智能輕量型財務共享模式應用研究

摘要：目前絕大部分財務共享中心仍采用“人海戰術”模式，隨著企業規模的不斷擴大必然帶來人力成本的巨大壓力，也與“解決大企業病，促進企業轉型”的目標相違背。解決這個問題的根本方式是建立“智能輕量型”共享中心模式，通過逐漸整合業務和財務系統，引入“云、大、物、移、智”等技術，通過“輕人力、輕流程、輕標準”的輕型財務共享運營模式持續進行管理模式創新、架構創新和流程創新，推動財務體系整體的轉型。在具體實施過程中將圍繞智能化技術平臺、集約化數據平臺、輕量型運營平臺“三個平臺”的建設促進共享中心向輕量化、標準化、智能化、數據化和集約化方向發展。

關鍵詞：智能輕量型;財務共享;數據中心;集約化;價值轉型

隨著經濟全球化發展及中國企業規模的不斷擴大，國內企業建立財務共享中心的數量在不斷增加。企業最初設立財務共享中心的初衷是“解決大企業病，促進企業轉型”，使財務人員從煩瑣的重復性基礎工作中解脫，推進財務人員將更多的精力投入到價值管理與創造上，但目前的大多數企業采用的財務共享中心模式與初始目標仍然有較大的距離，財務共享中心創新性研究刻不容緩。

一、財務共享轉型升級的必要性

目前國內絕大部分財務共享中心仍采用“人海戰術”模式，雖然陸續在實施信息化改造，但基礎模型還是以人力驅動的共享中心模式，隨著企業規模的不斷擴大必然帶來人力成本的巨大壓力，也與“解決大企業病，促進企業轉型”的目標相違背。

據不完全統計，在設置財務共享中心的大型企業中團隊人數達到100人以上占85%，組織架構龐大，人力成本壓力較大。在運營過程中遇到極大的團隊管理問題，由于共享中心定位為基礎作業中心，上升通道狹窄，因此人員流失率較高，留存率較低，工作動力和主動性較低。隨著企業規模擴張和全球化進程的加速，靠人力驅動的共享中心模式無法滿足企業的需求。

為了解決以上問題，財務共享中心需要向更智能更輕量的方向迭代升級，建設初期就需要將技術創新、流程創新、架構創新和模式創新融入到共享中心的頂層設計中，促進大規模基礎作業人力的釋放，由基礎作業中心向智能化中心和數據中心轉型。

二、智能輕量型財務共享中心模式

要實現“智能輕量型”共享中心模式必須打破現有思維，即不通過大規模人力集中，而是通過逐漸整合業務和財務系統，引入“云、大、物、移、智”等技術，通過“輕人力、輕流程、輕標準”的輕型財務共享運營模式持續進行管理模式創新、架構創新和流程創新，推動財務體系整體的轉型。

在具體實施過程中將圍繞智能化技術平臺、集約化數據平臺、輕量型運營平臺“三個平臺”的建設促進共享中心向輕量化、標準化、智能化、數據化和集約化方向發展。

（一）建立高度智能化的技術平臺

傳統的財務共享中心將易于標準化并且重復性高的財務作業進行人工集中處理，但不增值的處理環節并沒有被消除，仍然需要人工重復處理大量不增值作業。智能輕量型財務共享中心將采用高度智能化的技術平臺，重點采用系統集成架構、移動互聯方式和自動化流程機器人技術，并將以上模式擴展到財務整體流程。

1、構建高度集成的財務共享系統架構

傳統的財務共享中心模式一般存在兩個弊端。一是財務端與業務端相分離的現象普遍。二是各系統間存在大量的斷點，從整個共享架構的角度看大量的系統流程之間存在無直接聯系或關系間斷的現象，事實上造成管理流程上的空洞，從而影響共享中心整體運作效率。

而智能輕量型財務共享將利用互聯網和接口技術將各系統的斷點進行鏈接，形成互有交流與聯系的網狀結構，通過整合系統管理團隊，整合各業務系統和財務系統的關聯關系，建立統一的共享系統平臺，從而將財務端與業務端更加緊密的聯系起來，實現深度的業財融合。

2、構建高度智能化和自動化的作業體系

共享智能化的前提是建立財務作業的標準化。應該在共享中心建設之初，持續推進財務共享標準化建設，以業務流程和業務規則標準化為指引，統一財務標準、統一監管控制、統一財務信息。明確每項工作具體的操作流程，規范操作規則要求，刪除不增值作業，并思考判斷在風險合規的前提下流程和規則如何執行效率更高。

在共享作業標準化的基礎上充分運用機器人流程自動化打通各系統中無法整合連接的斷點，增強人與計算機的交互過程，執行基于規則統一的可重復任務。將高度集成的共享系統體系通過機器人流程自動化串聯起來，逐漸消滅系統間人工操作的動作，將這些斷點用數字化勞動力無縫對接。從而優化財務流程，提高業務處理效率和質量，初步實現共享作業自動化。

逐步推廣人工智能技術在共享作業中的全面運用，比如通過智能識別技術（OCR）將各類附件中的非格式化數據轉換為格式化數據，同時進行規則引擎建設，將轉換后的格式化數據傳入費控和核算規則引擎，通過自動化流程機器人（RPA）自動判定風險點，實現費用自動審核與核算自動入賬。

3、構建高度便捷化的共享服務體系

共享中心的本質是服務，因此提供高度便捷化的服務平臺縮短財務流程、優化服務體驗尤為重要。

目前移動網絡條件在不斷改善，智能輕量型共享中心將逐漸將各財務作業遷移到移動端，建立移動費控平臺和移動資金收款平臺，利用手機終端實現報銷憑證掃描錄入、報銷審核、發票自動查驗、移動收款集成處理，優化費用管理和資金管理流程，實現隨時隨地報銷、審批、支付、收款。對接商旅系統，形成出差申請、商旅預定、審批、費用報銷的系統流程化及一體化，強化企業費用管理、商旅管理和資金管理水平。

隨著各類票據的電子化程度提高，傳統的檔案管理模式正在改變，智能化財務共享建設中將實現檔案的電子化、集約化、超遠程全方位集中式的管理模式，通過電子會計檔案庫，電子票據庫、實體檔案影像庫的建設，實現自動化歸檔、管理、利用，檔案管理全面電子化后將極大減輕企業檔案管理壓力。

（二）建立高度集約化的數據平臺

1、建立統一的共享數據中心

數據中心是智能輕量型財務共享的核心驅動力。通過各系統數據庫的整合，建立財務系統和業務系統集成數據接口，啟動數據規則引擎，構建多維度數據管理框架，建立統一的數據中心，能夠實時對各系統中大量碎片化數據的主動搜集、整理、處理、分析，提高數據運用的價值，形成企業重要的數據資產。

2、利用共享數據中心建立預警機制

利用共享數據中心建立預警監控體系，通過實時的指標預警監控，提高企業的數據敏感度，并以此為基礎提高企業經營風險和財務風險的監控能力，實現各類風險的實時監控、異常指標及時預警，提高企業風險防控能力。

3、利用共享數據中心形成快速反應機制

建立統一的數據報表體系，第一時間提供高質量的財務數據和經營數據，快速展現經營成果和財務指標，為企業各職能部門和管理決策層提供及時的、有力的經營決策數據支撐。開發維度和顆粒度精細化的數據分析報表，豐富財務數據出具維度，細化財務數據的顆粒度，實現更精準的數據運用及數據分析，形成快速反應機制，為企業的決策支持能力、業財融合能力提升提供了堅實的保障。

（三）建立輕量型的運營平臺

智能輕量型財務共享應堅持走集約化運營之路，推行“輕人力、輕流程、輕標準”的輕型財務共享運營模式，在持續進行管理模式創新、架構創新、制度優化和流程重塑的基礎上構建輕量型組織框架。

智能輕量型共享中心與傳統共享中心在運營模式上有很大的區別。由于采用集約化的組織架構模式，涉及到跨公司跨部門組織利益調整較少，但財務部門內部的自我革新與調整較大，會形成與傳統作業模式和行為習慣的沖突，需要決策層自上而下推進，促進各級財務人員觀念轉變。

建立“輕人力、輕流程、輕標準”運營模式的前提是通過高度智能化的技術平臺提高智能化和自動化水平，通過流程精益管理實現流程的優化合并，通過不斷豐富管理工具和管理手段提高共享中心的管理水平，通過作業標準化建設提高作業人員的效率，從而促成輕量型共享中心的模式的形成。

智能輕量型共享中心將采用高度扁平化組織模式，減少組織管理層級，走人員精英化道路，采用高度自動化流程作業。并按照共享中心職能劃分為系統流程組、質檢運營組、業務處理組，其中業務小組采用靈活化配置，按照職能劃分逐漸完成對各分子公司費用審核、資金收付、會計核算、資產管理、報表業務、稅務處理作業的集中。在此過程中充分運用數字化勞動力和高度集成的系統，打造以自動化為主人工為輔的共享作業模式。

為了保證共享作業質量，需在關鍵流程中設置質檢崗位，減少系統自動化流程存在的差錯。從而為共享自動化和智能化作業提供保護傘，形成管理閉環。同時通過大數據分析對各責任單位和員工進行信用分級，針對不同的信用級別采取差異化的服務流程以提升管理效益及財務共享運作效率。

三、智能輕量型財務共享促進企業轉型

智能輕量型財務共享中心的建立除能夠較大程度上提高企業的財務管理水平，大幅度降低企業的成本，提高運營和效率之外，區別與傳統共享中心，智能輕量型共享中心將在以下方面表現得更加優異。

（一）推進財務價值轉型

通過財務職能架構重塑，智能輕量型共享中心將以扁平的組織架構搭建高效的財務團隊管理模式，完成戰略財務、共享財務及業務財務的三分類劃分，管理服務職能下沉，通過與業務經營活動深度融合，促使每一層級財務人員主動將決策支持和控制融入業務當中。核算職能上移，基礎財務職能全部納入共享財務。而各級財務部將主要精力投入到決策支持和預算管理等管理會計工作，并逐漸轉型為價值管理的組織者、推動者和整合者，實現財務管理向價值創造的轉移，財務管理體系逐步從傳統核算型財務向管理型、智能型財務轉變。

（二）提高企業風險內控水平

通過智能輕量型財務共享建設統一了作業標準和流程，統一了制度和信息系統，統一了資金管控和調度，實現財務監督與行政組織的分離，從而有效降低了人為操作和審批的風險，加強了風險管控。

（三）支撐企業擴張

智能輕量型財務共享具有顯著的規模效應，在企業快速擴張的過程中，共享中心將能集中處理各分子公司的財務作業，而且避免了人力等固定成本迅速增加的風險，在企業高速發展期帶來的邊際效益更加明確。

（四）成本效益更加明顯

借助組織架構的輕量化、技術架構的智能化，智能輕量型共享中心在降低成本、提升財務運營效率和快速支持經營需求方面成效更加顯著。

財務共享中心建設是當前大型企業都必須要落實和推廣的工作，智能輕量型財務共享模式給了廣大企業一個全新的選擇。該種模式下的財務共享中心能夠更加高效地實現財務共享卓越化發展，真正意義上實現企業的降本增效、最大程度上釋放人力和營運成本，助推企業高質量發展。

參考文獻：

[1]任飛.大數據下的財務共享建設[J].中國管理信息化，2019（7）：39.

[2]孟晶晶. “大智移云”背景下大型企業集團財務共享中心創新思考[J].財會研究，2019：139.

作者簡介：

喬偉，鼎和財產保險股份有限公司。