推進保險公司業財融合提升公司財務管理能力思考

郭暉

摘? 要：隨著我國社會經濟的不斷發展，保險行業也表現出了良好的發展態勢，保險企業不斷拓展上下游業務，各種分支結構越來越多，逐漸形成了大型金融保險集團。然而這種不斷擴張使得現行管理制度的覆蓋能力逐漸不足，進而對企業內部治理也提出了更高的要求。再加上我國當前正處于金融行業變革時期，這也要求保險企業必須要強化內部治理水體，推動管理效能的不斷提升。在此背景下，推動保險公司業財融合，提升公司財務管理能力成為眾多保險企業必須要高度重視的問題。本文將就此展開探討和思考，首先就業財融合做簡要介紹;其次分析保險公司在業財融合發展中的主要問題，然后就業財融合對財務管理的促進作用展開闡述，最后就保險公司業財融合的措施展開討論。希望本文的論述有助于我國保險公司的健康長遠發展。

關鍵詞：保險公司;業財融合;財務管理

我國的保險行業在過去多年里都保持良好的增長態勢，在管理方面紛紛借鑒國外保險行業以及國內外知名企業的管理經驗，有效的推動了企業的發展。然而，隨著保險企業業務的不斷拓展，保險行業競爭的日趨激烈，企業面臨的風險壓力也越來越高。再加上我國金融改革的推進，對于保險公司的內部治理提出了更高的要求。而就保險公司的傳統財務管理模式來看，財務人員更多的將眼光放在財務基本數據上以及基礎業務上，包括財務審核、財務報銷等等，使得公司出現了較為明顯的業務與財務脫節的現象。這就會直接導致企業財務報表無法對企業的實際運營狀況做出有效反映，無法為企業的發展提供有效的決策參考。所以，推動業財融合，對于當前保險公司來說具有至關重要的意義，既有助于簡化企業內部管理流程，又能夠有效提升公司財務管理能力，進而為企業帶來經濟效益。然而，就當前保險公司業財融合的現狀來看，依然存在諸多障礙。

一、業財融合概述

所謂業財融合，從字面上就大致能夠有一定了解，就是將業務與財務之間建立緊密的聯系，使之融為一體。具體來說，就是在企業的日常運營中，業務人員要及時將業務信息傳遞給財務人員，從而讓財務人員能夠及時有效的掌握相關業務信息，并提供必要的財務服務，一方面保證企業財務信息與業務信息的符合性，另一方面幫助企業在業務工作中獲得更大的經濟效益。由此可見，業財融合根本上來說，就是確保業務財務的信息資源的良好溝通和共享，為雙方有效協同提供良好支持，從而為企業創造更大的價值。所以說業財融合不僅僅只是字面上的一種內部業務模式的變革，更是企業核心競爭力提升的有效手段。就業財融合的內容來說，既包括在財務核算、財務分析方面的融合，也包括了在企業資源配置、風險控制方面的融合;所以說二者的融合是全方位的深度融合。

二、保險公司業財融合發展的障礙

隨著人們生活水平的不斷提升，人們對于保險的認識也越發深刻，對于保險的需求也越來越強，這都為保險公司的發展創造了良好的市場環境。然而，業務的不斷發展，卻沒有得到財務的同步配合，總結來看，造成保險公司業財融合障礙主要有如下兩方面因素。

（一）業務財務工作交叉不足

就保險公司的部門設置來看，業務部門與財務部門由于性質有較大的差異，各自的關注重心和工作目標各不相同，所以工作之間的交集非常有限。對于業務部門來說，往往更加關注保費任務的完成情況，以及為了完成工作任務而必須要具備的人力、物力、費用狀況;其目標是要持續推展保險業務，需要付出一定成本來吸引顧客投保，需要不斷的提升公司的市場份額。對于財務部門來說，更加關注的是財務資金的使用效率，如何實現資金的效率最優化，如何控制資金流出，如何提升資金利用率。所以說兩個部門的工作，缺乏有效的聯系，工作交集相對較少，使得業財融合相對困難。

（二）業財融合積極性不足

基于強化內部治理的相關要求，一些保險公司也紛紛開始嘗試推動業財融合工作。但是就實際情況來看，積極性不足特別是業務人員的積極性不足是嚴重的障礙。一般情況下，保險公司的業財融合都是由財務部門主導和發起，所以相關事宜也大多是基于財務管理的考慮來展開的。財務管理往往更加關注資金的支出，更加關注費用和成本，然而對于業務人員來說這必然會影響工作績效;所以也導致業務人員缺乏推動業財融合的動力，甚至影響了員工的工作積極性。另外，業財融合的實施，往往讓業務人員感到業務量明顯增加，工作負荷更大，所以進一步使業務人員對業財融合產生了抵制心理，使得業財融合難以獲得實質性的發展。

三、保險公司業財融合對財務管理的推動作用

對于保險公司來說，業財融合對于財務管理能力的提升作用是顯而易見的，具體來說，可以從以下幾方面體現出來。

（一）有利于強化成本管理

對于任何一個企業來說，有效的成本管理都是提升企業效益的重要手段，對于保險公司來說同樣如此。強化成本管理降低企業運營成本在某種程度上就直接意味著經濟效益的提升，所以這也是保險公司一直以來非常重視的工作。成本管理的本質，是要實現成本最優化，價值最大化，杜絕資金浪費，實現企業效益最大化。成本管理如果僅僅只是由財務管理人員來實施，必然難以取得有效成果。而業財融合，意味著業務部門和財務部門之間的密切合作，通過雙方的信息溝通和信息共享，增強彼此的了解、合作，從而有利于實現成本最低化。相比財務人員，業務人員是成本的直接實施者，所以必然了解更加詳細，也更有能力控制成本;而財務人員通過對業務活動的深入了解，才能夠提供更有效的財務服務。

（二）有利于強化預算管理

保險公司推進業財融合，還能夠更加有效的提升預算管理機制的科學性，并保證預算管理的有效落實;同時還能夠充分發揮預算管理在協調、激勵、評價和控制等方面的作用，為企業的投資和運營提供更有效的決策支持，保證企業預算資金的價值得到最大化發揮。業財融合的推進，能夠有效促進公司內部各部門之間的順暢溝通，不僅能夠強化溝通積極性還能夠提升溝通效率，同時也有利于部門將信息共享。而預算管理就是需要各部門密切合作有效參與，所以對于預算管理的支持是非常巨大的，再加上財務部門的協調作用和業務部門的推動作用，企業預算管理將會更有效率，也會更有效果。同時做好預算管理，也更有利于促進業財融合，所以二者本身也是相互促進的關系。

（三）能有效提升財務分析的意義

在財務管理工作中，財務分析是非常重要的一部分，是對企業當前的發展現狀、財務狀況、業務狀況等展開全面分析研究，從而為管理層決策提供有效支持的重要工作，也是企業制定發展戰略的重要依據。但是在傳統財務管理模式下，業務與財務之間是分離的關系，所以財務分析往往只能通過數字展開分析，無法切實了解到財務數字背后的意義，所以這樣的財務分析的結果往往無法對企業決策提供有效支持。而業財融合的推進，使得財務信息與業務信息的融合性大增，這樣財務分析才能夠真正與企業業務狀況聯系起來，從而得出更透徹的分析結果，才能真正支持決策。這樣的財務分析才真正發揮出了其應有的價值。

四、保險公司業財融合的措施

（一）建立業財融合團隊和機制

要切實在保險公司推行業財融合，建立科學的業財融合機制，配置有效的業財融合團隊是所有工作的基礎。業財融合的推動，應當是以公司財務主導，業務單位參與的模式，所以業財融合的團隊中，既要包括企業財務人員，又要包括業務單位的骨干人員和管理人員。同時，對于團隊人員的能力和素質也應有較高的要求。財務人員不僅要具備扎實的財務知識，還需要具備良好的溝通能力和理解能力，還需要具有一定的管理會計經驗，這樣才能夠最大程度的參與業財融合模式下的成本管理、預算管理、財務分析中，提供更具價值的財務信息。團隊中的業務人員，同樣要在具備本崗位要求的技能的同時，對企業整體業務模式有一定了解。而在業財融合的工作機制上，企業可根據需要設置相應的委員會，諸如預算管理、成本管理、投資管理委員會等等，并明確各委員會的工作機制和工作方式，以確保相關工作的有效推進。

（二）切實做好預算管理

預算管理是一種基于企業過去經營狀況和對未來市場狀況，結合自身戰略目標對未來的資金分配的一種預測性的管理方法。預算管理對于企業來說有非常重要的意義。預算管理是一項全員參與的企業管理活動，實現了對企業全業務的全面覆蓋，而且對企業未來一個預算周期內的業務行為都有非常明確約束。在制定預算的過程中，需要財務與業務部門，業務部門之間反復溝通。所以，切實做好預算管理，推動企業經營管理與財務管理一體化，是企業業財融合的重要動力。企業預算管理，通常包括預算編制、預算執行和預算評價三個階段。在預算編制階段，需要財務部門與業務部門之間反復溝通，結合企業的實際情況以及未來的市場環境，從而制定科學詳細的預算計劃;在預算執行階段，財務部門既需要嚴格依據預算展開監督，并向業務部門及時反饋預算狀況，又要基于實際情況協同業務部門實施必要的預算調整;在預算評價階段，需要就各業務部門的執行狀況展開評價，對執行狀況較好的部門給與獎勵，另外總結經驗，為下一期間預算提供參考。預算管理工作的展開，離不開財務部門與業務部門之間的全面互動，所以有助于業財融合的推進。

（三）強化成本管理力度

對于保險公司來說，強化成本管理是財務部門參與業務管理的重要方式，所以同樣是推進業財融合的重要渠道。成本管理需要對業務流程展開全面的考核，從而分析和了解其中不必要的流程和行為，進而通過流程優化實現成本控制，這就需要財務部門深度了解和參與業務工作。另外隨著成本管理精細化程度的不斷提升，要想做好成本管理，更需要對每項工作展開細致的拆解，將成本分配到每個崗位，每個人員身上，這個過程中財務人員發揮著非常關鍵的作用。只有真正的熟悉，掌握業務流程，才能夠做好成本預測、核算、分析、控制和考核工作，才能讓成本管理真正發揮應有的作用。而在這個過程中，財務與業務之間就會建立更加密切的聯系，逐漸深入融合，進而對業財融合產生積極的作用。

五、結語

綜上所述，對于現代保險企業來說，業財融合模式有助于企業管理水平的提升，對于防范財務風險，提升企業績效都能發揮非常重要的價值。而且，在業財融合模式的推動下，企業的財務管理能力也會得到不斷提升，從而實現從核算型財務向管理型財務的轉變，這對于未來競爭日趨激烈的保險行業來說，無疑意味著核心競爭力的提升，也是企業可持續發展的永久性動力。

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