中小金融企業財務管理存在的問題及對策

曲菲菲

摘要：隨著經濟全球化進程的加快，我國的中小金融企業在我國的經濟市場中的地位日益提升，在國民經濟發展中占據了極其重要的位置。在我國的經濟發展之中，中小金融企業在經營過程中出現了許多問題，特別是財務管理問題嚴重，制約了中小金融企業的進一步發展。文章根據我國中小金融企業現階段存在的問題展開具體分析，并且提出有效的對策建議，以提高中小金融企業財務管理的能力。

關鍵詞：中小金融企業;財務管理;問題;對策

我國的中小金融企業數量不斷增加，金融市場激烈競爭使中小金融企業遇到極大的挑戰。這就需要加強企業的財務管理能力，優化企業的資源的分配，選擇有效的措施來改善中小金融企業的財務管理，并提高企業的綜合競爭力。

一、中小金融企業進行財務管理工作的意義

（一）提高中小金融企業的核心競爭力

核心競爭力是判斷企業發展的關鍵要點，企業提高核心競爭力的重心是提高戰略決策的能力和提升企業的綜合實力。隨著社會經濟的不斷發展，發達國家的金融企業大量涌入我國市場，導致我國企業國際與國內間的競爭越來越白熱化，中小金融企業之間也出現大量的競爭。在這樣一個復雜的金融市場競爭環境里，我國的中小金融企業需要通過對整體情況的評估判斷，發揮企業所積累的優勢，不斷擴大中小金融企業的核心競爭力，可以制定適宜的戰略決策。而企業的財務管理在一定程度上是有組織的管理系統，為了及時測定金融市場發展的動向，幫助中小企業自身改善和糾正出現的問題，中小金融企業需要進行財務管理工作，這是中小金融企業確立戰略決策的基礎，能夠持續提高中小金融企業的核心競爭力。

（二）增強中小金融企業抗風險的能力

金融行業是風險較高的領域，中小金融企業會面臨更多的金融風險、社會風險、經營風險與系統風險等眾多風險。只有加強中小金融企業的財務管理，對企業的經營活動進行科學合理的規劃，才能使企業能夠在風險出現時選擇合適的應對措施，實現更好的發展。所以，中小金融企業需要提高企業抗擊風險的能力，就要求中小金融企業做到有效地運營企業財務管理，認真規范企業各項業務中的流程，能夠識別和評估企業內部與外部可能存在的風險，有針對性地提出不同的解決方案，來達到提高中小金融企業抵抗風險的能力，有效地控制金融風險，將風險納入可以容忍的范圍。

（三）實現中小金融企業的目標

現代中小金融企業的管理目標與經營目標從宏觀經濟的角度來說，就是要充分實現中小金融企業的價值，企業的財務管理在完成管理目標與經營目標之中起到極大的作用。中小金融企業的財務管理體系鼓勵企業轉型，推動企業的發展模式由粗放型逐步改革進化為集約型，實現企業資金的合理分配。同時，財務管理使得中小金融企業可以科學實現資金收付的工作，能夠最大程度地節約企業的經營成本。改善中小金融企業的財務管理機制，能夠有效完成企業的管理目標與經營目標，所以，中小金融企業進行財務管理工作有非常重要的實踐意義。

二、中小金融企業財務管理中存在的問題

（一）財務管理思想認識不足

中小金融企業在管理之中，普遍存在財務管理思想認識不足的情況。中小金融企業的財務經理對企業的財務管理重視程度較低，對內部控制的認識也不全面，沒有正確認識到財務管理在中小金融企業中的作用，所以無法形成科學合理的財務管理觀念。在中小金融企業的財務管理中經常流于形式，形式大于實質性的作用，企業的財務管理高層管理人員對資金流動和企業支出管理經常出現混亂。在管理過程中，由于管理者難以識別財務管理的價值，因此無法實現良好管理企業財務的工作，使得中小金融企業財務出現問題，無法實現充分利用資金的目的。

（二）財務管理機制不合理

現階段隨著經濟的高速發展，很多金融企業都引進了更加科學的現代化財務管理機制，選擇更加科學合理的方式進行企業的財務管理。但是影響中小金融企業財務管理建設的因素眾多，由于中小金融企業的自身規模較小，企業內部改革建設的成本較大，缺乏相應的改革運轉機制等都制約了中小金融企業財務管理機制的建設。財務管理機制的不合理使得中小金融企業無法進行全面的預算管理，被動接受金融市場財務管理的相關變化，難以實現企業的運營目標，此時，財務管理就更加難以實施。

中小金融企業的財務管理之中普遍存在許多缺陷，因為中小金融企業的財務管理機制不健全，無法合理地形成有計劃、實施與監控的事前、事中與事后的規范化結構。而中小金融企業的財務管理人員在管理時仍然堅持舊的財務管理標準，沒有根據市場與規則的變化來完善財務管理機制。財務管理機制的不合理意味著，中小金融企業的財務管理在資產管理中的作用不能有效得到體現，財務管理體制不健全，企業的內部監督評價機制必然會受到影響，難以有效監管企業員工，造成企業內部出現風險。

（三）缺乏財務管理的專業人才

我國大部分中小金融企業沒有設立單獨的的財務管理部門，也沒有專門負責財務管理的相關負責人。在中小金融企業之中財務負責人經常被視為記賬人員，特別是民營企業，在選擇財務負責人的時候，經常選擇與企業的所有者有親戚關系的人員，通過這種方式選擇的財務人員經常沒有經過專業的培訓，工作能力較低不能承擔財務管理的工作。在許多中小金融企業中，財務管理通常是記錄業務發生的項目和進行年末結算，確認利潤產生的的部門，他們的主要任務就是記賬，而企業的財務部沒有進行分類帳處理，沒有按照根據會計法規的要求進行工作。也有中小金融企業選擇外部財務稅務代理公司或者招聘兼職財務人員，這會使得企業的經營管理與財務管理相互分離。中小金融企業通常缺乏專業的財務管理人員，無法得到企業客觀真實的財務信息，難以有效地進行財務管理。

（四）資金運營水平低下

中小金融企業的資金運營水平低下，在企業的日常資金管理方面存在許多問題。中小金融企業的日常經營沒有制定詳細的計劃，銷售容易出現不規范的情況，缺乏秩序的保障。中小金融企業在市場緊張激烈的情況下，會選擇影響自己資金運轉的方式進行經營，主要是為了避免自己的產品被淘汰與被其他更具競爭力的產品替代，因此，企業的資金運轉會出現問題。同時，中小金融企業的資金運營水平低下，會使得企業不良債權增加，在資金回收時沒有合理地安排時間，導致企業出現呆賬或者壞賬。其次，中小金融企業在資產管理領域效率較低，一部分企業在固定資產購置是未進行登記，有些企業使用的舊資產折舊方法，與現階段會計準則地要求不匹配，導致賬目不符。還有許多中小金融企業尚未形成科學的項目投資評價機制，這樣會使得規范實施沒有具體的程序標準，缺乏對企業長期風險的控制。

（五）財務管理內部控制監控力度不夠

我國很多中小金融企業在進行財務管理時沒有建立嚴格的內部控制系統，因為事后監督不足，會讓企業的財務管理責任權限模糊。中小金融企業沒有形成健全的內部控制機制，直接對企業的財務控制產生負面影響，使得財務管理難以進行。雖然有的中小金融企業內部控制機制已經確立，但是實行不充分，也有很多企業只注重形式沒有實行，使得財務管理流于形式。另一方面，中小金融企業的內部控制經常對事后的審查較多，對事前預測與事中控制的力度較小。其次，中小金融企業在人力資源利用方面存在許多缺陷，大部分企業開發利用人力資源不合理，存在缺乏優秀專業管理人員的情況。而且中小金融企業的財務狀況不透明，導致企業的監管機制不能有效發揮作用，很多企業的所有權與管理權混亂，部門與員工的具體權限不明確，出現許多越權現象，嚴重制約了企業的資金使用效率。

中小金融企業健全內部控制有重要的作用，能夠有效對企業所面臨的風險進行預防，也能完善企業的財務管理工作。中小金融企業內部控制較弱的部分，大多是未能形成合理的業務流程導致的，在企業內部控制過程中，經常是處于被動的地位。內部控制沒有發揮有效的功能，監控力度不夠，直接導致中小金融企業的財務管理出現問題。

三、加強中小金融企業財務管理的具體對策

（一）提高財務管理意識、樹立創新管理理念

隨著信息技術的快速發展，財務管理知識也隨著時代的變化迅速更新。作為現代中小金融企業的財務管理者，需要與時俱進，更新財務管理的系統知識體系，學習吸納現階段科學的財務管理的知識，提高對內部財務管理的意識。用最新的財務管理知識體系來代替舊觀念，用新時代的財務管理知識來管理企業的財務工作。同時，中小金融企業的財務管理人員也要正確認識到創新在管理與應對財務管理工作中的重要性，創新管理在業務流程中占有重要的的地位。中小金融企業的財務負責人員需要擁有創新的管理觀念，合理地利用科技資源，支持新技術在財務管理部門的應用，提高企業財務管理的效率。

（二）完善企業的財務管理機制

中小金融企業進行財務管理的主要目標是提高企業經營管理服務的能力，能夠推動企業的發展。完善財務管理機制這是中小金融企業實現財務管理目標的前提和保證，只有形成科學合理的財務管理制度，才能為財務管理工作提供規范的制度，保障企業財務管理工作的開展。優化中小金融企業的財務管理體制，需要做好企業財務的全面預算管理，根據企業的發展狀況來制定企業長期規劃，合理設置企業的經營目標與管理目標，明確各部門的具體責任。中小金融企業完善財務管理機制需要利用現代信息化的技術，實行信息會計處理。同時設置財務管理績效審查，確保企業的財務管理機制的有效性。

（三）培養高素質的財務管理人員

分析現階段我國中小金融企業的財務管理問題，可以發現缺乏專業的財務管理人員是制約財務管理發展的重要因素。企業擁有高素質的財務管理者，才能準確捕捉到企業出現或者存在的風險，對于不同的危機有充分的風險意識。要提高中小金融企業的財務管理效率，企業必須從吸納優秀的財務管理人才開始，或者通過培訓提高企業內財務管理人員的綜合素質。

（四）實施精細化財務管理

對于我國的中小金融企業的管理人員而言，在現階段金融市場競爭加劇的情況下，企業的財務管理需要轉變模式，建設精細化的財務管理模式。運用匯率變動和金融產品的基礎知識來規避財務管理中存在的風險，在用于不同階段的商業活動融資之中，提高投資資金的精準度，加強中小金融企業的資金周轉效率。我國中小金融企業需要實施精細完整的財務管理，提高企業財務管理的效率。

（五）強化內部控制和監督

中小金融企業中的整個監督管理過程需要及時識別企業財務管理之中存在的風險，將風險控制在企業具體可以管控的范圍之內，就要進一步強化企業的內部控制和監督的機制。通過提高企業財務管理人員的風險意識，加強中小金融企業的內部控制，來實現完善企業財務管理內部控制的目標。建立健全中小金融企業的事前、事中與事后的監督管理機制，明確不同崗位的業務分工與權利責任。同時也要建立有效的通信通道，落實好內部控制的具體要求，保證企業財務信息數據的及時并進行有效反饋。

四、結論

中小金融企業處理好財務管理的工作十分關鍵，加強中小金融企業財務管理不僅能加強中小金融企業的綜合競爭力，還能使企業面對內部與外部風險時做出正確的選擇，更好地實現企業的商業目標。但是現階段我國的中小金融企業財務管理仍有一些缺陷，如企業人員對財務管理的認識不足，財務管理機制尚未形成，企業內也沒有形成有效的內部控制和監督機制，這些都制約了我國中小金融企業機構的內部財務管理的發展。這就需要我國的中小金融企業重視企業的財務管理，推動企業的財務管理機制，完善企業的內部控制系統等各種有效舉措，來改善中小金融企業的財務管理機制。

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（作者單位：煙臺銀行股份有限公司）