我國(guó)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問題以及對(duì)策

趙思遠(yuǎn)

(安徽新華學(xué)院 安徽 合肥 230000)

一、引言

(一)研究背景

全球經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，中小企業(yè)發(fā)揮著重要的作用，中小企業(yè)是各國(guó)經(jīng)濟(jì)中的重要組成部分。中小企業(yè)是國(guó)家稅收，是廣大底層勞動(dòng)者獲取就業(yè)的重要途徑，也是推進(jìn)科技前進(jìn)的動(dòng)力，同時(shí)也是大型企業(yè)生存的基礎(chǔ)，沒有中小企業(yè)的支持，大型企業(yè)的供應(yīng)鏈將得不到有效的支撐。根據(jù)2019年相關(guān)的統(tǒng)計(jì)，我國(guó)的中小企業(yè)數(shù)量已經(jīng)達(dá)到4800多萬戶，占我國(guó)總企業(yè)數(shù)量的99.8%。我國(guó)中小企業(yè)每年創(chuàng)造的價(jià)值占據(jù)我國(guó)生產(chǎn)總值的63%左右，各類中小企業(yè)繳稅的規(guī)模也占據(jù)國(guó)家稅收的55.8%，商品進(jìn)出口總額占據(jù)了69%，而且為我國(guó)城鎮(zhèn)80%的人口提供了就業(yè)機(jī)會(huì)[1]，可見中小企業(yè)對(duì)于我國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展以及人民生活質(zhì)量的提高具有重要的影響作用。財(cái)務(wù)管理是中小企業(yè)發(fā)展的重要條件，中小企業(yè)的發(fā)展需要良好的財(cái)務(wù)管理，但是大多數(shù)中小企業(yè)由于專業(yè)人才的缺失、管理手段落后以及缺少技術(shù)支撐等，財(cái)務(wù)管理存在明顯的缺陷，嚴(yán)重影響中小企業(yè)的發(fā)展。

(二)研究意義

中小企業(yè)的發(fā)展是我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展不可缺少的角色，中小企業(yè)的發(fā)展能夠提高更多的就業(yè)，增加居民的收入，也能提高國(guó)家的稅收，對(duì)于中小企業(yè)的研究具有重要的意義。中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理對(duì)企業(yè)的發(fā)展具有重要的影響，沒有良好的內(nèi)部管理，企業(yè)的財(cái)務(wù)就會(huì)管理混亂，影響企業(yè)的現(xiàn)金流。

(三)中小企業(yè)界定

本文是對(duì)中小企業(yè)的籌資問題進(jìn)行分析，因此首先對(duì)中小企業(yè)進(jìn)行界定。中小企業(yè)和大型企業(yè)相比主要體現(xiàn)在人員規(guī)模、資產(chǎn)規(guī)模以及經(jīng)營(yíng)規(guī)模均比較小[3]。中小企業(yè)隨著企業(yè)的發(fā)展以及經(jīng)濟(jì)的變化在變化，而且在不同的行業(yè)、不同的國(guó)家等對(duì)中小企業(yè)的界定也不一樣。中小企業(yè)的定義一般從質(zhì)和量的角度出發(fā)，質(zhì)主要是指籌資方式、組織形式等，量主要是指企業(yè)的資本、員工人數(shù)以及資產(chǎn)總值等。目前我國(guó)對(duì)于中小企業(yè)的界定，具體如表1所示。

表1 我國(guó)中小企業(yè)的界定

二、中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問題

(一)籌資能力不足

我國(guó)大多數(shù)中小企業(yè)的籌資主要是通過內(nèi)源融資，主要是通過企業(yè)初期的資本積累，公司留存的收益以及公司折舊的基金等。這種籌資方式風(fēng)險(xiǎn)較低，而且易于公司控制籌資的風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)具有較強(qiáng)的自主性，而且內(nèi)生性較強(qiáng)，受到大多數(shù)中小企業(yè)的偏愛。很多中小企業(yè)的發(fā)展由于市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)積累，而且中小企業(yè)缺少核心競(jìng)爭(zhēng)力，致使企業(yè)的利潤(rùn)比較低，中小企業(yè)的發(fā)展受到價(jià)格的波動(dòng)影響較大。另外中小企業(yè)一般缺少對(duì)于資金的系統(tǒng)性管理，企業(yè)內(nèi)部常常會(huì)發(fā)生資本周轉(zhuǎn)不順，公司的現(xiàn)金流控制不理想等問題。根據(jù)相關(guān)的調(diào)查，我國(guó)的商業(yè)銀行貸款中，中小企業(yè)的占比僅占22.5%。

(二)財(cái)務(wù)控制薄弱

中小企業(yè)在財(cái)務(wù)方面普遍存在財(cái)務(wù)管理不嚴(yán)，資金的使用比較混亂，通常體現(xiàn)在盲目的投資、沒有節(jié)制的采購(gòu)等，中小企業(yè)的資金浪費(fèi)嚴(yán)重。中小公司的投資決策是財(cái)務(wù)管理的重要一部分，投資具有一定的風(fēng)險(xiǎn)，并且在投資的過程中很難進(jìn)行撤資，不良的投資可能會(huì)給公司帶來巨大的資金壓力。很多中小企業(yè)在初步發(fā)展后，獲取了一定的利潤(rùn)，但是中小企業(yè)還沒有在站穩(wěn)腳跟的狀況下，卻要盲目的擴(kuò)張，沒有考慮公司擴(kuò)張后能否滿足發(fā)展的需求，沒有對(duì)市場(chǎng)的需求進(jìn)行認(rèn)真的分析，對(duì)投資的風(fēng)險(xiǎn)了解不足。中小企業(yè)的管理者大多對(duì)于財(cái)務(wù)管理重視不足，投資主要依據(jù)經(jīng)驗(yàn)，沒有進(jìn)行可行性研究分析，很容易導(dǎo)致投資失敗。

(三)現(xiàn)金管理不到位以及成本控制不嚴(yán)格

很多中小企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中，認(rèn)為公司的資金越多越高，公司的財(cái)務(wù)部門總會(huì)存有很多的現(xiàn)金，造成了資金的浪費(fèi)。同時(shí)也有些中小企業(yè)認(rèn)為資金就應(yīng)該全部調(diào)動(dòng)棋類，購(gòu)買更多的資產(chǎn)，這種思想最終導(dǎo)致公司資金周轉(zhuǎn)不足。中小企業(yè)對(duì)于花錢無節(jié)制，甚至把公司管理者把資金挪為私用，造成公司的財(cái)務(wù)賬目混亂，企業(yè)現(xiàn)金管理不到位。另外中小企業(yè)內(nèi)部缺少完善的內(nèi)部成本控制體系，企業(yè)的成本費(fèi)用控制標(biāo)準(zhǔn)不嚴(yán)格；而且成本費(fèi)用缺少相應(yīng)的核算，公司對(duì)于成本控制能力不足。

三、解決中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理問題的對(duì)策

(一)擴(kuò)寬籌資渠道，提高資金的使用效率

公司的籌資主要是通過內(nèi)源式籌資，外援式籌資比例很小，因此公司需要擴(kuò)寬籌資渠道。目前公司的銀行借貸很少，因此公司可以積極的主動(dòng)與銀行溝通，建立良好的合作管理關(guān)系，為今后公司擴(kuò)大發(fā)展進(jìn)行籌資活動(dòng)打下良好的基礎(chǔ)。另外公司也可以通過融資租賃的方式來擴(kuò)大公司的的融資渠道。公司可以利用公司目前擁有的設(shè)備，利用經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生的效益向租賃公司支付租金。這種融資方式成本比較小，風(fēng)險(xiǎn)小，而且靈活方便。

(二)提高企業(yè)管理人員的財(cái)務(wù)素質(zhì)，同時(shí)健全財(cái)務(wù)管理體系

公司首先要完善員工基本的養(yǎng)老、醫(yī)保等保障制度，通過這類保障制度來保障員工基本的生活需求。另外公司需要引進(jìn)激勵(lì)措施，吸引專業(yè)素質(zhì)更強(qiáng)的財(cái)務(wù)員工加入到企業(yè)。另外公司組織財(cái)務(wù)員工積極的學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)相關(guān)的會(huì)計(jì)法律知識(shí)，提高公司財(cái)務(wù)人員的職業(yè)道德以及監(jiān)督的意識(shí)，同時(shí)通過學(xué)習(xí)也能提高財(cái)務(wù)人員的技術(shù)水平。另外公司需要加強(qiáng)公司法人的財(cái)務(wù)法律意識(shí)，提高公司領(lǐng)導(dǎo)對(duì)財(cái)務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)能力。

(二)改善財(cái)務(wù)管理水平，提高公司成本管理效率

對(duì)于公司的財(cái)務(wù)管理水平，首先對(duì)于公司的投資以及新的項(xiàng)目通過可行的財(cái)務(wù)分析進(jìn)行評(píng)價(jià)，分析投資的風(fēng)險(xiǎn)以及公司的成本。同時(shí)通過分析也能為領(lǐng)導(dǎo)的投資決策提供依據(jù)。另外公司需要加強(qiáng)對(duì)于財(cái)務(wù)人員的配置，能夠?qū)镜拇尕涍M(jìn)行定期的盤點(diǎn)和檢查，同時(shí)能夠?yàn)轭I(lǐng)導(dǎo)提供公司準(zhǔn)確的存貨量，進(jìn)而能夠保障公司準(zhǔn)確的采購(gòu)，有利于節(jié)省公司的資金。同時(shí)公司也需要建立完整的收款管理辦法，避免公司的資金閑置；另外通過建立賒欠評(píng)價(jià)系統(tǒng)，及時(shí)提高公司的應(yīng)收賬款的回款能力。

結(jié)論

本文首先對(duì)中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理概況進(jìn)行分析，對(duì)中小企業(yè)進(jìn)行界定，并分析了中小企業(yè)的特點(diǎn)以及財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容：中小企業(yè)主要具有以下的特點(diǎn)：數(shù)量多；財(cái)務(wù)管理混亂；家庭式管理。財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容主要有公司如何獲取融資，如何利用資金，如何對(duì)資金進(jìn)行合理的分配。中小企業(yè)在財(cái)務(wù)管理方面主要存在以下的不足：籌資能力不足；財(cái)務(wù)控制薄弱；存貨管理混亂；現(xiàn)金管理不到位以及成本控制不嚴(yán)格，并提出相應(yīng)的解決對(duì)策。