論企業增加現金流入量的對策與措施

李智嫻 陳婷

摘要：企業的現金流是企業的生命線。為使企業得到經營安全與健康發展，企業不僅要追求利潤，但更應該重視現金流入量。在企業的經營管理工作中，應把增加現金流入量的工作作為最緊要的工作內容來抓。為此，本文著重探討了增加企業現金流入量的對策與方法。

關鍵詞：現金流入量;管理與控制;循環與增值;盈利方法

一、增加現金流量管理的必要性

據統計，在經濟發達國家，大約80%的破產公司從會計上看屬于獲利公司，導致它們倒閉的并不是由于賬面虧損，而是因為現金不足。因為在現有的會計制度下，企業的盈虧是按權責發生制計算出來的，但有些利潤不一定有相應的現金流入，只有那些可直接轉化為現金的收益才是貨真價實的利潤。因為企業如果沒有了現金，不論是購買原材料、償還銀行借款，還是繳納政府稅款，都不能實現，因為對方要的是現金，而不是你賬面上的收益。現金流量是企業的血液，企業缺乏現金，沒有償債能力，最終就會倒閉。

因此，為使企業得到經營安全與健康發展，企業應該追求利潤，但更應該重視現金流入量。在企業的經營管理工作中，應把增加現金流入量的工作作為最緊要的工作內容來抓。

二、加強現金流量管理的對策

（一）加強對現金流入的動態管理與控制

抓現金流入量就是要開源，不斷擴大銷售渠道，提高市場占有率，想辦法提高銷售收入，并盡快收回應收賬款，不斷降低應收賬款占銷售收入的比重，否則，即使有很高的銷售收入，企業一樣會陷入財務困境，甚至破產。如：某公司銷售產品不景氣，公司要求銷售部每月完成一定的銷售額，完成的有獎金，銷售人員就積極找客戶，但是隨著銷售的增長，企業利潤和銷售人員的獎金增長，資金越來越短缺。如果根據銷售收入回籠時間的長短來分配獎金的不同，回收越快獎金越多，相信就不會破產。

具體關注以下方面：一是加強商品賒銷管理。必須與購貨方簽訂銷售合同，明確付款期限等事宜明確賒銷的責任及相應責任。二是專門動態監控客戶欠款。發現問題及時報告解決，防止造成更大的損失。特別關注重要欠款客戶的經營情況，分析欠款回收的可能性。三是專門負責人收欠款。明確責任人，嚴格執行責任人待遇與回收欠款相掛鉤，以提高員工清欠的積極性。四是采取法律清欠、招標清欠等手段，盡最大努力收回欠款。

（二）做好現金流入量的分析與考核

在具體分析過程中，從現金流量表中獲取的數據，就可以清楚發現公司現金流量存在的問題。只有良好的經營活動現金流入才能增強企業的盈利能力，使企業保持良好的財務狀況。此外，企業的發展也不能僅僅依賴外部籌資。厚實的內部積累才是企業發展的基礎。

為了分析企業收益質量的高低和現金流量的增減變動狀況及其原因，企業應做好趨勢分析、現金流量的結構及其增減變動原因的分析，以及通過計算分析一些常用的現金流量比率指標來全民地把握現金流量與企業的支付能力、償債能力、收益質量等之間的內在聯系。

（三）合理利用企業內部閑散資金，提高資金收益，避免資金的沉積

（1）做好存款組合。企業存款的種類很多，有活期存款、定期存款、通知存款和協定存款等。活期存款流動性高，收益低;定期存款有一定期限限制，流動性略受限制，但是收益率要比活期存款略高;通知存款不約定存款期限，支取時需提前通知銀行，相對于活期和定期存款有較高的靈活性和收益率;協定存款方式特殊，要求企業在賬戶中存放一定數量的資金，這樣也會間接造成企業資金的閑置，同時在約定期限內不能隨時抽調接班存款額度的資金。課有效進行分配。

（2）利用好銀債通。是企業進行投資的一種良好的工具，是一種債券結算代理業務，銀行通過與企事業機構簽訂債券代理協議，為委托人提供國內外金融市場信息，代理買賣債券，債券回購融資服務。企業可以根據對于風險的偏好執行選擇相應的投資產品。

（3）搞好委托貸款。如果企業有大量資金暫時不用，可以委托銀行給向外貸款，以獲得利息收益。銀行在此過程中只收取手續費，不承擔貸款風險。銀行可以幫助企業進行資金管理，增加投資收益，減少資金專項使用風險。但是委托貸款中也可能存在著借款企業違約的風險。因此在選擇委托貸款的時候一定要考慮相關風險系數，對潛在的貸款接受者要做好還款能力的評估，以確保貸款資金的安全，而絕不能為獲得利息收入而丟掉了老本。

（4）強化對財務風險的控制

企業應分析好現金流風險的產生的成因并有針對性的采取預警方案。無論大小企業，都要設專人和專業化防控企業的財務風險，建立起風險預警機制和決策制度。對大筆的資金支出活動，一定要有嚴格的審批程序，以有效防范相關風險。在日常的財務活動中，應建立更完善的企業現金流量管理分析、預警和控制體系要，做到有效保障企業運營的安全。

（5）充分利用閑置資金

資金閑置是指將大量資金以貨幣資金形態存入銀行，發揮不了資產的盈利效能。這是一種明顯的資源浪費現象，增加了資金占用財務費用。許多資金充裕的企業都存在著這種現象，必須加以扭轉。企業從事生產經營活動就應該充分利用一切資源，也包括閑置資金的充分利用。目前的社會條件下，企業可以把閑置資金投資到有價證券方面來，以實現其保值增值。短期有價證券包括股票、股指期貨、基金、國債等。例如，買賣些上漲勢頭很強勢的股票，其收益會遠遠大于社會平均利潤率。

三、短期投資的盈利方法

短期投資是指投資回收期在一年以內的投資。必須看得準，并操作及時。短期投資雖然存在著一定的投資風險，但是只要方法得當，就可以取得較大的成功概率，使短息期閑置資金得到充分地利用，并能創造出遠高于長期投資的投資收益率。對此，根據筆者的研究，以股票投資為例，應采取以下幾種選股模式選擇股票是會產生明顯的投資效果的。

一、選擇強勢股，避開大盤股。因為強勢股漲幅大，短期就可獲得較大的價差收益。大盤股短期內漲幅太小，不值得投資。依據這樣的思路，例如采用“多方炮創業板中小板”這種模式選股，就既可選出價格在一兩日內快速上漲的個股，然后及時賣掉就可獲得客觀的價差收益。

二、選擇經過較大幅度的價格回落，處于價格波浪的底部，具有上漲潛力，已出現上漲信號的股票。買到這種價格在底部的股票，價格不會再更低了，后期上漲幾乎成為必然的事件，所以也會在短期內容易獲利。

三、買熱點題材的股票。短期獲利的可能性極大。因為熱點題材的股票有許多投資者追捧和搶購，價格很容易上漲，如能及時抓住此類股票，往往短期內會取得較高的收益。

綜上所述，在當今市場經濟充滿競爭的條件下，企業要想保持活力，首要的是對現金流量的管理工作必須抓緊。要采取必要的有效措施來加強現金流量的控制與管理，充分利用好閑散資金，讓其產生較高投資收益，以實現企業現金流的正常循環與增值，確保企業的經營安全和健康發展。

參考文獻：

[1]現金流量管理在企業財務管理中的價值與應用策略[J].余靜.當代會計.2019（07）

[2]現金流量控制是企業財務預算的核心[J]. 包岳敏.? 會計之友. 2004（12）

作者簡介：

李智嫻，女，碩士研究生學歷，浙江橫店影視學院教師。主要研究方向：會計學、財務管理學;

陳婷，女，碩士研究生學歷，南京郵電大學通達學院教師。主要研究方向：會計學、財政與金融等。