現(xiàn)金流量管理在企業(yè)財務管理中的重要性

潘泓宇 羅東琴 叢曉曈

摘要：隨著經(jīng)濟社會的發(fā)展，現(xiàn)金流量管理在企業(yè)財務管理中的重要性也隨之凸現(xiàn)。本文從現(xiàn)金流和現(xiàn)金流量管理的含義入手，分析了其在財務管理中的重要性以及當前存在的一些問題。

關鍵詞：現(xiàn)金流量;管理;企業(yè)財務

引言

現(xiàn)金流量管理是企業(yè)財務管理的重要環(huán)節(jié)。現(xiàn)金流量管理是企業(yè)賴以生存的前提以及資本實現(xiàn)增值的重點。隨著國內(nèi)經(jīng)濟的發(fā)展和深化，市場競爭愈演愈烈。如何從現(xiàn)金流量入手，實現(xiàn)企業(yè)財務管理的完善和有效運行成為了新時代企業(yè)發(fā)展的重要課題。本文將就現(xiàn)金流量管理在企業(yè)財務管理中的作用和意義進行論述。

一、現(xiàn)金流以及現(xiàn)金流量管理的含義

現(xiàn)金流是指企業(yè)在某時段的會計期間，運用投資、募資以及經(jīng)營等經(jīng)濟行為產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量以及現(xiàn)金的出入[1]。現(xiàn)金流通常涵蓋了材料購買、資產(chǎn)構建、報酬支付以及債務償還等具體活動。企業(yè)的運轉和經(jīng)濟活動的開展都是以現(xiàn)金流為載體和支撐的。一旦現(xiàn)金流出現(xiàn)問題，就很有可能對企業(yè)運作造成巨大的影響。

而企業(yè)現(xiàn)金流管理管理是指企業(yè)在企業(yè)受益最大化的考量基礎上，圍繞自身的經(jīng)濟活動和行為展開的，以對現(xiàn)金流動管理為目的的統(tǒng)籌規(guī)劃[2]。對于企業(yè)現(xiàn)金流量的管理，重在對現(xiàn)金流的數(shù)量和時間安排方面進行分析、計劃和評價。企業(yè)需要對自身的現(xiàn)金流量進行實時的調(diào)查，確保能做出及時的響應。

二、目前現(xiàn)金流量管理中存在的問題

（一）企業(yè)對于現(xiàn)金流量的管理認識不夠

實際監(jiān)管過程中，財務管理人員對于現(xiàn)金流量的管理的認識具有偏差，只是將制作現(xiàn)金流量報表作為一項工作而已，并沒有意識到其中的重要性。企業(yè)需要對人員進行現(xiàn)金流量的管理培訓，確保財務人員能夠對現(xiàn)金流量有所感知，并發(fā)揮現(xiàn)金流量作為評價標準的優(yōu)勢。

（二）企業(yè)對于現(xiàn)金流量管理缺乏有效方式

現(xiàn)金流量的管理需要事前、事中以及事后管理。這三個階段對于現(xiàn)金流量是重要的。但很多企業(yè)的現(xiàn)金流量管理方式仍然相對滯后，只能在事后對現(xiàn)金流量進行核對和分析，不能在事前展開預警和分析工作，這對于企業(yè)的投資和資金周轉埋下了很大的隱患。

（三）企業(yè)的現(xiàn)金流量管理內(nèi)容需要進一步完善

對于現(xiàn)金流量的管理，很多企業(yè)只停留在表面上，沒有深切地進入到管理上的分析和評價。大部分企業(yè)進行現(xiàn)金流量管理時，只做到資金預算等工作，沒有把現(xiàn)金流量管理和企業(yè)的未來發(fā)展相聯(lián)系，這也造成了很大程度上的現(xiàn)金流量管理的意義損失。

三、應用現(xiàn)金流量管理的有效措施

（一）掌握現(xiàn)金流量的出入情況

如前文所述，企業(yè)的經(jīng)濟和經(jīng)營活動中離不開現(xiàn)金流的支持。通過對每個環(huán)節(jié)的現(xiàn)金流量的出入情況進行分析，就能對企業(yè)的活動有了大體上的了解。企業(yè)對現(xiàn)金流量管理往往采用利潤、現(xiàn)金流量以及資產(chǎn)負載等數(shù)據(jù)來進行分析和評價。這些數(shù)據(jù)能夠相當直觀地反應企業(yè)經(jīng)營狀況和活動的動態(tài)過程。所以，實施現(xiàn)金流量管理能夠及時地得到企業(yè)活動的反映和反饋，實現(xiàn)對財務管理的全程把控。

（二）遵循債責發(fā)生原則和配比等會計處理方法

現(xiàn)金流的統(tǒng)計和管理是在支付和收入的機制上建立和實現(xiàn)的。而在公司財務管理中，也常有使用利潤率來衡量周轉能力的情況。但我們需要明確地是利潤是以權責發(fā)生機制作為計算基礎的。比如賒賬賬目產(chǎn)生時，并無實際現(xiàn)金流的出入，但如果仍按照當期收入來計算的話，則會導致公司的能及時周轉的資產(chǎn)被高估，但這種高估無法代表企業(yè)真正持有的現(xiàn)金數(shù)額。而且相較利潤來說，現(xiàn)金流量是更加方便理解的。對于報表制作者和使用者來說，理解現(xiàn)金流量是較為容易的，但在處理債務相關的部分，則會需要遵循一系列債責發(fā)生原則和配比等會計處理方法。同時，現(xiàn)金流量還更加具有可比性。現(xiàn)金流量沒有太多的單獨影響因素，也不存在修改和粉飾的可能性，能夠較好地保證數(shù)據(jù)的真實和準確。

（三）現(xiàn)金流量與企業(yè)的成長規(guī)劃相掛鉤

企業(yè)在成長發(fā)展的過程中，現(xiàn)金流量的狀態(tài)和情況是不盡相同的。由此我們可以通過現(xiàn)金流量對公司、企業(yè)的生存狀態(tài)做出一個大致判斷。比如公司成立初期，現(xiàn)金流量是相對較小的，這是因為企業(yè)的資金來源——籌資和經(jīng)營活動是活動較少的。當企業(yè)進入上升期時，現(xiàn)金流量會在同時呈現(xiàn)一種負數(shù)狀態(tài)。企業(yè)在發(fā)展過程中需要通過投資的方式來擴展自身的影響，占據(jù)更多的市場份額。但當企業(yè)進入到衰落期時，投資收益逐步減少，債務也逐漸增加，這時現(xiàn)金流量又會回到負數(shù)狀態(tài)[3]。

現(xiàn)金流量反映了公司的運行狀態(tài)，但也會反作用于公司的發(fā)展和計劃調(diào)整等重要決策中。企業(yè)的現(xiàn)金流量出入每日都在發(fā)生，如何保證每日有一定量的現(xiàn)金流量的輸入以及剩余資金來進行周轉，對于公司的運營來說是十分重要的。企業(yè)可以借助現(xiàn)金流量的變化趨勢來分析自身公司的問題所在，并進一步地做好現(xiàn)金流量的管控，確保不會陷入財務危機。

四、結語

企業(yè)的發(fā)展和成長是離不開現(xiàn)金流量管理的。現(xiàn)金流量管理對于企業(yè)財務管理是至關重要的。企業(yè)應認識到現(xiàn)金流量管理的重要性，明確自身現(xiàn)金流量管理中存在的問題，并加以改進，才能保證企業(yè)運轉和資金周轉。

參考文獻：

[1]宋林芳.淺析現(xiàn)金流量在企業(yè)財務管理中的重要性[J].中國商論，2017， 000（021）：75-76.

[2]馬超.現(xiàn)金流量管理在企業(yè)財務管理中的重要性[J].科學時代，2009（01）：205-205.

[3]槐杰.現(xiàn)金流量管理在企業(yè)財務管理中的重要性[J].企業(yè)改革與管理，2018， 000（001）：148-149.