電力企業現金流預算管理體會探討

劉慶華

摘要：企業最終的目標便是實現利益最大化，以往應用的資金管理模式已經被時代所淘汰，在全新的市場經濟環境中，需要構建現代化的資金管理模式。其中需要將現金流量作為核心，這便使電力企業資金管理中存在的問題逐漸暴露，引起了電力行業的高度重視以及關注，并成為了財務管理領域進行探究的重要課題。本文針對電力企業資金管理模式構建做出了進一步探究，對電力企業資金管理現狀以及存在的問題、電力企業資金管理模式的分析與探究給出了詳細的分析。

關鍵詞：電力企業;預算管理

引言

當前電力公司正處于深入改革階段，在管理工作中，資金管理是保障企業效益的有效途徑之一。由于電力行業的特征以及受到現行管理制度的影響，使得公司常使用集中管理的方式管理資金。在實際管理中面臨著內控、預算、監督等不足的現狀，對此，電力公司應探索出資金集中管理的優化策略，促使企業良性發展。

1電力企業資金管理過程中存在的問題

1.1資金管理的觀念滯后，人員專業性有待提高

隨著互聯網的興起，銀行等金融機構不再將最基礎的現金存取功能作為重要模塊。企業亦是如此，不再出現大額現金收支的情況，網上銀行解決了銀行和企業共同的最基本的問題。因此，有人認為業務活動中不再出現大額現金了，那么資金就安全了。而事實并非如此，資金管理并不是僅對現金的管理，銀行存款、商業匯票、應收賬款、存貨等流動資產都屬于資金管理的范圍，這些資金的保存風險、變現風險、操作風險、監督風險都是對資金安全的威脅。同樣，資金使用的審核審批權限過度松散或過度集中都會導致資金的濫用、挪用或者該用不用的情況，也是資金的安全風險。因此過去認為現金和銀行存款不丟失、不短缺、不被盜就是資金安全的觀念早已滯后。此外，電力企業中多數財務人員的學歷不高，專業性基本是來自于工作經驗，而電力行業財務崗位相對穩定，從業人員缺乏市場競爭意識，缺少提升專業技能的緊迫感，基本滿足于會計核算，難以達到到會計管理的水平，但資金管理工作需要較強的專業性，現階段大多數財務人員的專業水平難以滿足資金管理工作的需求，有待提高。

1.3現金流不足，資金使用效率低

現金流不足已成為大多數企業共存的痛點，尤其電力企業資金使用集中，分支機構眾多，感受更為明顯。現金流不足的主要原因是應收賬款不能及時追回，存貨占用資金過多。電力企業基本不存在預收賬款，銷售模式都是賒銷方式，先采購生產、銷售，最后再收款并且有相當一段時間的賬期，如果下游客戶為供電局，則回款相對有保障，如下游客戶同為供電局的制造商，則回款難度便會大很多，下游制造商在自身收到款項后會立即將資金投入新項目或者自身擴大經營，而它的上游供應商回款難度加大，一旦發生壞賬，企業將不堪一擊。配網電力企業亦為制造企業，存貨占用資金嚴重，大量的原材料、半成品、產成品以及在線產品在企業內部儲存，導致資金被存貨形態占用，無法及時變現補充現金流[1]。

2電力企業財務管理模式創新的意見與建議

2.1創新財務管理的觀念財務管理

觀念和意識，是電力企業進行財務管理模式創新的第一步，也是根本和關鍵所在，這需要電力企業的財務管理人員重視財務管理工作，摒棄傳統的財務管理模式，注入全新的財務管理觀念，建立全面完善創新的財務管理體系，充分結合當下的市場行情，運用最佳的財務管理辦法，適用于企業發展當中，以此提高財務管理的水平，應用在企業自身中，與此同時能夠遵循資金的基本原則，合理利用資金并進行有效的監督與審核，確保資金可以科學、規范地使用[2]。

2.2建立完善管理制度

在資金集中管理過程，建立全面的財務管理制度是保證管理質量的前提條件。具體管理過程應在企業內部成立“資金結算管理中心”，為企業資金展開集中管理提供良好的條件。例如：注銷各級電力企業原有銀行賬戶，將企業資金上交到結算中心實施統一化管理。管理過程嚴格制定管理體系，結合企業運營情況對資金進行調配，統籌規劃內部資源，強化財務監督，避免出現管理者私設“小金庫”的情況。只有將資金進行合理配置，才能保證企業中的資金全部按照需求流動，高效發揮資金價值。完善的制度是管理者展開集約管理的重要保障。具體制度包括：資金審批、預算、評價等。其中在審批制度中應將電力企業展開資金集中管理的審批流程加以明確，在不同級別的管理層分別設置資金管理權限，設立完善的審批程序，確保所有的管理將“資金結算管理中心”作為核心，管理目標是實現企業效益的最大化。預算制度是現代企業中管理制度的重點部分，電力公司需要結合自身市場的運作形式，設立預算管理系統，強化實踐，利用有效的預算方式完成資金管理，創造更高價值。

2.3加強培養高質量財務人員

財務人員的綜合素質直接影響著財務管理的水平，所以通過加強培養高質量財務人員，提高財務人員的綜合素質，有利于提高財務管理水平。通過引入信息化建設，提高會計電算化的普及程度，提高會計核算效率與質量，改變財務管理工作模式，進而推動財務管理的發展[3]。

2.4優化資金管理組織，規范資金管理流程

結合資金管理集成化提出的各項要求，針對目前的管理體系需要，實施相應的優化以及調整。利用優化工作可對資金管理機構以及各項責任權利義務進行明確，清晰財務與業務部門針對資金管理方面存在的權限。由財務部門作為核心，人力部門、營銷部門、預算部門等都需要積極參與，建立各自的分工，并且彼此之間相互配合合作，明確權責合理，對資金管理系統進行應用，利用優化資金管理流程，可以使管理的效率以及資金周轉的效率得到提升。從而使執行管理更加規范化以及科學化，實際管理效率得到提高，將資金管理體系進一步完善。

2.5建立健全資金管理制度

電力企業由于資金使用相對集中，資金保障與業務需求不匹配的狀況經常出現，那么要解決資金管理中的這些狀況，首要就是建立健全資金管理制度，實行業務和資金的流通一體化，規范資金使用流程，保證電力企業資金管理活動能夠得以高效有序地開展，為資金管理創建健康、安全的運作環境。資金管理制度包括資金使用的審核審批權限、資金保存規范、預留安全資金、資金支付條件、監督機制、借款適用情況、資金情況匯報要求等，多方面多維度管理資金。同時要包括各子公司、分公司的資金歸集和支付規定，資金管理平臺的使用問題等，把下屬公司的資金管理納入其中[4]。

結束語

按照本文論述的觀點，針對電力企業財務管理創新工作的現狀分析，我們給予一定的創新建議，創新財務管理觀念，增強風險意識，不斷完善財務管理體制，提高財務管理人員的綜合素質等方式，這樣能夠保證電力企業財務管理水平的提高。因此，在進行電力企業財務管理模式創新的過程中，一定及時發現問題并及時的找到有效的解決方案，只有這樣，才能保證電力企業財務管理模式創新的時效性，實現電力企業的長期發展目標。

參考文獻：

[1]許濤.談新時代背景下的電力企業資金管理與控制[J].財經界（學術版），2019（17）：85.

[2]余今龍.淺析電力企業財務風險預警機制[J].科技經濟導刊，2019，27（23）：229.

[3]鄭植.淺析ERP系統在電力企業財務管理的應用[J].現代商業，2019（21）：122-123.

[4]謝虎.探索精細化管理在大型電力企業資金管理中的應用[J].納稅，2019，13（20）：267.