淺談國有集團企業資金管控

俞榮軍

摘 要：對于國有集團企業而言，資金管控工作的加強不僅可以強化自身的資金管理工作，還可以提高自身債務風險防范水平，對企業經濟效益的提升是十分有利的。但就目前情況看，很多國有集團企業在資金管控工作中都存在一些問題，本文在對其中部分問題進行分析的同時提出了相應的解決對策，具有一定的參考價值。

關鍵詞：國有集團企業;資金管控;問題及對策

一、國有集團企業在資金管控中存在的問題

（一）資金管理制度存在缺陷

現階段，很多國有集團企業在開展資金管理工作時都制定了相應的資金管理制度，但是其在發展過程中對資金管理制度的完善力度較小，導致現行的資金管理制度與企業當下經營管理工作之間的適配度較低，對資金管理工作的指導意義有限。與此同時，有些國有集團企業在資金管理工作中，資金風險防范及管控意識比較弱，一些現代化、較為先進的資金管理理念在企業內的落實不夠徹底，企業很多員工都認為資金管理只是財務部門一個部門的事，與自身工作及利益關系不大，導致企業的資金管理力度逐漸被削弱。在這種情況下，企業的資金管理授權審批制度難以得到切實有效的執行，集團企業資金管理體系的科學性和完整性也會被影響，這對集團企業的整體發展是十分不利的。

（二）資金分散且使用效率較低

就目前國有集團企業資金管控現狀看，很多國有集團企業在資金管控工作中都存在資金分散且資金使用效率低下的問題。首先，對于國有集團企業而言，資金分散會使其難以對企業資金進行系統化的管理，內部閑置資金較多，企業資金得不到高效的使用。其次，國有集團企業資金分散的不合理還會影響企業資金利用的最大化，這些在集團企業的合并報表中會有一定的體現。對于資產方而言，其存量資金也許可以達到數億元，但是對負債方而言，也許背負大量的銀行貸款，其在資金管控過程中需要有較大的利息支出。再次，有些國有集團企業的成員企業在開展投資決策活動時不夠嚴謹，欠缺對集團整體利益的考慮。很多下屬部門一味追求自身利益的獲得，在資金管控工作中各持己見、難以調和，忽略了整個集團的發展，導致其在開展投資活動時出現較多問題，集團在此項目中的資金虧損情況較為嚴重，資金未得到合理高效的使用，其使用效率必然不高。最后，受制于管理部門的監督，國有集團企業在盤活資金上政策不夠放寬，享受不到政策操作的紅利。

（三）資金管控的信息化水平較低

隨著大數據技術的不斷發展和進步，國有集團企業資金管控工作也有了更大的進步空間。但是就目前國有集團企業資金管控的實際情況看，有一部分國有集團企業在開展資金管控工作時，所使用的資金管控手段都需要改進和創新，其主要體現在以下兩個方面：第一，國有集團企業資金管控信息化水平較低，企業現行的資金管控系統也存在些許缺陷，致使企業在資金數據采集和整合方面工作效率比較低，資金流脫節，難以滿足企業資金管控工作的實際需求，這會對企業未來發展產生一定的消極影響。第二，國有集團企業資金信息流所包含的中間環節較多，這不僅會使企業資金決策效率降低，也會使企業資金信息失真，會對企業管理層相關決策活動的開展產生重要影響。

二、國有集團企業加強資金管控的對策

（一）健全資金管理制度體系

國有集團企業在加強資金管控工作時，首先要對自身的資金管理制度體系進行改進和完善，以便為企業資金管控工作的開展提供更加有力的制度支持。

第一，國有集團企業要對現行的資金管理制度進行改進和完善。對于國有集團企業而言，完善的資金管理制度是其開展有效的資金管理工作的基礎保障。在此過程中，國有集團企業可以根據自身實際情況，組建專業的資金管理人才隊伍，由其專門負責企業資金管理制度的改進和完善工作。相關工作人員要深入企業內部，對其進行仔細全面的調查，同時還要對企業各部門之間的交流和合作工作進行加強，準確找出企業各業務環節中的資金管理風險點，并提出更加有針對性的風險管控措施。在后續工作中，工作人員也要根據實際情況對其不斷進行調整和改進，以實現對資金管理風險的全面有效管控。另外，國有集團企業要不斷加強對員工資金管理風險意識的培養，組織相關員工定期參加資金管理理論和資金管理風險防控知識的學習，為企業各項資金管理制度的有效落實提供更多保障。

第二，國有集團企業要建立科學完善的資金管理授權審批制度。在此過程中，國有集團企業要對現行的資金授權審批程序進行規范和優化。對于一些規模較大、涉及資金數額較多的項目，國有集團企業要嚴格執行落實集體聯簽制度，并加強國有集團企業“三重一大”制度的落實;同時還可以采用書面形式對相關人員的審批權限進行明確，以便相關工作人員在自身權限對相關工作和資金進行審批。另外，國有集團企業還要全面落實責任追究制度，以便對資金管理過程中出現的問題進行及時有效的補救和追責。

第三，積極發揮審計監督管理制度的作用。在此過程中，國有集團企業需要設置專門的內部審計部門，以便其審計職能得到充分的發揮，確保資金使用的科學性和合理性。同時，企業還要積極對項目積極進行跟蹤審計，確保項目資金合規、合法使用到位。

（二）強化資金集中管理

國有集團企業在發展過程中，需要加強自身的資金集中管理工作，保證資金使用的科學性和合理性，提高資金使用效率。

第一，國有集團企業必須對現行的費用支出體系進行改進和完善，強化預算管理，并將其在集團范圍內進行全面落實。在此過程中，各分公司必須嚴格遵守該費用支出體系。對于那些比較合理的預算支出，公司可以給予報銷;對于那些超出預算范圍，但是仍屬于合理支出的預算，相應的公司和人員應該對其進行詳細全面的說明，在得到相關負責人審查批準后才能給予報銷。對于那些分公司自行設立的獎勵和補貼且不在國家標準范圍內的，集團總部不予承擔和報銷。

第二，國有集團企業要構建科學完善的資金統一結算體系，此體系可以包含內部結算制度、資金分析制度和相應的查詢制度，以便及時了解各項資金的實際運作情況，更加科學合理的對資金進行管控。在此種情況下，集團企業可以及時掌握分公司的資金運作情況，并對資金管控過程中出現的問題進行更加高效的補救，在提升資金使用效率的同時實現對資金管理風險的有效規避。

第三，國有集團企業可以在企業內部全面推行財務負責人委派制度。在此過程中，集團企業可以根據各分公司的實際運營情況，委派專門的財務負責人對其財務工作進行負責，保證分公司資金管控工作的有效性，推動集團企業整體的發展。

（三）加強資金管控信息化建設工作

對于國有集團企業而言，在現代化信息技術快速發展的情況下，在企業內部構建信息化平臺是其加強資金管控工作的重要措施。在此過程中，國有集團企業可以從以下三個方面入手，提升自身資金管控信息化水平。

第一，國有集團企業可以在內部構建資金集中處理平臺，按照自身業務特性將該平臺劃分成相應的模塊，比如資金計劃模塊、資金結算模塊等，然后再將各模塊特點和所對應業務的性質結合起來，分別設置相應的資金管控程序[4]。

第二，國有集團企業要給資金管控信息化建設工作配備相應的專業人才。相關工作人員不僅需要有專業的資金管控知識，了解企業的資金管控流程，還需要具備電算化和所要求的信息處理能力。與此同時，國有集團企業還可以制定針對各個崗位職責特性的人才招聘標準，以招聘到自身發展實際需要的人才。另外，國有集團企業還要組織員工定期參加相關的培訓活動和講座，以實現對員工業務知識的拓展和更新，并加強員工之間的交流和溝通，實現信息共享，全面提升員工素質。

第三，國有集團企業要定期對資金信息系統進行維護，并根據實際需要引入殺毒軟件，提升其安保系數，使其更好的發揮出“防火墻”的作用，這在一定程度上可以提高資金信息的安全性，降低信息丟失、黑客入侵發生的可能性，為資金信息平臺的穩定運行提供了更加有效的保障。

三、結語

本文以國有集團企業資金管控工作為討論點，首先分析了國有集團企業在資金管控中存在的問題，然后提出了國有集團企業加強資金管控的對策，希望可以給予國有集團企業資金管控工作一定的參考，使其資金管控工作有所改善，發揮出自身該有的作用，推動國有集團企業更好的發展和進步。

參考文獻：

[1]李朝.國有企業集團資金集中管理淺析[J].現代營銷（下旬刊）， 2019（01）：140.

[2]常美珍.國有企業資金管理問題探析[J].納稅，2019， 000（006）：P.241-242.

[3]文敏.國有企業資金集中管理初探[J].金融經濟，2019（14）：203-204.

[4]黃莉茹，孔晴晴.集團型企業資金管控難點及對策探索[J].現代商貿工業， 2019（20）：73-74.