國(guó)有企業(yè)固定資產(chǎn)的內(nèi)控管理

摘要：國(guó)有企業(yè)固定資產(chǎn)內(nèi)控管理工作成為當(dāng)前工作的重點(diǎn)，在實(shí)際的應(yīng)用過(guò)程中得到了社會(huì)的廣泛關(guān)注。本文將圍繞國(guó)有企業(yè)固定資產(chǎn)內(nèi)控管理發(fā)展現(xiàn)狀進(jìn)行闡述，詳細(xì)的分析其內(nèi)控管理的重要性，根據(jù)國(guó)有企業(yè)發(fā)展的實(shí)際情況提出有效的管理對(duì)策，旨在為日后研究工作的順利進(jìn)行奠定基礎(chǔ)。

關(guān)鍵詞：國(guó)有企業(yè);固定資產(chǎn);內(nèi)控管理

一、前言

國(guó)有企業(yè)固定資產(chǎn)的內(nèi)控管理工作的重要性較為顯著，但是在實(shí)際的運(yùn)行環(huán)節(jié)中仍然存在一些顯著的問(wèn)題。在實(shí)際的管理過(guò)程中，要以當(dāng)前國(guó)有企業(yè)整體發(fā)展情況為出發(fā)點(diǎn)，始終堅(jiān)持循序漸進(jìn)的原則，注重提升相關(guān)管理人員的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)，使之適應(yīng)當(dāng)前國(guó)有企業(yè)發(fā)展的實(shí)際需要。

二、國(guó)有企業(yè)固定資產(chǎn)內(nèi)控管理發(fā)展現(xiàn)狀

當(dāng)前國(guó)有企業(yè)發(fā)展規(guī)模逐漸擴(kuò)大，固定資產(chǎn)管理任務(wù)量加大，其內(nèi)部控制環(huán)境不完善，相關(guān)的管理制度缺乏系統(tǒng)性，未對(duì)固定資產(chǎn)的使用以及購(gòu)置情況進(jìn)行準(zhǔn)確的記錄與審查，降低了固定資產(chǎn)管理質(zhì)量。管理機(jī)構(gòu)不完善，機(jī)構(gòu)人員之間的溝通協(xié)作能力有限，管理人員的專(zhuān)業(yè)知識(shí)水平較低，其職責(zé)權(quán)限不明晰，工作崗位經(jīng)常出現(xiàn)重疊的現(xiàn)象，不能很好地適應(yīng)當(dāng)前固定資產(chǎn)管理的實(shí)際需要。內(nèi)控管理缺乏規(guī)范性，部分國(guó)有企業(yè)未充分認(rèn)識(shí)到固定資產(chǎn)內(nèi)控管理工作的重要性，在采購(gòu)以及使用方案的制度上，其規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)不具有科學(xué)性，忽視對(duì)固定資產(chǎn)采購(gòu)進(jìn)行質(zhì)量檢驗(yàn)，其固定資產(chǎn)的質(zhì)量不能滿(mǎn)足國(guó)有企業(yè)發(fā)展的需要。在進(jìn)行庫(kù)存管理的過(guò)程中，沒(méi)有對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行分類(lèi)，忽視對(duì)其產(chǎn)品進(jìn)行注冊(cè)，一定程度上為后續(xù)盤(pán)點(diǎn)工作帶來(lái)一定的難度。同時(shí)，相關(guān)的部門(mén)與企業(yè)的財(cái)務(wù)部門(mén)之間的溝通機(jī)制不健全，固定資產(chǎn)流失現(xiàn)象較為嚴(yán)重。

三、國(guó)有企業(yè)固定資產(chǎn)的內(nèi)控管理重要性

國(guó)有企業(yè)固定資產(chǎn)的內(nèi)控管理的重要性較為突出，有助于保證固定資產(chǎn)使用的合理性，將固定資產(chǎn)機(jī)進(jìn)行科學(xué)的分類(lèi)與劃分，避免出現(xiàn)資源浪費(fèi)的現(xiàn)象。注重加強(qiáng)內(nèi)部控制管理預(yù)算部門(mén)以及技術(shù)部門(mén)、財(cái)政部門(mén)進(jìn)行有效的連接，層層開(kāi)展工作，有助于規(guī)范固定資產(chǎn)的使用以及采購(gòu)，保證固定資產(chǎn)管理朝著規(guī)范化的方向發(fā)展，將復(fù)雜的流程簡(jiǎn)單化，有助于減輕工作人員的工作壓力。構(gòu)建完善的固定資產(chǎn)內(nèi)控管理機(jī)制，注重做好固定資產(chǎn)的核算、維護(hù)以及清查工作，并在實(shí)際的操作環(huán)節(jié)中嚴(yán)格按照相關(guān)的規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，減少誤差的產(chǎn)生，定期開(kāi)展固定資產(chǎn)的維護(hù)工作，有助于提升固定資產(chǎn)的使用壽命。固定資產(chǎn)內(nèi)部控制管理的關(guān)鍵可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)以及處理在運(yùn)行環(huán)節(jié)中存在的問(wèn)題，針對(duì)其存在違規(guī)操作行為進(jìn)行嚴(yán)肅處理，為固定資產(chǎn)營(yíng)造良好的運(yùn)行環(huán)境，有助于實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益與社會(huì)效益相統(tǒng)一[1]。

四、國(guó)有企業(yè)固定資產(chǎn)內(nèi)控管理路徑

（一）實(shí)現(xiàn)內(nèi)控管理的信息化

國(guó)有企業(yè)固定資產(chǎn)內(nèi)控管理的關(guān)鍵是要注重實(shí)現(xiàn)信息化管理，有助于提升固定資產(chǎn)管理效率。第一，構(gòu)建完善的內(nèi)控管理系統(tǒng)，將現(xiàn)代化科學(xué)信息技術(shù)有效的應(yīng)用其中，將固定資產(chǎn)進(jìn)行準(zhǔn)確的分類(lèi)，并將產(chǎn)品的性能以及質(zhì)量數(shù)據(jù)信息傳輸?shù)较到y(tǒng)中，對(duì)其進(jìn)行統(tǒng)一管理。第二，將財(cái)務(wù)部門(mén)以及管理部門(mén)管理模塊納入計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)中，在固定資產(chǎn)采購(gòu)的環(huán)節(jié)中，由部門(mén)單位針對(duì)本部門(mén)的發(fā)展需要統(tǒng)計(jì)固定資產(chǎn)的實(shí)際情況，并編制預(yù)算，此環(huán)節(jié)借助信息技術(shù)進(jìn)行監(jiān)督，并將預(yù)算情況準(zhǔn)確的進(jìn)行公示，各個(gè)部門(mén)人員可以清晰地掌握自身固定資產(chǎn)預(yù)算情況，體現(xiàn)出公開(kāi)透明的原則。第三，構(gòu)建內(nèi)控管理數(shù)據(jù)庫(kù)，部門(mén)之間可以實(shí)現(xiàn)固定資產(chǎn)相關(guān)數(shù)據(jù)資源的共享，為了避免出現(xiàn)資源浪費(fèi)的問(wèn)題，將各個(gè)單位的固定資產(chǎn)進(jìn)行收集，單位根據(jù)數(shù)據(jù)庫(kù)的實(shí)際情況適當(dāng)?shù)膶?duì)其進(jìn)行調(diào)整，并制定出資產(chǎn)投資統(tǒng)計(jì)表的形式交由專(zhuān)業(yè)的部門(mén)進(jìn)行審查，針對(duì)在實(shí)際操作環(huán)節(jié)中存在的資源浪費(fèi)現(xiàn)象進(jìn)行嚴(yán)肅的處理，防止出現(xiàn)內(nèi)部管理混亂的現(xiàn)象。

（二）要做好固定資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)

國(guó)有企業(yè)固定資產(chǎn)管理工作需要做好其盤(pán)點(diǎn)與清查工作，有助于從整體上提升固定資產(chǎn)的使用效率。第一，在此環(huán)節(jié)中，要將精細(xì)化管理理念應(yīng)用其中，將固定資產(chǎn)進(jìn)行分類(lèi)處理，其中主要包括有設(shè)備以及土地等使用情況，注重?cái)U(kuò)展內(nèi)控管理范圍，以購(gòu)置2年以及購(gòu)入金額為500元為參照點(diǎn)，當(dāng)超過(guò)該參照點(diǎn)時(shí)要由專(zhuān)業(yè)人員對(duì)該類(lèi)固定資產(chǎn)進(jìn)行編號(hào)，當(dāng)未超過(guò)該參照點(diǎn)時(shí)仍然需要對(duì)其進(jìn)行記錄，保證內(nèi)控管理的規(guī)范性。第二，注重固定資產(chǎn)的采購(gòu)環(huán)節(jié)，根據(jù)單位發(fā)展的實(shí)際情況明確采購(gòu)清單，將其類(lèi)型、質(zhì)量以及性能進(jìn)行準(zhǔn)確的標(biāo)記，并與財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行有效的聯(lián)系，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)進(jìn)行審核，為后續(xù)盤(pán)點(diǎn)以及清查工作奠定基礎(chǔ)。第三，做好固定資產(chǎn)折舊工作，定期對(duì)設(shè)備進(jìn)行抽查，針對(duì)其存在破損的設(shè)備要及時(shí)進(jìn)行修補(bǔ)與更換，有助于實(shí)現(xiàn)資源的優(yōu)化配置[2]。

（三）注重優(yōu)化內(nèi)控管理環(huán)境

國(guó)有企業(yè)固定資產(chǎn)內(nèi)控管理需要注重優(yōu)化內(nèi)控管理環(huán)境，綜合性的優(yōu)化內(nèi)控管理方式，提升內(nèi)控整體管理水平。第一，注重提升內(nèi)控實(shí)踐管理水平，優(yōu)化管理理念，將人力資源進(jìn)行有效的分配，在日常的工作進(jìn)行中，注重做好宣傳教育工作，提升固定資產(chǎn)的維護(hù)意識(shí)，定期開(kāi)展企業(yè)主題文化活動(dòng)來(lái)激發(fā)工作人員的工作積極性，有助于提升固定資產(chǎn)的管理效果。第二，明確內(nèi)控管理崗位職責(zé)，將管理任務(wù)具體下發(fā)到個(gè)人，采用層級(jí)管理的方式有順序地進(jìn)行，并由專(zhuān)業(yè)的管理人員對(duì)內(nèi)控管理中的存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，制定有效的風(fēng)險(xiǎn)管理方案，保證固定資產(chǎn)管理的安全性。第三，注重加強(qiáng)固定資產(chǎn)的監(jiān)督與管理，國(guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)部門(mén)要定期對(duì)各個(gè)部門(mén)單位的固定資產(chǎn)情況進(jìn)行財(cái)務(wù)檢查，并在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)對(duì)其進(jìn)行清點(diǎn)，將固定資產(chǎn)的閑置情況進(jìn)行記錄。要對(duì)固定資產(chǎn)的調(diào)撥進(jìn)行監(jiān)督，針對(duì)其在固定資產(chǎn)審批環(huán)節(jié)中不按照規(guī)范進(jìn)行操作的進(jìn)行處罰，將符合申請(qǐng)報(bào)廢的固定資產(chǎn)進(jìn)行申請(qǐng)，并對(duì)申請(qǐng)的程序進(jìn)行監(jiān)管，注重加強(qiáng)會(huì)計(jì)部門(mén)與管理部門(mén)之間的聯(lián)系，逐步提升固定資產(chǎn)的利用價(jià)值。

（四）提升管理人員專(zhuān)業(yè)素質(zhì)

國(guó)有企業(yè)固定資產(chǎn)內(nèi)控管理需要注重提升相關(guān)管理人員的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)，保證后續(xù)管理工作的順利進(jìn)行。第一，定期開(kāi)展相關(guān)主題知識(shí)培訓(xùn)大會(huì)，邀請(qǐng)社會(huì)上優(yōu)秀的專(zhuān)家學(xué)者前來(lái)指導(dǎo)，針對(duì)在實(shí)際操作環(huán)節(jié)中存在的問(wèn)題進(jìn)行糾正，有助于提升固定資產(chǎn)內(nèi)控管理效率。第二，相關(guān)的管理人員要提升對(duì)其內(nèi)控管理的重要性的認(rèn)識(shí)，及時(shí)轉(zhuǎn)變管理理念，并將具體的理論知識(shí)應(yīng)用在實(shí)際的操作環(huán)節(jié)中，要明確固定資產(chǎn)的閑置情況，掌握其內(nèi)控管理流程，避免出現(xiàn)資源浪費(fèi)的問(wèn)題。第三，在人才招聘的過(guò)程中，要對(duì)應(yīng)聘人員對(duì)固定資產(chǎn)核算、相關(guān)政策法律法規(guī)相關(guān)知識(shí)的掌握程度進(jìn)行考察，并在上崗的前期開(kāi)展崗前培訓(xùn)，明確崗位職責(zé)，全身心地投入到工作中，提升內(nèi)控管理水平。例如：可以安排單位相關(guān)人員要優(yōu)秀的企業(yè)進(jìn)行考察學(xué)習(xí)，取其精華，充分挖掘其中的積極因素，并應(yīng)用在實(shí)際的管理工作中，根據(jù)國(guó)有企業(yè)整體發(fā)展的實(shí)際情況制定長(zhǎng)期的人才培養(yǎng)計(jì)劃，定期對(duì)其專(zhuān)業(yè)知識(shí)掌握程度進(jìn)行考核，其中要保證考核指標(biāo)的全面性，將工作態(tài)度以及工作水品納入其中，為其創(chuàng)設(shè)良好的發(fā)展空間。

五、結(jié)論

國(guó)有企業(yè)固定資產(chǎn)內(nèi)部控制管理方式具有多樣性，在實(shí)際的管理工作中，要將現(xiàn)代化科學(xué)信息技術(shù)的優(yōu)勢(shì)充分展示出來(lái)，注重做好固定資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)工作，構(gòu)建完善的內(nèi)控管理運(yùn)行環(huán)境，建立健全監(jiān)督運(yùn)行保障機(jī)制，按照規(guī)定的程序做好固定資產(chǎn)的財(cái)務(wù)核算，有助于提升國(guó)有企業(yè)的整體發(fā)展水平。

參考文獻(xiàn)：

[1]王松.國(guó)有企業(yè)固定資產(chǎn)的內(nèi)控管理探究[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息，2019（19）：274.

[2]郭金蔓，張立雄.國(guó)有企業(yè)固定資產(chǎn)管理內(nèi)控機(jī)制的構(gòu)建及完善探究[J].全國(guó)流通經(jīng)濟(jì)，2018（23）：21-22.

作者簡(jiǎn)介：

劉冬屏（1983-），女，漢族，上海，職稱(chēng)為會(huì)計(jì)師，本科學(xué)歷，上海市市容環(huán)境衛(wèi)生汽車(chē)運(yùn)輸處有限公司。