淺析商業銀行零級清算模式應用難點與對策

趙艷芳

【摘? 要】近年來，隨著經濟形勢下行，利率市場化競爭加劇，資金頭寸短缺逐漸成為制約商業銀行發展的瓶頸。如何優化系統內資金管理，提高內部資金使用效率，已成為商業銀行改善內部經營環境的首要任務。論文從商業銀行內部清算模式角度，分析零級清算模式與多級清算模式、一級清算模式的應用差異，對商業銀行實施零級清算模式的需求落地和配套措施提出管理意見。

【Abstract】In recent years， with the economic situation going down， the market-oriented competition of interest rates has intensified， and the shortage of fund position has gradually become the bottleneck restricting the development of commercial banks. How to optimize the fund management in the system and improve the efficiency of internal fund utilization has become the primary task for commercial banks to improve their internal operating environment. From the perspective of internal liquidation mode of commercial banks， this paper analyzes the application differences between zero-level liquidation mode， multi-level liquidation mode and one-level liquidation mode， and puts forward management opinions on the demand implementation and supporting measures for commercial banks to implement zero-level liquidation mode.

【關鍵詞】商業銀行;零級清算;應用;對策

【Keywords】commercial banks; zero-level liquidation; application; countermeasures

【中圖分類號】F830.42? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?【文獻標志碼】A? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?【文章編號】1673-1069（2020）07-0162-03

1 引言

近年來，伴隨著經濟形勢下行，不良貸款攀升，資金頭寸短缺已成為制約商業銀行發展的瓶頸。2018年5月，中國銀保監會發布《商業銀行流動性風險管理辦法》（2018年第3號令），要求商業銀行進一步加強流動性風險管理、降低期限錯配、降低同業融資依賴、提升資產流動性。一家銀行的頭寸匡算能力，在資金分配發生結構性變化時將直接影響資金流轉，進而對銀行間市場總體的流動性產生影響。因此，精準匡算頭寸、高效運用資金，進而最大限度運用資金產生效益已然成為商業銀行日常工作的重中之重。

2 商業銀行的內部清算模式及特征

商業銀行內部清算是指商業銀行系統內機構之間由于辦理結算、款項繳撥、內部資金調撥等業務引起的資金往來以及由此產生的內部資金上存下借的清償。按照清算層級可分為多級清算、一級清算和零級清算三種模式。

多級清算是國內商業銀行目前普遍應用的內部清算模式，是銀行內部按機構層級設置總行、分行、支行等多層清算層級，每一個清算層級在上級行開立頭寸賬戶，系統內不同分支機構之間的相互資金占用需要計付利息，即通常所說的“層層分賬”。該模式可以實時反映銀行內部資金頭寸在各級分支機構的分布情況，其清算層級也可以根據需要靈活配置，更能滿足總賬報表、管理會計業務上的需要。

一級清算是銀行內部僅設置總行、分行清算層級，除總行外，其他分支機構均為分行清算層級，都要在總行開立頭寸賬戶，分支機構與總行之間的相互資金占用需要計付利息，即通常所說的“分行一本賬”。一級清算是多級清算的“簡化版”，對單一法人銀行來說，一級清算模式除清算層級較多級清算減少外，其記賬規則、清算流程、內部資金計付息標準與多級清算模式基本相同;對多法人銀行來說，一級清算模式更多適用于多法人銀行的跨法人清算。實務應用中，采用總分行管理模式的多法人銀行的跨法人清算模式和法人內部的清算模式最好選擇同一種清算模式，如都采用一級清算模式或多級清算模式，否則將增加業務系統參數配置或程序設計的復雜度，不利于清算業務的系統穩定性。

零級清算來源于國外核心業務系統的扁平化設計理念，銀行內部所有分支機構均為同一清算層級關系，全行資金為一本賬，系統內不同分支行之間的資金不存在占用問題，也不需要付息。該種模式下系統內往來賬務簡單，清算速度快，不需要分支機構承擔會計核算、清算頭寸管理等職責。

3 零級清算模式的應用優勢

近年來，隨著國內商業銀行紛紛啟動或籌劃新一代核心業務系統建設，零級清算模式逐漸被部分商業銀行大膽引進和應用，如西安銀行。但在實踐中，又因零級清算在國內商業銀行的實施案例較少，其配套管理體系無業內成熟應用模式，導致很多銀行望而生畏，不敢輕易從傳統清算模式向零級清算模式轉型。相較傳統的多級清算模式，零級清算模式具有以下優勢。

3.1 有利于大幅減少頭寸賬戶數量，釋放系統資源

頭寸賬戶承接著銀行系統內往來業務的資金中轉“過橋”作用，具有業務高頻、交易額巨大、賬戶余額更新要求高等特點，屬于銀行內部“熱點賬戶”，通常會占用大量系統資源。以總行、分行、支行三級管理架構為例，多級清算模式下，每一家支行既要在本機構開立頭寸賬戶，也要在分行機構對開頭寸賬戶，分行機構還要在總行對開頭寸賬戶，往往清算層級越多、機構數量越多，對開的頭寸賬戶數量越多，消耗的系統資源越高。

一級清算模式相較多級清算模式，對開頭寸賬戶數量雖有減少，但仍然會隨機構數量的增加而增加，同樣存在大量消耗系統資源的問題。

零級清算模式下，總行、分行、支行屬于同級關系，無下級行存放上級行的實體頭寸及上級行存放下級行的影子頭寸，總行僅需開立少量頭寸賬戶用于跨行清算，上下級機構間無須對開頭寸賬戶，可最大限度釋放系統資源，并解決熱點賬戶鎖表等問題。

3.2 有利于簡化銀行系統內往來清算賬務

以總行、分行、支行三級管理架構為例，多級清算模式下，不同分支機構間的資金劃轉必須按照預先設定的清算層級由下自上逐級清算，清算賬務分錄隨清算層級的增加而增加。

一級清算模式下，不同分支機構間的資金劃轉均須通過總行進行資金清算，清算賬務分錄雖較多級清算模式大幅減少，但較零級清算模式略顯復雜。

零級清算模式下，不同分支機構間的資金劃轉無須清算，收付款行只需在交易發生時實時記錄并更新付款人或收款人的賬戶發生額和余額，至于跨行間的資金相互占用情況，可按機構軋差匯總后日終批量記入各機構虛擬的內部往來賬戶中。多種清算模式下的清算賬務分錄如表1所示。

3.3 有利于銀行內部資金的統一管理

多級清算和一級清算模式下，各級清算機構必須匡算合理的備付金頭寸，以滿足內部資金清算需要，既增加分支機構匡算頭寸的難度，也造成大量內部資金閑置無法產生效益;零級清算模式下，銀行內部不再設置備付金頭寸，總行可以更集約地將各級清算機構的備付金統一管理，有利于提升行內資產的流動性，為銀行創造更多的投資價值。

4 零級清算模式的實施難點

實際工作中，零級清算模式雖然對銀行的核心系統功能提出了更高要求，但其最關鍵的實施難點并非技術層面，而是銀行內部管理理念與管理水平能否同步提升的問題。

具體體現在以下方面：

第一，思想觀念轉變問題。

傳統清算模式下，銀行人員習慣于每日匡算頭寸，且該項工作依賴于基層支行的全部參與。零級清算最大的變化是解放各分支行的頭寸匡算工作，集中為總行的個別部門進行頭寸的動態管理。這需要相關工作人員轉變思想觀念，只有深入認識零級清算模式，才能充分將零級清算模式的優勢發揮出來。

第二，工作方式轉變問題。

如果采用零級清算模式，總行頭寸管理人員的工作強度與工作要求均將產生本質變化。

如實時查詢頭寸頻率將大幅增加，全行頭寸預測、動態管理、精細化分配等頭寸管理難度加大，均對總行頭寸管理人員的綜合能力提出更高要求。

第三，內部資金管理模式變革問題。

傳統清算模式下，銀行內部一般施行差額內部資金管理模式，即分支機構根據自身資金來源（存款）自主安排資金運用（貸款），自求平衡，只有當資金剩余或短缺時，才通過上存或下借與總行發生資金往來，并相應獲得上存利息收入或支付拆借利息成本。

該模式下的頭寸管理、上存下借、日終強拆及內部資金定價機制已在銀行內部沿用多年，自成獨立管理模塊。

零級清算模式下，內部資金頭寸壁壘被完全取消，差額內部資金管理模式形同雞肋，銀行必須改變傳統的管理理念，打破傳統的差額內部資金管理機制，逐步地建立起內部資金綜合評價、與市場價格逐步接軌的全額資金計價管理機制。

5 零級清算模式的實施基礎與對策

第一，全面應用內部資金轉移定價系統（Funds Transfer Pricing，簡稱“FTP系統”），重構銀行內部資金考核體系。

FTP系統是商業銀行內部資金中心與分支機構或業務單位按照一定規則全額有償轉移資金的一種內部定價機制。即銀行內部資金提供者將資金以FTP價格賣給總行資金中心，獲得FTP轉移收入;內部資金使用者以FTP價格從總行資金中心獲得資金，付出FTP轉移支出。這種轉移通常不發生資金的實際流動，而是通過總行資金中心為每一賬戶、產品或部門建立虛擬的資產負債交易，為每筆交易實時提供與產品屬性相對應的內部轉移價格。FTP系統的應用是實施零級清算模式的基礎。

一方面，能夠實現總行對分支機構所有占用資金的資產業務和提供資金的負債業務進行逐筆定價，根本解決零級清算模式下分支機構相互占用內部資金的計價問題。

另一方面，可以引入“FTP模擬利潤”考核指標，重構銀行內部資金考核體系，有效緩解銀行資產負債策略與業務配置政策不匹配、內部資金管理與存貸款期限錯配、內部資金定價與市場定價脫節等深層管理矛盾。

第二，完善系統功能，實現交易與核算相分離。

從系統功能層面，商業銀行的業務系統應能夠兼容零級清算、一級清算或多級清算等多種清算管理模式，由銀行根據階段性改革進度靈活選擇合適的內部清算模式;從會計核算層面，伴隨著監管要求及會計規則的持續演進，零級清算對全行級別的會計核算提出了更高要求，銀行需要建立更加靈活、合理的會計核算架構，使交易與核算分離，讓交易系統專注于對客提供產品服務，核算系統集中進行后端財務加工與并賬。

第三，優化機構職能，推進賬務核算轉型。

零級清算模式下，銀行機構的獨立賬務核算主體職能將進一步弱化，各級賬務中心的機構設置將不再適用零級清算管理要求，取而代之的是全行級別的成本管理中心，這種變化不僅要求銀行的賬務管理能力有本質上的提升，更要求轉變思想觀念，變被動的財務核算為主動的成本管理，在全行動態頭寸管理的過程中，形成競爭優勢，創造銀行價值。

【參考文獻】

【1】中國銀行保險監督管理委員會令2018年第3號.商業銀行流動性風險管理辦法[Z].

【2】小戴.銀行核心系統之清算體系演變及基礎架構設計[EB/OL].https：//www.talkwithtrend.com/Article/247517，2020-03-11.