企業不規范資金使用行為給銀行信貸管理帶來的影響探究

鄭明霞

摘 要：資金的合理應用是銀行及企業良性發展的前提和保障，也能夠有效地規避金融風險的發生，促進企業經營效益的提高。然而在社會快速發展，經濟體量在不斷增加的背景下，眾多企業因為在資金管理制度方面存在著一定的缺陷，導致不規范資金使用行為的情況時有發生。更有甚者，出于客觀上的利益驅使和主觀上的違法亂紀，主觀性、惡意性、故意性的不規范資金使用行為也是只增不減。這些行為阻礙了銀行對資金的高效利用與管理，造成企業長期利益受損和信貸危機，增加金融業風險。

關鍵詞：企業;不規范資金使用;銀行信貸管理;影響

銀行信貸作為企業經營資金的重要組成部分，直接影響著銀行與企業兩個單位的利益。而銀行信貸在通常情況下，逾期的主體和逾期的規模最大的往往都是企業。企業不規范的資金使用行為造成了企業經營效益的受損，從而導致信貸逾期，嚴重制約銀行的信貸管理，從而造成極大的金融風險。所以在全面邁進小康社會的歷史背景下，在國家金融改革進入深水區的關鍵時期，探究和解決企業不規范資金使用行為給銀行信貸管理帶來的影響便顯得尤為重要。

一、導致企業不規范資金使用行為的原因

導致企業不規范資金使用行為的原因多種多樣，既包括主觀因素也包括客觀因素，既包括宏觀因素，也包括微觀因素。針對各種因素的共同點進行歸納總結，其中主要的是受驅利因素的影響。

（一）國家經濟環境變化及政策的調整

在一定時期內國家整體經濟發展會呈現出穩定上升的發展趨勢，這一時期內，由于外部的條件的穩點發展，企業經營受到外部影響因素較小，企業的資金使用行為總體上趨近與規范。但是當國家宏觀經濟及政策發展到一定的瓶頸期做出調整或者國家貿易局勢發生劇烈的變化下，企業的經營和相關業務也會隨之出現大規模的調整。現階段而言，在中國金融體系正在不斷調整優化，一大批企業特別是餐飲業、旅游業、酒店業、外貿業、制造業等受到了的沖擊，為了保障企業的生存與發展，維護企業利益，保障現金流對企業運營的支撐，資金的不規范使用行為便隨之發生。

（二）企業內部資金使用監管制度的不完善

任何企業基于自身企業規模和經營業務的大小，其資金使用行為都不是單方面的，而是呈現出復雜變化的特點。一部分小微企業或者新興企業受限于發展規模與管理者的水平，對資金使用行為沒有嚴格的規章制度或者管理機構的制約。“一言堂”的客觀現象時常發生，企業的資金使用往往取決于領導層的主觀判斷。領導層為追求經營利益的最大化，在沒有規章制度的約束和監督下，將資金過量投入。在經營活動中，往往會受到各種主客觀因素的影響，導致經營行為和經營收益并不能像預期那樣發生，例如：制造型企業通過銀行信貸儲備了一定量用于購買原材料的資金，在進行生產與銷售之后，其利潤的一部分用于償還信貸與支付利息。但是，由于管理者的判斷失誤及經濟大環境的變化導致原材料供應短缺及價格上漲，導致企業資金用量劇增，收不抵支，造成信貸逾期，損失銀行和企業的雙方利益。

（三）資金管理者的主觀惡意

商業經營上，驅利心態是誘導很多違法犯罪行為的主要因素，在利益驅使面前導致很多企業資金不規范使用行為的發生。一方面，企業領導為追求經營效益的最大化，盲目投入過多資金生產經營及宣傳當中，由于供應商的倒閉和銷路的阻塞，導致一大批壞賬死賬的出現。另一方面，企業內部領導層出于惡意，挪用貸款基金作為消費基金使用，將請客送禮、發放福利、購置固定資產等不規范資金使用行為美化為投資。從外部上看，銀行調高利息比率，導致企業收益的減少，誘導資金管理者鋌而走險或者鉆法律漏洞，也是管理者的主觀惡意導致的資金使用不規范行為。

二、企業資金不規范使用行為帶來的嚴重影響

（一）銀行調控職能失效

由于企業對資金濫用誤用，導致一大批資金游離于信貸管理的流程之外，在我國企業普遍負債率偏高的情況下，延期追回甚至難以追回信貸資金的情況，導致銀行不能很好地調節自身的信貸資金管理，從而喪失對整體經濟和投資活動把控的職能。

（二）銀行周轉受限

信貸資金作為銀行“借出去”的一部分儲蓄，其資金本身和利息收益對銀行有著極其重要的意義。銀行本身的投資行為、經營活動、設施設備建設等行為呈現出周期性的特點。企業由于資金不規范使用行為，導致資金回流的環節發生漏洞，資金不能及時、增量地回流到銀行，嚴重影響銀行對信貸資金的再分配、再投入。銀行信貸資金周轉的滯后及停滯導致銀行一大批資金流失在外，企業償還能力的喪失，導致債務懸空。

（三）金融風險增加

銀行主要是以經營貨幣為主的特殊企業，在國家經濟發展中扮演著調控者的角色，通過對公眾的存款進行再投資、再利用，提高存款資金的利用效率，促進國家經濟的穩步提升。而企業的不規范資金使用行為導致一大批債務懸空，資金追不回來，導致銀行無法進行再投姿，導致其他企業經營利益受損，又導致國家整體經濟規模的萎縮，從而銀行無法支付居民存款利息，誘發信用危機導致金融風險。

三、解決企業不規范資金使用行為的措施和建議

（一）加大執法力度，凈化投資環境

企業經營和導致資金不規范使用的原因是多樣的，在拍出不可抗拒的因素上，國家應該加強執法力度，凈化投資環境，盡可能地杜絕和打擊資金不規范使用行為的發生。政府相關檢查部門要積極履行職責，監督企業資金使用行為。在保證履行職責的同時，盡可能地避免行政干預，營造一個自由良好的投資環境。在執法力度上，首先做到普法教育，對企業的管理者及其員工強調資金規范使用的重要性和違反相關規定的嚴重后果，確保每個從業人員心中有數。針對不符合法律及相關規定的資金不規范使用行為，堅決查處，從重處罰。

（二）完善銀行信貸管理制度

在銀行撥付信貸之前首先要對企業進行嚴格的審批，對企業經營規模、收益評估、償還能力等方面形成一個科學合理的分析，并以此為基礎進行信貸合作。對合作多次、信用較高的企業一定程度上介紹審批流程和給予更加自由的周轉使用規定，促進企業形成良好的信用和科學的管理制度。在資金貸款過程中，形成有預案、能執行的資金合理使用范圍的相關說明，督促企業能夠遵守規定。在信貸過后，開展企業合作，對風險較高的企業提供保險或者融資擔保等合作，在保障企業活力的同時加強制度監督與制約。

（三）完善企業內部資金使用管理制度

在外部的監督與管理之下，內部管理制度的建立健全同樣重要。組織結構和職能方面，由財會審計部門或者獨立設置來監督和把控資金的使用情況，一定程度上要制約領導及管理層的主觀性。對資金的試用情況，建立一套清晰的流程和使用明細，使資金使用有章可循、有章可查，避免出現因為工作失誤或者專業素養不全的情況導致出現的資金不規范使用情況的發生。

（四）建立互聯網監督網絡渠道，促進監督的大眾化、透明化

隨著互聯網在各個領域的廣泛應用，促使企業資金使用情況以社會力量來進行監督成為現實。因為銀行和企業經營關系到民生問題的方方面面，所以社會力量的監督與管理也是必不可少的一支力量。一方面，通過大數據分析和記錄，能夠方便準確地快速查詢到第一手資金使用的流向，如果有不規范使用行為的發生，能夠第一時間制止及改正。另一方面，通過會計信息披露制度的不斷完善，互聯網技術的不斷發展，供貨方、消費者、銀行及相關合作方能夠通過互聯網建立起來的公開或半公開的監督渠道，對企業的資金使用狀況進行合理的監督與追查。

四、總結

信貸作為我國企業主要資金來源，對促進經濟轉型有著重要的作用。為了應對新形勢下的經濟轉型發展現狀，就必須最大程度上地保證企業、銀行及社會的三方受益。而企業資金不規范使用的情況會導致一方受益，三方受損的情況發生，是必須杜絕和打擊的現象。只有從內外部入手、主客觀分析、將具體行為從人落實到制度層面，才能規范企業資金使用行為，化解金融風險，建立起良好的信貸氛圍，最大程度上促進國家整體的經濟發展。

參考文獻：

[1]呂偉偉.新形勢下銀行信貸風險管理問題的探討[J].財會學習，2019（16）：190-191.

[2]劉冬.金融資產管理企業資金管理存在的問題及對策探析[J].中國集體經濟， 2019（4）：89-91.

[3]王朝華.對我國商業銀行信貸資金安全性的討論[J].商業經濟，2019（6）：164-166.