“減稅降費”與企業高質量發展探究

李琪（安徽財經大學會計學院）

■ 引言

“減稅降費”是推動經濟高質量發展、促進經濟增長方式轉型升級的一項重大經濟政策。2019年“減稅降費”規模和力度空前之大，重點在制造業和小微企業，進一步減輕企業負擔，促進實體經濟發展。企業應抓住“減稅降費”政策帶來的契機，通過加大研發投入、提升產品質量、堅持可持續發展等方式促進企業績效提升。2020年一季度我國GDP同比下降6.8%，受疫情影響企業的效益出現明顯下降，我國出臺了一系列稅收優惠政策助力經濟發展和疫情防控，支持企業復工復產。此外，2020年兩會召開不再設置經濟發展增速目標，將“穩就業保民生”放在了相當重要的位置。國家2020年“減稅降費”的工作重點是“鞏固和拓展減稅降費成效”，“減稅降費”政策的制定和實施更加靈活，優惠力度也在不斷加大。

■ “減稅降費”政策梳理

19年“減稅降費”政策主要有：降低增值稅稅率由16%下調至13%、提高小規模納稅人月銷售額起征點：由3萬元提高到10萬元、降低城鎮養老保險單位繳費比例：由20%下調至16%，個人所得稅首次設立六大專項附加扣除、研發費用加計扣除標準由50%提高至75%等。2020年減稅降費的工作核心要點為“鞏固和拓展減稅降費成效”，通過完善“減稅降費”相關政策來提升實施效果，助力企業高質量發展。

2020年由于疫情影響，國家出臺了一系列特殊稅收優惠政策，助力制造業、小微企業、個體戶經濟發展。疫情防控措施和稅收優惠政策雙管齊下，共同助力復工復產和經濟高質量發展，中國的防疫措施效果明顯，經濟發展速度逐步回升，各行各業都感受到了稅收優惠政策帶來的好處。2020年針對疫情的特殊優惠政策有：一是聚焦支持疫情防控工作。二是聚焦減輕企業社保費負擔。三是聚焦支持小微企業和個體工商戶發展。四是聚焦穩外貿擴內需。列舉的部分政策見表1。

“減稅降費”有利于激發市場活力，促進經濟增長方式轉型升級。新一輪更大規模減稅降費的直接目標，是在保持前期減稅政策延續性基礎上，針對主要稅費負擔，普惠性、實質性降低納稅人實際稅費水平，以降成本引導預期，激發釋放經濟活力。高質量發展是貫徹新發展理念和現代化經濟建設的必由之路，推動高質量發展是保持經濟持續健康發展的必然要求

當前，我國經濟加快轉向高質量發展階段，這對今后“減稅降費”政策制定實施提出了更高的要求。國內部分學者認為“減稅降費”勢在必行，對企業高質量發展具有重要意義，但還應進一步落實“減稅降費”相關政策以提高企業“獲得感”。企業應抓住“減稅降費”政策的契機，增強發展動能，提升產品質量，實現高質量發展。

表1 針對疫情部分稅收優惠政策

■ “減稅降費”背景下企業高質量發展路徑

（一）增強研發投入，增強創新能力

企業開展研發活動中實際發生的研發費用和形成無形資產的成本，加計扣除的標準逐步提升。19年“減稅降費”政策中研發費用加計扣除的標準由50%提高到75%，企業應抓住“減稅降費”契機，加大研發投入，增強研發創新能力，提升發展質量和效益。研發投入的增加有利于企業開發新產品，用研發來調整產品結構增強發展的質量和效益。2019年更大規模減稅降費政策中研發費用加計扣除比例的提高，支持企業研發創新，企業有更多的時間、資金和精力投入到研發中去，有利于營造鼓勵研發、發展科技的創新氛圍，同時也會鼓勵企業重視研發技術人員，有利于培養創新人才。

（二）提升產品質量

推動高質量發展就必須堅定不移的推進供給側改革。2019年實施更大規模的“減稅降費”減輕了制造業和小微企業的負擔，促進了實體經濟的發展。“減稅降費”為企業降低了成本，有效的減輕了企業的負擔。企業可以將節省下來的資金用于提升產品質量，實現自身產品轉型升級，進而實現企業高質量發展。據新華網報道，涪陵榨菜集團建成全智能生產線，引發生產技術變革，提升了企業的可持續發展能力，提升產品質量有助于增強企業的核心競爭力，發展壯大自己的核心產品，實現其高質量發展。在我國經濟發展方式轉型升級的背景下，實現經濟高質量發展，提升產品質量是重要的一環。在未來，消費升級、人工智能等背景下，市場會越來越青睞高質量的產品和服務，企業應居安思危，不斷改進產品質量。因此，企業應不斷提高自身生產水平，提升產品質量，促進自身高質量發展。

（三）堅持可持續發展理念

可持續發展是高質量發展的內生動力，堅持可持續發展理念有助于企業更好的實現轉型升級，向高質量發展邁進。減稅降費為企業增添發展動能，企業可以使用新的節能環保技術和環保設備，減少對環境的污染，做環境友好型企業。隨著未來生態環境保護力度的加大，人們自身素質的提高，可持續發展的理念會越來越深入人心。因此，企業應堅持可持續綠色發展理念，助力自身高質量發展。

（四）政府政策支持

受疫情影響，2020年一季度企業效益出現明顯下滑，“減稅降費”政策支持的重要性進一步凸顯出來。據國家稅務總局局長王道樹介紹：2020年1-2月份，全國減稅降費共計4027億元，這個數字由兩部分組成：一是2020年新出臺的支持疫情防控和經濟社會發展的稅費優惠政策，新增減稅降費1589億元。二是2019年更大規模“減稅降費”政策在2020年繼續實施形成的減稅降費2438億元。國家稅務總局從落實稅費優惠政策、優化辦稅繳費服務、助力企業復工復產、促進經濟社會發展等方面助力企業更好的發展。此外，新出臺三批稅費優惠政策，支持疫情防控和企業復工復產。第一批政策主要聚焦疫情防控工作，第二批政策主要聚焦減輕企業社保費負擔，第三批政策主要聚焦小微企業和個體工商戶。政策支持直接有效的減輕企業負擔，讓企業獲得“真金白銀”，從而減負增效向高質量發展之路邁進。同時，政府還可以出臺相應政策助力企業融資更加便捷高效。隨著我國稅收改革的不斷推進，各項政策的制定實施將更加規范高效，不斷助力企業實現高質量發展。

■ 結語

一系列“減稅降費”政策的陸續實施有助于企業減負增效，企業可以從增加研發投入，提升研發效率，提升產品質量，堅持可持續發展等方面著手，實現高質量發展。2020年“減稅降費”的工作重點是“鞏固和拓展減稅降費成效”，受疫情影響，一季度企業的效益出現明顯下滑，更需要出臺相應的配套政策助力企業實現高質量發展，如減輕企業社保費，進一步降低增值稅稅率等，讓企業切實感受到“減稅降費”政策帶來的真金白銀。在2019年實施更大規模的“減稅降費”基礎上，2020年“減稅降費”政策應持續發力，進一步減輕企業負擔，降低疫情帶來的不利影響，助力企業轉型升級，實現自身高質量發展。

注釋

1 報道鏈接 ：http：//www.chinatax.gov.cn/chinatax/n81021 9/n810744/n4016641/n4016725/n4172724/c5138477/content.htm.

2 數據來源 ：http：//www.china.com.cn/zhibo/content_7587 6680.htm.