從保障民生需求視角看財政收支運行
——以X市G區(qū)為例

程珍珍

一、X市G區(qū)財政收支現狀

（一）稅收增長乏力，財政面臨嚴峻形勢

近幾年來，X市G區(qū)財政收入保持6%左右的增長速度，經濟社會呈現較好發(fā)展態(tài)勢。但是2019年以來，受宏觀經濟形勢、減稅降費政策深入施行等多重因素疊加影響，G區(qū)財政收入增幅下降明顯，2019年一般公共預算收入同比下降3.4%。作為X市老城區(qū)，G區(qū)原有重點企業(yè)外遷，基礎稅源萎縮，稅收增長乏力；新舊動能轉換較慢，總部樓宇經濟、物流、電子商務等新的稅源增長點多處于培育扶持期，稅收潛力尚未顯現；稅源結構不合理，過度依賴房地產業(yè)，抵御系統(tǒng)性風險能力較弱，轄區(qū)內“缺地少房”越來越難以為繼，2019年契稅收入同比下降23.1%，房地產建筑業(yè)作為“支柱產業(yè)”，稅收收入占比49.9%，稅源結構亟須優(yōu)化。

（二）民生需求不斷提高，財政保障難度加大

隨著經濟社會轉型升級深入推進，各項提標升級政策不斷出臺，社會對加大財政資金保障力度愿望迫切，各項民生支出需求不斷增加。2019年G區(qū)一般公共預算支出12.6億元，69.2%的用于保障社保、教育等民生需求，其中2.1億元用于完善多層次社會保障體系，3.8億元用于完善教育經費增長機制。由于收入增長乏力，庫款緊張，為集中財力保障民生工程和重點項目支出，預算執(zhí)行進度緩慢，嚴重降低了財政資金的使用效益。

二、X市G區(qū)財政收入保障民生支出面臨的問題

（一）財政持續(xù)增收面臨巨大挑戰(zhàn)

G區(qū)處于轉型升級攻堅期，傳統(tǒng)經濟增長乏力，房地產、建筑業(yè)等支柱稅源有限，缺乏穩(wěn)定后續(xù)稅源支撐，稅源結構亟須優(yōu)化；中央、省、市多次部署減稅降費工作，客觀上加大了財稅穩(wěn)定增長壓力。自2019年4月1日全面實施增值稅新規(guī)后，X市G區(qū)減稅效應加速顯現。1-6月份增值稅增速同比下降12.8個百分點；疊加小微企業(yè)普惠性減稅、個稅起征點提高和專項扣除等政策，企業(yè)所得稅同比下降34.7%，個人所得稅同比下降32%。

表1 2015―2019年G區(qū)民生支出情況表 單位：萬元

表2 2015―2018年X市對G區(qū)專項轉移支付民生領域投入情況表 單位：萬元

（二）保障民生需求財政任務艱巨

X市G區(qū)科學安排支出，堅持“突出重點、民生優(yōu)先”的原則，2015-2019年，民生支出占一般公共預算支出的比重為72%左右（見表1），各項民生投入需求不斷增長，支出規(guī)模日趨擴大，在財政收入增長乏力、庫款緊張的形勢下，財政資金調度日益困難。

（三）G區(qū)財政收支矛盾凸顯，收支平衡壓力較大

一方面，由于年初以來各項減稅降費政策不斷深入推行，G區(qū)增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅等稅種增速同比明顯放緩，全年一般公共預算收入將顯著減少，區(qū)級可用財力有限。另一方面，為推進社會事業(yè)發(fā)展，保障和改善民生各項剛性支出需求不斷增加，X市G區(qū)民生支出中省市專項轉移支付補助資金占比約16.4%（見表2），需要占用本級財力和資金安排的民生支出占比約83.6%，各種因素協(xié)同作用，導致收支矛盾突出，庫款捉襟見肘，預算執(zhí)行進度緩慢，G區(qū)財政收支平衡面臨巨大壓力。

三、強化財政預算管理保障民生需求的建議

（一）有效組織財政收入，提高收入可持續(xù)性

1.調整經濟結構，促進經濟發(fā)展方式轉變。充分挖掘經濟發(fā)展的內在潛能，培植新的財政增長點，做大收入“蛋糕”，減輕支出壓力。同時，加大稅源招商力度，開展駐點招商，重點招引稅收貢獻高、投資見效快的應稅型、總部型企業(yè)，提高招商精準度和高效性，推動財政高質量持續(xù)發(fā)展。

2.夯實稅源基礎，強化收入征管。緊盯重點稅源，加大對重點企業(yè)走訪力度，及時掌握企業(yè)稅收申報動態(tài)，協(xié)調推進重點企業(yè)申報，推進房地產稅源增收，深挖稅收潛力。同時，堅持調度和分析相結合，及時解決稅收征管中的問題和難點，本著“抓大不放小”的原則，強化稅源調度不放松，多渠道實現增收。

3.落實財力分享政策，深化區(qū)街財政管理體制。理順區(qū)街兩級財力分成關系，逐步建立收入合理共享、事權合理分擔、共同促進發(fā)展的財政體制，充分調動街道辦事處發(fā)展經濟、培育稅源的主動性和積極性，增強其自主發(fā)展能力。

（二）加強預算管理，提高預算統(tǒng)籌能力

1.嚴格部門預算編制，強化預算執(zhí)行約束。充分考慮國家大規(guī)模減稅降費等政策影響，按照“統(tǒng)籌兼顧、有保有壓、量力而行、盡力而為、收支平衡、集中財力辦大事”的原則，統(tǒng)籌安排年度預算，分清輕重緩急，優(yōu)先做好“保工資、保運轉、保基本民生”工作，加強資金統(tǒng)籌管理，嚴格執(zhí)行預算追加審核批準程序，嚴控預算調整事項。

2.積極盤活存量資金，加大資金統(tǒng)籌力度。一是對本級預算安排的結余資金和超過一年未用完的結轉資金，一律予以收回以補充財力；二是盤活財政專戶存量資金，對各項專項資金、暫存款，連續(xù)兩年未使用的沉淀結余資金，一律予以收回，提高資金使用效率；三是將各部門長期沉淀閑置、按原用途難以使用的資金，以及年底前難以使用的預算資金，應按規(guī)定收回財政或調整用于其他急需支持的項目；四是動用預算穩(wěn)定調節(jié)基金統(tǒng)籌使用，努力做到收支平衡，促進財政可持續(xù)發(fā)展。

3.強化預算績效管理，提高資金使用效益。逐步健全預算績效管理機制，規(guī)范績效管理工作流程。科學合理設定績效目標，加強重大項目專項資金評價，實現績效評價結果和政策調整、預算安排掛鉤。建立“問責、問效”約束機制，不斷提高財政資源配置效率。

（三）優(yōu)化財政支出結構，保障民生支出需求

1.明確支出方向，保障基本民生需求。積極落實過“緊日子”的思想，持續(xù)壓減一般性支出，降低行政運行成本。合理安排支出重點，清理長期固化部門預算項目支出，對保障標準、保障要求過高、資金使用績效不明晰的項目予以調整優(yōu)化，確保把有限的財力用于落實“三保”支出、支持打贏三大攻堅戰(zhàn)、決勝全面建成小康社會補短板強弱項等重點事項。

2.堅持適度保障原則，處理好經濟社會發(fā)展需求和財政可承受能力之間的矛盾。結合地區(qū)現狀，將民生項目財政支出規(guī)模和增長速度保持在合理范圍內，全面落實各項減稅降費政策，循序漸進發(fā)展社會事業(yè)。

3.厘清財政事權與支出責任，處理好財政支出合理增長和保障民生之間的關系。改善民生是一項長期艱巨的任務，需要明確政府在經濟社會發(fā)展中的財政保障范圍和責任邊界，合理界定基本性民生需求和發(fā)展性民生需求，有效控制財政支出規(guī)模，將人民群眾最迫切需要的、目前民生支出中占比較高的義務教育、基本公共衛(wèi)生服務等方面納入財政保障范圍，避免無效配置以擠占資金。