電力企業(yè)財務預算管理的優(yōu)化措施分析

馬晨

摘要：在社會主義市場經(jīng)濟的浪潮下，我國的電力企業(yè)應該積極適應當前的經(jīng)濟環(huán)境，并且不斷的加強會計內部控制體系的建設，這樣才能為我國的能源建設提供強有力的條件。文章分析了A公司全面預算管理現(xiàn)狀，通過實施全面預算管理措施，企業(yè)規(guī)模不斷擴大，全而完成各年度生產(chǎn)經(jīng)營口標，經(jīng)濟和社會效益明顯提升。指出了全面預算管理口前存在全面預算管理意識、預算業(yè)財融合、預算執(zhí)行過程管控、資金預算管理等方而的問題，有針對性地提出下一步工作的具體建議和措施。

關鍵詞：電力企業(yè);財務預算管理;優(yōu)化措施

1 A公司采取的全而預算管理措施

（1）制定和印發(fā)全而預算工作方案，明確全而預算編制的依據(jù)、原則、組織機構、編制要求、業(yè)務板塊、職責分工、編報程序、時間安排和工作網(wǎng)絡，工作方案為年度全而預算工作順利開展提供了制度保障。

（2）全而覆蓋公司所有業(yè)務，發(fā)電業(yè)務、電網(wǎng)業(yè)務、售電業(yè)務和電力工程建設等所有生產(chǎn)經(jīng)營活動全而納入預算管理，按照公司發(fā)展戰(zhàn)略需要，統(tǒng)籌編制業(yè)務預算、資本預算，綜合平衡后，形成年度財務預算。

（3）全過程管控，按照部門職責分工，嚴格落實全而預算編制、執(zhí)行、調整、考核等工作要求，已下達執(zhí)行的年度預算一般不予調整，除非市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化。預算編制包括業(yè)務測算、填報預算表、審核、匯總、上報、下達等工作。

（4）全員參與全而預算工作，預算編制過程中，各公司、各部門、各中心、各供電所全員參與，通過對照本單位職責和崗位職責，將年度預算口標分解到人，調動員工參與預算管理的積極性。

（5）預算編制方法靈活，擴大增量預算適用范圍，全而預算收支的預測必須對每一收支項口的數(shù)宇指標進行認真測算，確保各項收支數(shù)據(jù)真實準確。

2A公司全面預算管理存在的不足

2.1全面預算管理意識不強

（1）個別部門對實施全面預算管理的功能和作用認識不夠，認為編制預算過程煩瑣，工作量較大，耗時耗力，存在不理解的情況，甚至產(chǎn)生一定的抵觸情緒。

（2）個別子公司對本公司貫徹全面預算管理的重要性認識不足，片而地認為預算是財務部門的工作，導致全面預算管理在業(yè)務部門難以得到全而、深入地執(zhí)行。

2.2全面預算管理業(yè)財融合不夠

（1）全面預算管理業(yè)財融合考核激勵機制不到位，業(yè)財融合積極性不高，而臨財務部門主動積極、業(yè)務部門被動消極的情況。

（2）業(yè)財融合人員綜合素質有待提高，和業(yè)財融合的綜合能力與知識要求仍有較大差距，業(yè)財融合涉及業(yè)務和財務知識，而財務人員和業(yè)務人員的跨專業(yè)線條交流較少，各部門及不同業(yè)務線條存在知識壁壘。

（3）業(yè)務財務數(shù)據(jù)口徑存在差異、不一致，各自使用自身數(shù)據(jù)開展預算管理，導致結果差異大[1]。

2.3全面預算過程管控不足

（1）全面預算分析不及時，個別子公司沒有定期開展全而預算執(zhí)行分析，存在當上級公司提出分析要求時，才進行預算分析的情況。（2）財務預算分析不全而，沒有對利潤表項口和成本費用明細科口按月逐項分析，過程管控不夠，可能導致不能及時發(fā)現(xiàn)核算錯誤、業(yè)務部門預算執(zhí)行情況控制不及時的情況。

2.4現(xiàn)金預算分解不夠

（1）業(yè)務預算和資本預算對相應的現(xiàn)金預算預測不全而，一般以年度總額為基準，對月度、季度沒有分解或者分解準確性不足，不利于年度現(xiàn)金收支預算分解和控制。

（2）財務預算對現(xiàn)金預算分解不夠，一方而受制于業(yè)務預算和資本預算在完整性和準確性的不完整性，即使編制了以現(xiàn)金流量表為基礎的現(xiàn)金預算，仍然很難對年度現(xiàn)金預算按照月度和季度進行分解，引起現(xiàn)金收支過程管控難以精細化[2]。

3A公司全面預算管理改善建議

3.1加強全面預算理念宣貫，提高預算管理意識

（1）加強各部門全面預算相關知識學習，在年度預算編制前，通過召開預算知識培訓、組織知識競賽等方式，提高各部門對全面預算管理理念理解和認同。

（2）加強對各公司全面預算的引導和推動，在全面預算工作啟動后，及時宣傳全面預算作用，明確全面預算工作要求，特別是全員參與、業(yè)務全而覆蓋的重要性。

3.2加強預算業(yè)財融合，提高預算業(yè)財協(xié)同水平

（1）建立全面預算管理業(yè)財融合激勵機制，明確考核激勵和問責制度，對業(yè)務完成情況突出的業(yè)務部門和財務部門進行激勵，提高業(yè)財融合部門積極性。

（2）加強業(yè)務交流，促進財務人員和業(yè)務人員的跨專業(yè)線條交流，打破各部門及不同業(yè)務線條存在知識壁泉。

（3）統(tǒng)一業(yè)財融合數(shù)據(jù)標準，建立一套貫穿業(yè)務財務統(tǒng)一標準口徑，規(guī)范數(shù)據(jù)源，改變業(yè)務部門與財務部門融合不足的局而[3]。

3.3加強預算執(zhí)行過程管控，提高預算全過程管理水平

（1）嚴格執(zhí)行預算管理制度，各預算執(zhí)行單位應定期報告財務預算的執(zhí)行情況。對于全面預算執(zhí)行過程中發(fā)生的新情況、新問題及出現(xiàn)偏差較大的重大項口，全面預算管理委員會應當責成有關預算執(zhí)行單位查找原因，提出改進經(jīng)營管理的措施和建議。

（2）建立業(yè)務預算和財務預算分析模板，提升預算分析標準化水平，業(yè)務預算突出進度控制、階段性成效，財務預算除對主要財務指標分析外，加強對利潤表項口和成本費用明細科口按月逐項分析，加強財務預算過程管控。

（3）各預算執(zhí)行單位都要相應建立財務預算管理簿，按預算的項口詳細記錄預算額、實際發(fā)生額、差異額、累計預算額、累計實際發(fā)生額、累計差異額，公司財務管理部門應當利用財務報表監(jiān)控財務預算的執(zhí)行情況，及時反饋信息，促進完成年度預算口標。

3.4加強資金預算管理，提升資金管理的精細化管理能力

（1）編制年度業(yè)務預算和資本預算時，更加重視現(xiàn)金收支平衡，對大額資本性項口支出提前謀劃，將現(xiàn)金收支納入項口管理內容，提高現(xiàn)金預算完整性和準確性。

（2）加強現(xiàn)金預算執(zhí)行過程控制，設置預算收支偏差率預警機制，及時傳遞信息，合理匹配資金期限，提高短期閑置資金收益。

（3）是加強現(xiàn)金預算偏差率分析，分類管理，細化日常資金分類，降低購售電、人工成本、稅費支付等日常性收支業(yè)務偏差率，合理規(guī)劃資本性支出及現(xiàn)金支出，爭取將現(xiàn)金收支偏差比率有效控制在合理水平，減少營運資金儲備和占用，提高資金使用效率[4]。

結束語

在目前的中國社會主義市場經(jīng)濟體制的不斷建立和完善當中，必然為供電企業(yè)提供了縱橫馳騁的空問，與此同時也使供電企業(yè)面臨著無情的市場競爭。所以在進行正常的社會工作的前提卜，必須要保證供電企業(yè)內部的會計制度的完善，這為國民經(jīng)濟的發(fā)展提供了堅實有力的基礎。

參考文獻

[1]羅紹卿.大數(shù)據(jù)背景下的企業(yè)內部控制分析[J].現(xiàn)代營銷（下旬刊），2020（03）：144-146.

[2]黎萌.大數(shù)據(jù)時代電力企業(yè)財務管理問題及對策探析[J].財經(jīng)界（學術版），2020（06）：126-127.

[3]李彥.電力企業(yè)資金預算管理中的財務控制分析[J].財經(jīng)界（學術版），2020（06）：135-137.

[4]康躍飛.煤炭洗選企業(yè)成本費用管理探討[J].財會學習，2020（09）：155+157.