建筑施工企業現金流管理的問題及對策分析

摘 要： 對于建筑施工一類的企業來說，現金流量是企業經營運轉的命脈，而如何掌控好現金流量的循環流轉也直接影 響著企業的生存與發展。當前，隨著金融政策緊縮，建筑施工企業經營成本也隨之攀升，要想應對更嚴峻的市場環境，就 必須要加強現金流控制與管理，提升企業的價值創造能力。

關鍵詞： 建筑施工企業; 現金流管理; 問題; 策略

一、建筑施工企業現金流管理的目標

目前，我國大部分建筑施工企業都存在資金周轉方面的問題，一旦資金周轉不靈，就會影響物料費用及人工費用的支付，甚至會影響后續的項目投資等。建筑施工企業加強現金流量管理的目標應當體現在以下幾個方面。

其一，實現企業價值最大化。建筑施工企業賬面上不能準確地反映出企業的實際資金存量。因而，企業應當以現金流量作為管理核心，通過提升資金循環效率實現企業價值最大化。其二，合理控制融資規模。現金流量就是對單位組織一定時間內經營管理活動所產生的現金收支及差額情況進行數據采集，并按照相應的會計處理準則進行收入確認。對于建筑施工企業來說，項目開發所需的現金流量除了自有資金以外，還包括外部籌資，企業在這一過程中不僅要做好融資渠道拓寬工作，還應當依據項目實際需求合理控制籌資規模，避免給企業帶來較大的償債壓力。其三，提高資金使用效率。加強對現金流量的管理就是系統科學地規劃各項業務活動，針對資金收支行為設置完善的資金審批權限、資金支出程序等，并依據各項目實際情況合理配置資金，在保證資金使用規范性的基礎上提升資金使用效益。建筑施工企業現金流量管理過程中存在的主要問題。

二、 建筑施工企業的資金運作受外部宏觀政策環境的影響。

1. 企業過分依賴商業銀行貸款模式

在籌集資金渠道狹 窄的情況下，無法靈活應對政策風險; 同時，建筑施工企 業現金流量管理也會受外部市場環境的影響，包括物價 波動、勞動力成本上漲、貨幣購買力下降等。目前，大部 分建筑施工企業都已經認識到現金流量管理的重要性， 但在實際應用中還存在著一些問題，主要表現在以下幾個方面。首先，建筑施工企業沒有及時控制和清理應收賬款， 使得現金回流速度較慢。通常情況下，建筑施工企業需 要不斷拓寬市場，承接更多的項目來擴大企業的產值和 利潤，與此同時，項目數量增多也會造成企業賬面上的應 收賬款金額也大幅度增加。在這種管理模式下，一方面， 建筑施工企業的利潤與現金不能保持一致，即賬面利潤 總額較高，但企業實際資金流量回收較為滯后; 另一方面，應收賬款處理不及時，不僅會增加壞賬發生概率，而 且還會需要為應收賬款管理支付其他費用，這也使得企 業的資金更加緊張，進而影響到后續的經營活動。

2.其次，建筑施工企業因為承攬工程墊資造成大規模流動資金被占用。建筑施工企業在新項目開展之前需要支付建筑材料預付款、履約保證金以及前期開工費用等，這就需要得到大規模的現金支持。同時，一些施工單位還需要依照施工進度進行項目墊資，只有按照約定將項目完成到一定進度以后才能收到一定比例的工程撥付款。企業大規模的資金墊付，一旦后期回款不力，投入的資金無法及時流回企業賬戶，將會造成“入不敷出”的局面。最后，建筑施工企業的項目區域化管理現象嚴重，因信息不對稱而造成企業資金管理存在漏洞。由于建筑施工企業項目眾多，工程投資較為分散，且資金管理及資源調配一般由項目責任部門主導，企業只能依據項目部門上交的財務報告來了解實際資金使用情況等信息。信息傳遞渠道狹窄，企業獲取消息較為滯后，甚至一些下層部門也存在著故意過濾重要信息、掩蓋真實情況等問題。尤其在辦公費用、差旅費用、管理費用以及人工成本費用等方面，如果信息失真不僅會造成監管不力、大規模資金被浪費，也同時會給企業造的效益流失。

三、建筑施工企業現金流量管理的目標

1.提高資金利用率資金是企業發展的的基礎和命脈，因此，企業加強對現金流量的管控是非常重要的，它能對企業的資金進行科學合理的規劃，還能對企業展開各項活動時，根據項目實施的實際情況，對資金進行合理的支配，不僅保證了資成一定金的合理使用性，而且還提高了資金的使用率。

2.提升企業的價值建筑施工企業要想得到更好的發展，就不能只停留在當前獲取的最大利潤上，而是要更加注重企業的長期發展，只有專注企業的長期發展，讓企業的價值最大化，才能真正讓企業實現全面健康發展，而在企業中進行現金流量管理就是讓企業實現價值最大化的重要措施之一。

3.合理控制企業融資對于大部分建筑施工企業，在施工期間都會出現資金短缺或者融資匱乏的現象，由此可見，現金流量對建筑施工企業具有重要的作用。因此，建筑施工企業要加強對現金流量的管控，并構建健全的管理體系，提高企業的核心競爭力，進而獲得金融機構的支持。

四、建筑施工企業現金流量管理存在的問題

1.投標不明確，造成資金周轉困難在金融危機爆發后，為了推動經濟發展，國家加大對建筑行業的投資，這使得建筑行業得到有效的收益，致使各個大小建筑項目為了小都開始施工，有的甚至規模還很大，在這種情況下，導致很多建筑企業出現盲目投標，投標不明確，沒有考慮自身企業的綜合實力，造成企業在施工期間出現資金周轉困難，這對企業的發展產生了不利的影響。

2.工程結算滯后，墊資施工嚴重由于建筑市場屬于一個買方市場，在競爭激烈的環境中，要想得到此項工程，就不得不答應建設企業的墊資施工要求。另外，在一般情況下，建設企業是按照項目施工的進度來進行結算的，工程中期支付證書也需要進行嚴格的審查，經過一系列程序之后才能讓施工企業收到工程款，這就要求施工企業要有足夠的投入資金來維持工程的進度，如果建設企業以各種借口拖欠工程款，就會讓施工企業出現資金短缺或者周轉不開的現象。

3 結 語

對建設工程項目全過程咨詢管理策略及實施下的問題及措施進行探討，以期拋磚引玉，為提升建設工程質量，保障建設工程項目順利開展，降低建設成本、減少能源消耗，創造社會效益，呼吁業界同行積極響應國家大政方針，不斷提高業務能力，勇于擔當，在建設工程項目全過程咨詢管理模式中，探索總結出更優的發展道路。

參考文獻：

[1] 卜麗靜. 工程造價咨詢在建設項目全過程管理中的運用 [J]. 山東工業技術，2019，（ 19） .

作者簡介：

姓名 ：游佳鑫，單位：河北大學，單位省市：河北省保定市蓮池區河北大學本部郵編：071002