建筑工程企業內部控制存在的問題及措施

趙惠紅

摘? 要：現階段，我國的經濟正在快速地發展當中，各行業之間的競爭也越來越激烈，在這個大的新時代背景推動下，國家也提出了“一帶一路”的戰略措施，這對于整個市場經濟又是一輪新的挑戰，建筑工程企業在這場改革中，有了一定的改變和提升，但是想要在各行業中脫穎而出，占據市場的重要位置，提高企業的市場競爭力是關鍵所在，企業需要采取一系列的手段，做好企業的內部控制工作，進而提升企業的整體管理水平，來適應瞬息萬變的市場經濟，更好的抵御外部的沖擊和變化，促使建筑工程企業更好的發展。

關鍵詞：建筑工程企業;內部控制;問題;措施

在國家實施戰略手段的推動下，給建筑工程企業創造了更加有利的發展空間和條件，建筑工程企業也在不斷地擴大經營規模和范圍，但是企業之間的競爭變得越來越激烈，為了使企業在競爭中利于不敗之地，企業不斷地加強內部控制管理，為企業最大限度的降低成本，促進核心競爭力的顯著提升，但是從大部分的建筑工程企業的發展來看，內部控制的管理都不夠完善和健全，直接影響了企業內部管理出現偏差，這對于建筑工程企業的發展是極為不利的，基于此，建立健全的內部控制管理制度，對于現階段的建筑工程企業發展尤為重要。

一、建筑工程企業的發展特點

（一）項目的周期較長，費用種類多，風險大

由于建筑行業的特殊性，建筑的產品過于龐大，而且地點的選擇較為單一和固定，因此需要大量的人力物力資源，對于條件的要求會更多，再則一般一個工程項目的完成時間較長，在這當中需要的原材料的價格或多或少會有一定的變化，加大了成本控制的風險，同時，由于工程材料種類繁多，功能和要求各不相同，客戶的想法和需求也比較多，有的客戶又需要進行獨立的設計和布置，在施工的過程中，即便都按照前期的標準，也會因為外部環境等自然因素，而影響整體的施工進度和設計方向，綜上所述，建筑工程行業由于周期過于長久，而造成的費用成本控制風險的不斷加劇。

（二）生產協作關系復雜，給建筑工程企業帶來了管理風險

建筑工程企業本身就是涉及多方的利益，一個工程項目的完成，需要多個生產部門進行配合，在企業內部，要根據時間、地點、產品的種類不同進行綜合作業，在企業外部，要同參與項目的設計單位做好溝通，企業內部之間的關聯處理和對外要處理的關系相比于其他企業都要復雜得多。

二、加強建筑工程企業內部管理控制的重要意義

對于建筑工程企業來說，完善內部管理控制工作，能夠確保建筑工程企業監督和相關管控工作順利進行，內部管理控制工作高質量，能夠讓建筑工程企業的管理系統更加規范科學，讓相關的管理工作能夠按照規定進行，與此同時還能夠確保建筑工程企業管理工作深入到基層，充分發揮建筑工程企業管理工作的作用。除此之外，建筑工程企業內部管理控制工作高效率，能夠提高企業管理工作相關工作人員的工作效率，讓建筑工程企業管理體系呈現高速運轉狀態，從而有效降低建筑工程企業管理成本，實現企業經濟效益最大化目標，促進建筑工程企業的可持續性發展。和其他類型的企業相比較，建筑工程企業具有施工工期長，費用成本的控制風險較大等特點，如果建筑工程企業內部管理控制工作上面出現問題，就會讓管理體系和實際的生產過程出現漏洞，很可能會導致管理體系陷入停滯狀態，會嚴重影響建筑工程企業的經濟效益和社會形象。所以，建筑工程企業必須做好內部管理控制工作。相關人員應該認識到內部控制工作的重要性，采取措施有效控制建筑工程企業管理成本，做好建筑工程企業相關風險的防控工作。

三、在建筑工程企業中內部控制實施存在的問題

（一）內部控制環境不規范

企業內部在財務審批制度上不夠完善，存在一定的紕漏，在項目施工的過程中，企業對財務資料的審核步驟剛起步，企業內部上下級管理散漫，審核的原始憑證太過于形式化，要求不夠規范嚴格，對于具體的金額和內容不夠關注，這樣會不經意的給了制單人員一定的權限，影響了企業的資產安全。有些建筑工程企業存在著家族管理的理念，管理層大部分是裙帶親戚關系，只有中層管理者和少數基層職工是業務精英，導致企業整體內部控制工作方面活動礙于親情與人情局限難以得到貫徹，內控體系難以實現內部控制的管理工作。

（二）企業內部的內控工作執行不到位

企業管理層對待內部控制工作方面制度的建設上并不關心，完全認識不到內部控制工作對企業發展的重要性，企業外部各層管理者都想保障自身工作不受監管，對待內部控制工作方面工作中的監督理論有抵觸情緒，直接影響了外部的內控工作的監督力度，監督活動受到了一定程度上的限制。再者，企業內部的崗位分配比較混亂，沒有建立崗位的責任制度和準則，每個工作無法落實到個人身上，一旦哪個環節出現問題，找不到負責的人員，大家相互推卸，影響問題的解決進度，有的建筑施工企業是家族制的，財務部門都是家族內部人員管理，一旦出現問題礙于情面，沒人敢出面找出責任人，這及其不利于提升企業的內部控制水平。

（三）企業對于內部財務管理的風險意識較為薄弱

企業一般在進行部門分組的時候，往往忽略了風險的防控部門。甚至有的財務部門中，對于財務風險一點概念也沒有，更沒有建立科學的風險防控體系。企業運營過程中，出現管理問題，處理的方式太過主觀，不究其根本，這種處理手段適得其反，增加了企業的風險，也導致企業整體太過于被動。管理模式的束縛和決策的影響，也是造成風險防控意識薄弱的重要因素，在企業進行大型的經營決策時，沒有相對專業的部門提供數據和意見，完全憑借決策人的主觀判斷，內憂外患的風險慢慢形成，對企業的發展非常不利。

（四）企業內部的信息系統效率有待提升

財務數據的信息傳遞，是建筑工程企業運營活動在進行決策的過程中的重要依據，但是這個過程往往被企業忽略，缺乏一定的時效性，對于企業外部的市場走勢不夠清楚，影響了信息的傳遞速度。企業信息系統覆蓋小，導致經營信息無法及時地傳達并進行匯總，最后企業可以利用的經營信息少之又少。企業不關注財務及相關管理信息的傳遞時效，對于內外財務信息與市場信息不加大投入人力和物力，也沒有相關的反饋效應，導致企業在信息時效性方面工作不力，致內部存在的問題解決緩慢、信息系統構建緩慢，粗放式經營模式導致管理水平較低。

（五）企業內部審計機制不健全

內部審計部門是對工作的校對，通過審計可以找到工作中的不足，及時地進行調整，大部門企業沒有審計部門，有審計部門的也沒有實際權利，形同虛設，內審工作的實施太過于形式化，對于企業內部的具體問題無法找到切實的切入點，而且即便是內審結論提出了質疑，企業管理層也不聞不問，內部審計的職能無法發揮，不能為企業的戰略發展提供有利的依據。

四、提升企業內控管理的相關策略和措施

（一）營造良好的內部控制環境

提升內控管理意識，是開展內控工作的根本，這樣才能保證后續的內控工作更好的實施，企業內部的管理人員重視內控，系統的學習內控的專業知識，并且引進全新的內控理念，提升企業的信息化管理水平。其次，建立健全的內部控制制度。企業要了解企業的發展方向，有針對性的結合企業內外部的要求，建立科學合理的適合企業發展的內控相關制度。這個內控制度要深入到經營管理的各個環節，并細化到企業的崗位監督管理環節。

（二）加強企業內部崗位職責的分明化

想要切實的提升內部控制的水平，就必須明確各個崗位的職責，把企業內部每個人的崗位分配劃分清晰，根據個人的能力，最大限度地發揮每個人員和崗位的最大作用，一旦發現問題，能夠最快找到責任負責人，并及時的解決問題，為行為人的工作水平的提升奠定基礎。責任人通過認清自身的責任能夠加強對于工作職責的認識，提高工作的積極性。這需要企業對自身的崗位職能實施科學、明確的設計，企業的決策、辦理、核算、審核、監督崗位必須分離，不能由企業的一人同時擔任兩個崗位，這對于企業未來的整體發展極為不利。

（三）企業內部建立健全的財務風險防范體系

風險隨時都會來臨，因此企業要有抵御風險的意識，一旦發生財務風險預警，企業各部門之間能夠迅速地進行配合，降低風險指數。企業管理層要建立健全的財務風險防范體系，對于風險管控制的內容進行細致的斟酌，還要各個部門進行全力的配合，分析企業在運營管理中，會遇到的各類風險，而且風險防控具體的細節工作，做好規劃并在制度中加以規定，在提升風險防控能力的同時，也要保證企業內部的財務資料不外漏。

（四）強化企業內部信息化溝通系統建設

在現階段的建筑工程企業管理中，如何更好的加強內部控制工作，信息傳遞已經成為企業的重要管理資源，所以在企業內部控制工作方面完善中，有必要將信息系統完善高度重視。尤其企業財務部門的信息傳遞管理更重要。一是企業的財務資料在核算入賬工作中應當保障其時效性，避免企業財務報表信息失真;二是規定企業的會計信息系統中結賬時點，保障企業財務數據和報表及時生成，通過信息化完善企業財務披露制度的規范執行。

（五）建立健全的內部審計機制

內部審計工作對于完善內控工作有著至關重要的作用，因此企業內部必須設立內部審計部門，建立健全的內部審計機制，切實提高企業內部審計人員及部門的地位，有效發揮企業內部審計職能的作用，應完善企業的內部審計章程，引入技術較強的內部審計人才，在企業內部建立審計小組，對會計期內制定預算及貨幣資源內部控制工作方面計劃。

五、結語

綜上所述，本篇文章對于建筑企業的內部控制進行了深入地研究和分析，明確地指出了內控工作的不足和對企業發展的重要性，并提出了一些解決的辦法和對策。以此也給建筑工程企業的管理者一些借鑒，企業內部控制工作與企業的良好發展是息息相關密不可分的，企業自上而下都要重視內控工作的進度，針對企業在內部控制中的具體問題要加以重視，積極地解決和處理，本著一切為公司發展，堅持從實際出發的原則，通過不斷地學習和調整，利用內控的手段提升企業的管理水平，在保證企業綜合實力的前提下，為企業的可持續發展奠定扎實的基礎。

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