關于如何加強企業票據使用和管理工作的思考

陳英標

摘 要 票據管理是企業日常管理中不可或缺的環節，也是對日常經營收支進行嚴格管控的重要內容。企業加強票據使用與管理可以為企業的正常運營提供保障。因此，企業在日常管理過程中要重視票據使用與管理，并逐漸通過內部控制提升票據管理的水平。企業票據使用與管理的主要目的就是防范財務風險，對票據使用管理存在的問題給予重視，并且通過積極挖掘問題背后的原因解決企業票據使用與管理的問題。本文對企業票據使用與管理進行深入的分析，提出票據使用管理存在的問題及具體對策。

關鍵詞 票據使用 票據管理 財務管理

票據是企業流動性較強的資產，尤其是在中小企業的日常管理中，票據是確保資金流動性的重要材料。只有具備穩定的現金流，中小企業的發展才會有保障。如果現金流斷裂，就會對企業運營造成極大的打擊。通過票據可以加強對企業現金流、財務管理等情況的監管，一旦發現相關財務問題，及時制定對策。由此可見，票據使用與管理對企業的持續發展有不可忽視的作用。但是企業票據在日常財務管理中很容易被忽視，許多問題都不容易被發現，最終為企業發展埋下隱患。

一、企業票據概述

（一）企業票據含義

企業票據一般由人民幣票據與外幣票據組成，主要涵蓋企業能夠隨時用于交易流程的票據限額，通常由企業財務部門負責使用與管理。票據在財務管理中是無法形成盈余的資產，然而為確保企業的日常運營，企業在任何時刻都需要保留一定的票據。企業票據除可以完成日常業務交易外，還可以為企業現金流提供保障，尤其是對到期償還的債務，可以如期償還。因此企業票據是企業管理中重要的資產，必須針對其形成科學的管理制度。基于票據誕生的票據預算成為了企業財務管理的“必修課”，通過票據預算，可以預測某周期內票據的流入、流出情況。

（二）企業票據管理的意義

企業票據是企業管理中流動性較高的資產，提升企業票據利用效率就是為企業穩健發展提供現金流保障。提升企業票據使用與管理水平不僅能夠促進企業財務管理水平提升，還可以促進對經營成果的科學核算;尤其是在財務管理中，任何收支業務都需要合法憑證作為支撐，通過票據使用與管理能夠避免企業對成本費用進行亂攤，甚至是利用票據漏洞做假賬等問題，最終保障企業財務管理合法合規，減少稅務法律風險，為企業管理層、稅務征收機關提供真實的財務資料，有利于企業、稅務機關制定正確、高效的決策。

二、企業票據使用與管理存在的主要問題

（一）票據使用過于隨意，交易頻繁無序

《票據管理暫行條例》中對票據使用途徑有嚴格的劃分，除發放工資、獎金、個人勞動報酬、福利等可以運用票據之外，其他如開戶單位間經濟業務往來必須通過銀行途徑完成結算環節。但是結合目前企業票據使用狀況來看，并沒有嚴格地根據相關規定使用票據，票據使用十分隨意、混亂。某些地區的專業銀行為了獲取更多客戶，運用不正當的競爭方式，以給予企業票據使用便利的方式吸引更多的企業。而某些企業對票據的依賴度較高，運用票據結算更符合此類企業的需求，因此此類企業為擴大經營規模，頻繁使用票據完成交易，但對票據的使用與管理十分松懈。

（二）企業坐支票據、白條抵庫情況嚴重

當下某些企業因為存在票據收入的情況，基本上都會產生坐支問題，尤其是某些經營效益較差的企業，通過坐支票據的形式來規避銀行、信貸債務。正是坐支票據情況的普遍存在，致使票據體外循環，形成不良的環境基礎，使得多數票據在銀行體外流轉，不利于貨幣資金的回籠，而且對貨幣量無法進行有效的控制，對國家政府進行宏觀調控造成極大的困難，會對國家經濟秩序造成不利的影響。

白條抵庫的現象是企業間比較常見的，某些白條是企業職工因為應酬、出差等多種事項所借的款項。這些原因產生的白條具有借款周期長、額度高、規模龐大的特點，不利于票據的歸納與整理。另外，一些出納利用時間差挪用票據，然后通過白條完成抵充;有時一些外借票據無法及時收回，對企業造成一定的損失。

（三）無企業票據限額

開戶銀行在原則上規定：以開戶單位3～5天的日常瑣碎開支所需核定企業票據進行限額，且每年進行核定。倘若企業在多家銀行開戶，需要選擇其中一家開戶行核定限額。但是該規定從某種程度上來說并沒有產生實際作用。尤其是當下多頭開戶現象十分頻繁，企業不會主動執行相關規定，而開戶行也不會主動進行核定，最終開戶企業多頭開戶、多頭提現，使得企業票據總額遠遠超過限額，針對多出的票據也不會主動交送開戶銀行。另外企業內部對票據也缺乏定期或不定期的盤點。當下某些開戶企業的票據超過限額高達十幾倍，為票據的管理埋下極大的隱患。

（四）私設“小金庫”，公款私存

儲蓄存款具有一定的優勢，尤其是隨存隨取、款額不限，為企業提供了十分便捷的操作。一些企業不合理地運用票據，通常會將企業公款通過私人名義存放在儲蓄銀行，對此銀行不會過多干涉。根據調查，其中公款私存的現象屢禁不止，甚至一些企業將其稱為“小金庫”。該現象會干擾企業票據的使用與管理，甚至一些企業對票據不重視，基本上都是通過公款私存的形式來達到票據使用的目的。

（五）企業間公開拆借票據與大額支現隨意化

近些年企業三角債現象頻發，而且某些企業融資面臨較大的困難，最終直接引發企業之間通過票據拆借來緩解自身資金壓力的現象，從而逃避銀行票據監管規則。一些股份制企業通過募集股本所獲得的票據在內部或者外部企業間進行拆借，直接由參與各方簽訂協議，協商利息，不經過銀行。

銀行為留下客戶，就會滿足客戶的一些需求，對大額提現沒有進行嚴格的審查與控制，通過粗放的管理方式，不僅可以降低銀行成本，還能夠為企業提供便利。一些銀行為了留住原有的信用卡用戶，為企業持卡人提供便利，最終造成大量的票據通過該渠道進入社會，通過信用卡提現。這樣容易導致社會上票據使用與管理混亂。

三、提升企業票據使用與管理水平的具體策略

（一）加強企業票據管理

第一，加強對企業大額支現的審查監管，構建大額提現、支現的登記申報機制，有效杜絕大額支現問題，嚴格把控企業坐支、套取票據等違規使用票據的情況。可以運用收費征稅的形式對企業大額支現行為進行調節，針對薪酬、農副產品采購等通過其他渠道用現，根據金額大小收取不同比例的用現手續費與稅金，使企業票據兌現的成本提升，引導企業放棄票據大量兌現等違規操作。

第二，提升票據限額管理水平，嚴格落實企業限額年度核算的準則，并且要選擇其中的核心銀行。對企業開戶進行嚴格的管理，遏制無證開戶的現象;企業積極落實“小金庫”清理工作，并且以此為契機，提升企業票據使用與管理水平。

（二）加強企業票據的安全性控制

首先必須落實賬實盤點機制。針對企業票據、銀行存款等賬目進行嚴格、詳細的盤查，做到日清月結;對擅自挪用票據和資金、白條抵庫等現象進行嚴格的管理，確保企業資產賬實相符。其次是對企業票據進行限額，尤其是對每日票據余額進行監管，針對已經超過限制的貨幣資金需要及時送存銀行。最后則是針對票據使用與管理崗位，落實崗位不相容機制。明確分離使用與管理崗位，從而做到票據使用者與管理者的互相監督、制約。比如出納人員不能夠兼任會計檔案保存、收支費用登記等工作崗位;未經授權的企業或個人不能夠直接接觸票據，必須嚴格遵循票據使用與管理審批制度辦理票據相關業務。

（三）健全金融與社會兩套監督體系

第一，中央銀行應該加強對金融行業的監管，并且構建金融同業間的相互監督機制，核心就是提升審查水平與加大處罰力度，通過定期、不定期的審查，督促銀行與企業合作，加強對票據的使用與管理。針對違規使用票據的銀行與企業處以重罰。

第二，企業需要從社會監督角度出發，并且考慮與銀行的利益合作關系。企業的監督應該多部門聯合，通過財政、審計、監察、工商等多個部門，并且聯合社會第三方審計機構，確保社會監督體系的作用。并且積極通過監督體系的構建，推動企業構建票據使用與管理制度，逐漸形成針對票據違規使用與管理的舉報機制。

第三，統籌管理，積極配合。人民銀行領導，其他部門積極配合，對票據落實統籌管理，并且建立具體的票據管理制度。企業票據對企業未來發展有較大的作用，通過制度管理對企業票據使用與管理起到引導作用，最終推動企業財務管理水平提升、經濟效益持續增長。

四、結語

企業票據使用與管理與企業發展存在一定的聯系，而且票據使用與管理是提升企業管理水平的重要途徑，不僅能夠為企業現金流提供保障，還可督促企業提升財務運營效率。但是票據使用與管理在具體落實的過程中存在不小的問題，對企業來說存在一定的挑戰。因此，企業需要重視票據使用與管理，積極制定票據使用與管理的具體策略，更好地為企業管理水平的提升貢獻力量。希望本文能夠對相關管理者有所啟發。

（作者單位為紹興市興聯供應鏈管理有限公司）

參考文獻

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