合規管理語境下現代企業制度建設的新思路

摘 要：企業制度建設不僅是管理體制和經營機制的重要依托，更是企業合規管理和防范風險的基石，建立以企業制度合規管理為重點的企業合規管理體系是現代企業必然選擇。企業制度建設應把握好合規原則，并通過建立制度合規管理工作機制等具體措施，使企業制度建設有效服務于企業發展。

關鍵詞：合規管理;企業制度建設;合規原則;工作機制

2020年7月24日，我國工業和信息化部等17部委聯合發布了《關于健全支持中小企業發展制度的若干意見》（以下簡稱“意見”），《意見》提出7大制度建設建議，包括基礎性制度、財稅支持制度、融資促進制度、創新發展制度、服務體系、合法權益保護制度和組織領導制度?？梢?，企業制度建設對現代企業的發展具有極其重大的意義。企業制度建設是企業管理體制和經營機制的靈魂所在，一個企業如何生存、如何發展均被企業制度這根主線牽引著，因此企業制度建設已成為企業家們高度重視的內容。長久以來，企業制度建設更大程度上是作為企業管理體制和經營機制的主要角色被定位和認識，但隨著時代的發展，企業合規風險防范在現代市場經濟環境下的重要性日益突出，如何運用企業制度建設防范企業合規風險的問題已成為現代企業的重要課題。

一、合規管理語境下企業制度建設內涵及其意義的新拓展

（一）企業制度建設不僅是管理體制和經營機制的重要依托，更是企業合規管理和防范風險的基石

隨著經濟全球化的發展，企業風險防范與企業合規管理的重要性空前凸顯，商業主體越來越意識到企業制度建設不僅僅是企業管理體制和經營機制的重要依托，在新時代更是被賦予了新的內涵和意義。2018年我國有關部門發布實施了系列有關“合規”的文件：2018年7月1日，國家標準GB/T32017《合規管理體系指南》正式實施;2018年11月2日，國務院國資委發布《中央企業合規管理指引（試行）》;2018年12月26日，國家發改委聯合外交部、商務部、人民銀行、國資委、外匯局、全國工商聯等七個部門聯合制定發布了《企業境外經營合規管理指引》。企業要在市場競爭更加激烈、法律環境更加復雜、法律風險更加多樣的背景下，實現高質量發展，加強全面風險管理和合規管理是唯一出路，而合規管理的最重要切入點就是企業制度。企業制度如果本身存在合規缺陷或者合規管理不到位出現風險，其帶來的風險將會影響到企業的生死存亡。

（二）建立以企業制度合規管理為重點的企業合規管理體系是現代企業必然選擇

根據我國國務院國資委2018年11月下發的《中央企業合規管理指引（試行）》，合規管理，是指以有效防控合規風險為目的，以企業和員工經營管理行為為對象，開展包括制度制定、風險識別、合規審查、風險應對、責任追究、考核評價、合規培訓等有組織、有計劃的管理活動。可見，制度的制定和實施與合規管理體系建設緊密相關。合規管理很大程度上需要以制度建設為依托，通過制度明確合規管理的運作機制，同時制度本身內容的合規性、制度執行的合規性是合規管理的基本要求?？梢哉f，企業制度合規管理是企業合規管理體系的基礎和重點內容。

（三）企業制度建設是內控體系建設的重要抓手

根據財政部等五部委在2008年分別發布的《企業內部控制基本規范》，企業內部控制的目標是合理保證企業經營管理合法合規、資產安全、財務報告及相關信息真實完整，提高經營效率和效果、促進企業實現發展戰略。在企業內控體系建設過程中，會發現或者通過測試找到的內部控制有關缺陷進行分析并提出應對或者整改建議，如該缺陷是由于制度本身缺陷導致的，制度應進行相應修訂;如該內控缺陷是由于缺乏制度依據導致的操作混亂，則應及時制定有助于控制缺陷的制度。因此，企業的制度建設與內控體系建設是緊密相連的，是實現內控目標的重要抓手。

二、企業制度建設應把握的合規原則

從合規的內涵看，合規一般是指企業及其員工的經營管理行為符合法律法規、監管規定、行業準則和企業章程、規章制度以及國際條約、規則等要求。因此，企業制度在合規管理的語境下，應把握好以下幾點合規原則。

（一）企業制度應符合法律法規、監管規定

國家法律法規是制定企業制度的最基本的準繩，不依法經營，將會受到法律責任的追究，直接影響企業的生存和發展。值得注意的是，企業制度的制定不單要關注制度內容的合法性，也要關注制度本身保合規的有效性，即確保制度是得到員工合法的、有效地執行的，因此，我國多數國有企業紛紛通過制度明確了違規經營投資責任追究的有關制度，通過完整的制度架構建立其合規管理的體系。民營企業同樣有必要通過完善違規責任追究制度機制達到合規管理體系化目的。企業制度要符合監管規定，違反監管規定不僅可能導致行政處罰，同時也可出現違法犯罪的觸發情形，同樣不可忽視，可在有關聘用合同中明確要遵循企業違規經營投資責任追究的制度要求等等。

（二）企業制度應符合行業準則、商業慣例

違背行業準則、商業慣例同樣會導致出現合規風險，尤其是在特定行業中，例如金融業、銀行、通信、醫療等行業的反洗錢、數據和隱私保護政策、有關準則。企業制度建設應關注并落實相關行業準則和以及在常規商業行為中形成的商業慣例。

（三）企業制度應符合本公司章程的規定

公司章程是公司層面的“法律”，其本身也屬于公司制度的最重要的組成部分。因此，公司章程本身作為公司制度規范的統領，公司章程的制定要確保自身的合規性和科學性;同時，公司章程以外的制度的制定，應在符合公司章程規定的情況下進行制定，不得與公司章程的規定相悖。

（四）企業制度應避免道德規范風險

《中央企業合規管理指引（試行）》中對合規進行定義時，沒有包括道德規范。但我國發改委等七部門2018年12月印發的《企業境外經營合規管理指引》把“道德規范”納入了合規的范疇。從全面風險管理角度看，對道德風險進行評估管理是很有必要的。如企業高管因個人行為不端給企業形象造成嚴重損害結果時，員工的道德事件就會轉化為企業管理風險，通過企業制度對此進行約束或規范，對風險事件的處理是大有裨益的。因此，在開展企業制度建設中對合規范疇的把握，可以更為寬泛一些。

（五）企業制度涉及境外投資的應注意避免特定投資所在國的合規風險

企業在制定境外投資管理辦法或特定投資所在國企業管理制度等相關制度時，應深入研究投資所在國法律法規及相關國際規則，充分了解禁止性規定，在確保境外投資管理制度本身合規的情況下把好海外投資經營行為的紅線、底線，依托制度強化海外投資經營行為的合規管理。

（六）企業制度應避免管理層級效力沖突

企業制度管理層級的效力沖突主要出現于集團化結構模式的企業中。母子公司具有獨立的法人地位，因此企業制度的管理制度應明確區分相關管理權限范疇，避免制度制定出現“爭權”行為。尤其是在國有企業中，國有企業子公司的制度應避免對母公司制度中已經明確的事項進行重新定義，如母公司已經授權子公司自主決定的事宜，子公司不得通過制度規定上報母公司審批決策。母公司在制定下發有關制度時，應明確該制度是要求子企業遵照執行的，還是子企業可自行設定管理辦法的。子公司在制定相關制度時，應先摸查權限范疇，不能簡單照搬母公司制度。

（七）企業制度應避免內部相鄰領域效力沖突

企業中生產、營銷、財務、行政、法律等內部及系統之間的制度應相互銜接，既要避免制度管理“三不管”又要避免沖突。應善于在企業制度的執行中發現制度管轄缺位的位置所在，及時打“補丁”。如在制度執行中發現管轄交叉、多頭管轄的所在，應及時協商企業內部有關部門統一標準或程序并修訂有關制度。

三、合規語境下現代企業制度建設的方法探析

（一）建立企業制度合規管理工作機制。首先，應明確企業制度建設的歸口管理部門（一般設在合規管理部門），明確歸口管理部門對制度制定程序的合規性、執行的合規性負有跟蹤管理職責，在歸口管理部門的牽頭下對對企業制度進行全流程合規管理。有擬定制度需求的主辦部門應對擬制定制度內容的合規性進行自行把關。其次，要制定企業制度管理辦法。企業制度管理辦法應明確企業制度制定的決策程序，在公司章程的指引下明確公司制度決策機制，如公司章程明確規定，公司基本制度需上董事會審議的則該制度需報上董事會審議通過，如公司章程明確該類具體制度可由總經理辦公會審議通過則應上報總經理辦公會審議通過。

（二）建立企業制度合規審查程序。設置規章制度上會審議前合規審查機制。

確保決策制定制度程序的合規性。設定會前合規審查機制，對擬上董事會或總經理辦公會審議通過的制度，將合規審查作為規章制度審議的前置程序，及時對不合規的內容提出修改建議，未經合規審查不得上會審議。

（三）建立企業制度實施合規動態監管程序。制定具體制度的主辦部門，應根據法律法規變化和監管動態，及時將外部有關合規要求轉化為內部規章制度，著手新制定相關制度或修改已有制度。制度歸口管理部門定期或不定期開展制度合規管理評估，對制度合規性進行分析，及時提出制度修改的必要性建議，報企業決策機構或修訂制度審批主體決定后，由主辦部門啟動修訂制度的程序。

（四）依托信息化建設對企業制度進行全流程合規管理。企業制度的起草、合規審查、上會審議、下發執行、統籌管理（制度立、改、廢的常規化），應依托信息化將涉及制度建設的流程貫穿起來，實現制度全過程留痕、全過程監管，促進形成企業制度流程的常規性合規操作，及時掐斷不合規的制度“源頭”以及及時發現制度實施的合規風險。

（五）將企業制度建設嵌入企業合規體系建設、企業內控體系建設中。如前文所述，企業制度建設與合規體系建設、內控體系建設密不可分，應充分發揮企業制度在合規管理、內控體系建設層面的重要價值，力求將企業制度管理流程、運行架構與合規管理、內控制度機制建設達到完美的統一。

（六）倡導合規文化，營造企業制度合規制定、合規執行氛圍。將合規文化作為企業文化建設的重要內容，樹立積極正面的合規形象，促進行業合規文化發展，開展合規操作培訓，培養企業全體員工尊重企業制度的自覺意識以及有效、合規執行企業制度的行動。

參考文獻

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作者簡介：林海萍，廣西北部灣投資集團有限公司，研究方向：經濟管理、項目管理、企業合規建設。