企業財務內部控制存在的問題及對策

摘 要：本文首先淺析了企業財務內部控制對企業發展的作用，然后分析了企業財務內部控制存在的問題，如對其認識不到位、資金使用效益不理想和制度不嚴密等，最后主要論述了企業實行有效財務內部控制可以采取重視企業財務內控、優化完善企業財務內部控制制度、優化完善企業財務內部控制制度等相關對策，希望可以促進企業財務內部控制的發展，進而推動企業整體發展。

關鍵詞：企業財務;內部控制;監管工作

隨著市場經濟的發展，企業在數量逐漸變多的同時規模也在不斷擴大，在這種情況下做好企業財務內部控制很重要。但是，目前我國不少企業在企業財務內部控制工作的進行上還存在很多問題，需要相關人員結合企業實際情況進行科學合理的調整優化，為企業發展提供保障。

一、企業財務內部控制的作用

（一）財務信息數據有效運用

企業財務內部控制可以有效整合運用相關的財務信息數據，對企業發展起到重要意義，其可以更直觀地展示出企業經營狀況，從而使相關管理人員做出更加適合企業發展的規劃，推動企業不斷向前。此外，企業財務內部控制還可以對揭示企業的不足之處，使相關管理人員可以做出相應的改善優化措施，提高企業員工的自我素質與管理，從而促進企業綜合實力的提升。所以，實行科學合理的企業財務內部控制可以有效的保證企業財務數據信息的真實完整性，從而為管理人員的決策提供一定依據，使其決策更加科學。

（二）企業制度調整優化

隨著經濟全球化的發展，企業之間的競爭也越來越激烈，相關企業需要對其現有的企業制度進行適合社會發展的優化調整來使企業可以在市場中穩定發展。對此，實行企業財務內部控制就有利于促進企業制度的調整優化，第一，企業通過內部控制可以不斷提高管理人員的意識和素質，使管理團隊的質量可以更高;第二，使用財務內部控制還可以對企業運行方式進行不斷的優化，促進香谷酰胺先進技術和管理理念的引進;第三，其可以實時對企業財務運行狀態進行監督，使管理人員對子安有的制度不斷進行優化完善和適當創新，使企業制度科學合理化。

二、企業財務內部控制存在的問題

（一）財務內部控制的認識不到位

目前，大部分企業對財務內部控制的認識不到位，意識不到其重要性。受傳統管理理念影響，大部分管理人員的關注點都在企業相關項目是否可以獲得充足的收益上，在管理過程中很少傳遞企業財務內部控制相關的理念，在相關會議上也很少提及。其次，企業員工由于管理者對財務內部控制的不重視也會不關注這個問題，而且由于其本身的能力水平限制，就算相關企業管理人員重視財務內部控制，其也不能有效的把財務內部控制的相關作用全部發揮出來[1]。

（二）制度不嚴密

企業財務內部控制制度的建立是一個過程，在其還在建立過程中的現階段，其整體表現為不嚴密。由于企業財務工作本身就很煩瑣，相關員工的精力和時間也都是有限的，管理人員也不會把所有工作時間都用在關于財務內部控制制度的建立上。所以，其有關制度無法涉及到企業內部控制的方方面面，面對其中各個環節可能發生的問題不能做到有效解決，這樣就會使企業財務運營效率變低和部分財務資源被浪費，從而導致其運營成本的增加，不利于企業發展。

（三）資金使用效益不理想

企業資金的使用效益主要可以分成收益和成本兩個方面，其使用收益效果的良好與否對企業發展起著重要影響。第一，針對企業收益而言，由于大部分企業的發展規劃和決策都是在管理人員手中，所以相關收益本身具有的不確定性和管理人員的主觀角度的不同都會使企業收益效果不理想。第二，大部分企業在成本管理上的控制都不夠及時準確，導致相關工作在進行時其成本會具有臨時性的變化，不但不利于工作的開展也不利于企業資金關于對相關成本合理控制的發展。

（四）數據信息運用不充分

企業財務內部控制是以相關數據分析為前提的，數據分析的水平越高、質量越好，其相應的財務信息也就越準確，財務內部控制效果就越好。但是，目前大部分企業在數據采集的過程中就有一定的偏差，使得其后面結果失去準確性。出現這種情況的原因主要是由于財務管理工具比較落后，其在進項數據處理時會由于自身技術的限制而出現錯誤。此外，一些道德品質不高的員工在數據處理時可能會出現故意錯誤處理來獲取自身利益，從而使相關企業不能充分運用數據信息。

（五）監管不到位

企業財務內部控制的監督不到位，相關企業在進行企業財務內部控制時沒有設立與此相關的監督機制，使其缺乏監管。有些企業即使建立了監督機制，有專門的人員負責這方面的監管，也往往會在實際進行時受到各種人為原因使監管工作不能順利進行，監督機制形同虛設。此外，在出現問題的時候也會由于互相推卸責任和監督環節的不合理，不能有效的把相關問題的導致者落實到個人，難以進行責任追究，導致相關員工在企業財務內部控制可能會出現問題[2]。

三、企業財務內部控制的對策

（一）重視企業財務內控，提高認識

實施有效的企業內部財務控制需要企業相關人員先將其重視起來，全面提高對其的相關認識，在企業未來的發展中可以更好的將其運用起來，為企業健康穩定的發展提供基礎。首先需要加強企業管理人員的認識，要求管理人員加強管理企業財務，根據企業的具體情況制定出適合其發展的規劃，企業可以通過對企業財務管理人員的層層選拔，在選拔之初就重視對其相關意識的考察和培養，使其在未來的工作當中不會缺少企業財務內部控制的意識，讓企業自上而下的重視起企業財務內部控制。其次，提高員工對企業財務內部控制的意識，加強各部門之間的聯系，保證相關決策可以順利地在相關部門之間傳遞并落實。可以通過相關管理人員的帶動，上行下效，使員工充分重視起來關于財務內部控制的工作，在企業里營造出與此相關的財務內部控制氛圍，促進企業發展。最后，加強員工的業務水平，不斷提高員工的專業知識與能力。可以通過定期對員工進行培訓，加強員工之間的交流。培養員工與時俱進、不斷學習的思想，讓員工及時關注相關財務方面的新方式、新技術，并為員工提供與此相關的書籍，可以在工作休息時舉行閱讀活動，使其學習有一定的理論支持，在之后的相關工作中可以財務內部控制的作用盡可能的發揮出來。

（二）優化完善企業財務內部控制制度

企業內部控制的實行要求企業在充分結合企業管理要求、財務操作規范和相關工作日常需要堅守的原則的基礎上對相關制度進行優化完善，為其財務內部控制的發展提供制度支持。首先，在制度完善的過程中應該堅持集體決策、職務不相容和授權批準的三個原則，根據企業實際情況可以建立財務授權、集中采購、財務審查和財務回避等相關制度，加強對管理資金、憑證等重要數據信息。其次，健全員工工作任務的強化機制，相關人員在數據立項和績效評價上的分析需要盡可能加強，使相關結果可以隨時間的變化而進行真實的反饋。最后，企業在發展過程中管理人員要實時對相關制度效果進行分析，如果發現有制度效果不理想，需要找出其不理想的原因并進行有針對性的改善。例如，某企業在完善財務內部控制制度時管理人員發現關于采購環節的制度效果并不理想，結合各方面的原因其對該制度進行了調整，在用款上規定相關人員在日常采購上要按照相關的審批程序進行手續辦理，然后再去財務付款，非日常采購不再和像之前審批松散，而是需要先進行用錢申請，經相關部門層層批準之后才可以執行，該企業在原有制度的基礎上合理對其進行了優化，使企業財務內部控制發揮出其應有的作用，推動了企業發展[3]。

（三）提升財務數據的準確性

提升財務數據的準確性應該從建立專門的制度和優化其系統結構兩方面進行。首先，企業管理人員可以通過定期收集各個階層員工的相關意見，在做決策時可以充分的站在不同角度，結合不同角度的看法和態度就，盡可能的做到客觀理性。使企業收益的穩定性得到保障。其次，進行財務數據采集分析時要充分利用現代化手段，保證數據結果的時效性和穩定性。可以使其系統得到現代化科技手段的優化，對相關數據實行分層次的管理，利用云計算的模式把企業財務數據統計在滿足企業要求的前提下將其分成不同層次數據準確性，對于準確性要求高的數據可以多次統計、多次核對，對于要求不高的就和相對放松一些，從而使相關人員在財務數據統計時的方向更加明朗，知道其側重點，促進其工作可以有效開展。最后，企業還可以把數據信息按照一定分類標準進行分類，讓工作人員在工作時可以根據其類別準確的找出，通過對該類別過往和現下數據的分析，整理統計出企業所要的數據，并可以使該數據極大程度的真實準確。

（四）更新財務管理工具，提高員工素質

促進企業財務內部控制的發展需要合理的運用相關的數據信息，首先需要企業加強對國內外先進技術和設備的引進，加大對財務系統信息化建設的投入，加強企業對外交流，搭建企業相關業務的國際交流平臺。比如某企業在發展中其管理人員注意到企業財務部門相關設備的落后，及時的參考了國內外在該設備上的先進之處，并對企業相關設備進行了更換，使設備可以滿足財務內部控制的相關工作。其次，要提高員工素質，企業可以定期向員工宣傳國家與此相關的法律規定和企業相關政策，加強其思想道德品質，使其在工作當中可以自覺的進行數據信息的采集，不徇私。在發現員工由于素質低下而導致財務管理出現問題時，需要根據員工的具體表現采取勸解、引導的方法，如果其態度極其惡劣，可以給予解雇處理，保證員工的整體質量。最后，從出勤率、業務質量等角度出發建立嚴格的業績考核制度，企業內部實行統一的績效考核標準并定期進行考核。通過這種方法可以提高員工的工作積極性，使財務數據信息得到充分利用，進而提升企業運行的整體效率，促進企業發展。

（五）加強監管，注重事前預算和事后監督

做好企業財務內部控制需要相關人員加強監管，重視監管工作。第一，需要根據企業的發展情況、市場地位和盈利水平，做好科學預算，在預算過程中需要避免預算人員由于自身原因而進行多股或者少估現象的出現，使企業資金運營模式的發展更加完整，預算更準確更能使企業的盈利水平有進一步的提高。第二，在監管工作開展時還可以建立相關工作開展過程中的應急措施，充分考慮到影響其進行的各種可控因素和不可控因素，制定相關的方案。對于可控因素需要加大控制力度，對于不可控因素要進行其最大影響力的分析，并要在方案當中有針對性的制定出解決措施。第三，事后的監管工作也不能忽略，可以建立員工之間互相監督的體系，通過相應的獎懲機制提高員工意識，促進其業務水平的提升。此外，相關管理人員也可以通過不定期、不定量的抽查，使問題可以及時被發現，也在一定程度上可以讓相關員工的工作行為更加規范，促進企業綜合能力的提升[4]。

結束語：

綜上所述，目前企業財務內部控制面臨的問題有很多，但其相應的解決措施也有很多，相關管理人員需要充分結合自身企業的發展，采取適合的舉措，促進企業財務內部控制的發展，為企業發展打下良好的財務管理基礎，進而提高企業的市場競爭力，推動企業整體發展。

參考文獻：

[1]李姝.強化企業會計財務管理中的內部控制工作的對策分析[J].財經界（學術版），2020（15）：118-119.

[2]甘捷.淺析全面預算管理在生產制造型企業財務內控中的應用[J].財會學習，2020（20）：63-64.

[3]歐陽玉麗.風險管理目標下企業財務內部控制模式的構建——基于市政代建企業視角[J].中國總會計師，2020（07）：88-89.

[4]黨旗.新時期集團企業財務監管體制運行的問題與對策[J].中國商論，2020（14）：106-107.

作者簡介：王金毅（1986-），女，壯族， 國華（神木）新能源有限公司，本科，中級會計。