，對于銀行存在的問題在于，執行業務流程的規范與合法靠部門內部的檢查，如果這個過程中出現紕漏，相關部門對于掌握集中支付的作用力很困難。于此同時，財務和國庫方面因為這個風險，會疊加監察不夠、操作不規范等問題，進一步加大影響。