企業資金管理存在的問題對策

王飛

摘要：企業的生存發展離不開資金的周轉，而資金管理在企業的發展過程中也具有非常重要的作用。在我國國有企業發展歷程中，集團化發展趨勢已成為當前國有企業發展的必經之路，而且越來越多的國有企業管理者開始意識到資金管理水平高低對企業經營發展的重要性。為了實現有效的資金管理，從而達到防范國有企業集團業務經營風險的目的，國有企業管理者開始積極探索能夠促進企業資金管理體系化發展的策略。

關鍵詞：企業;資金管理;存在問題;對策分析

基本的財務管理框架入手，企業的資金管理活動，具體是指企業管理層、財務部門及各個相關部門的負責人均要對本部門能夠控制的資金收支情況進行計劃、組織、控制、考核、評價與監督等全部工作的統稱。作為財務管理理論框架中占有重要地位的組成部分，根據企業資金的流動性，可以將資金管理劃分為一般資金管理和專項資金管理，資金管理方法主要包括存貨模式、隨機模式和成本模式，但無論哪種方法，其內在的核心思想是一致的，即使資金的成本降至最低，效益發揮至最大。作為企業的血液，資金流貫穿了企業生產經營活動的始終，對于維持企業正常的生產經營活動具有重要意義。

一、企業資金管理存在的問題分析

（一）經濟效益下滑，財務戰略不當

隨著宏觀經濟增速放緩，很多傳統企業正處于轉型升級的瓶頸期。由于產業結構失衡，產品附加值不高，同質化競爭嚴峻，企業為了追求市場占有率采取激進的營銷策略紛紛讓利賒銷，發展能力持續弱化，最終導致主營業務發生虧損，經營性資金流失嚴重。而有的大型企業集團則在高速發展時期盲目樂觀，超出自身實力進行產業鏈延伸，甚至跨界開展多元化擴張，發展高度依賴外部融資，并伴隨短貸長投的結構性失衡，最終由于管控失效，經營虧損，長期性資金來源不足，引發債務危機甚至破產清算。

（二）資金管控手段落后，財務預警機制不完善

很多企業精益管理不足，資金運營管控能力缺失，缺少供應鏈管理的思維和工具，導致資金過多沉淀在存貨和應收賬款上，資金周轉效率和效益低下。一方面企業缺乏先進的信息化管理平臺，內部信息溝通不到位，合同管理滯后，資金預算的執行情況無法做到動態監控;另一方面企業缺乏危機意識，沒有健全的風險管理監督評價機構和體系，未能準確及時對資金風險進行預測和預警，從而難以采取有效的防范措施將風險控制在萌芽中。

（三）資金管理模式松散，資金運行效率低下

很多企業資金管理粗放，管控力度弱，資金運行效率低下。一是存在銀行存款高、貸款高、資金成本高、收益低等“三高一低”的現象;二是銀行賬戶眾多，形成資金沉淀，銀行存款中活期存款占比高，收益低;三是合作金融機構分散，大多數金融機構授信規模較小，融資成本偏高。尤其對集團型企業，日常資金使用分散在各企業，而投資風險、融資擔保和負債風險集中在集團總部，規模效應和整體資金優勢沒有充分發揮，難以實施有效監控，財務風險上升。

二、企業資金管理優化措施

（一）優化拓展國有企業融資通道

在國有企業的籌融資過程中，要緊密把握企業當前所處的資本市場，注重地方政府招商引資的進程中對國有企業的業務需求。如果存在長期資本不到位的情況也應該直接向上級進行問題情況的反饋，并且闡述由于資金不足導致的法律風險問題和經營風險問題。同時要強化國有企業自身的資金管理水平和經營管理能力，讓企業在發展過程中能夠努力提升自身的盈利能力，從而使企業的日常經營活動需求資金能夠得到滿足。而在一些大型的工程項目建設過程中，企業可以采用引進戰略合作伙伴的形式來彌補不足的資本情況，這樣就可以有效緩解資金壓力，并且參與到共同建設項目的過程當中，讓大型的工程項目建設也能夠順利地開展并完工。最后，要根據企業當前所處階段和運行情況合理的選擇融資渠道，提高企業的資產配置效率，有效降低國有企業的融資成本，讓企業在短期之內獲得支撐企業發展和擴張的資金，從而有效保障企業的經營和運轉。

（二）加強日常運營資金的管理

國有企業在對日常運營資金的管理過程中，需要充分考慮企業當前的發展水平，構建合理的監督機制，一方面可以借助內部控制和風險管控體系來提升企業的資金應用全面管理水平，強化現有的資金利用監督能力;另一方面也可以借助風險管控體系降低企業的風險指數，通過采用風險規避、風險沖抵等多種形式來盡可能地消除國有企業發展過程中的潛在風險，繼而確保企業的資金安全。在這一過程中，企業也可以參考其他企業的日常運營資金管理措施，例如采用資金集中管理的形式，并對相關工作人員進行集中培訓和業務指導，加強企業全面預算的執行，促進企業的綜合實力，有效降低企業的經營風險。

（三）完善預算管控體系

預算管控是實現資金管理目標的前提，因此，優化企業資金管理首先要從完善預算管控體系入手。針對這一問題，可以從以下幾個方面考慮。第一，制定有針對性的預算管理制度。貨幣資金包含眾多不同的部分，不同部分適用的領域以及能夠發揮的作用存在差異，因此，企業管理層要在充分理解預算管控基本要求的基礎上，制定出具有針對性的管控措施，而不能只停留在表面，使預算管控制制度流于形式;第二，要采用嵌入式、參與式的預算制定模式，充分聽取各個部門的目標，考慮部門的利益，充分做到兼顧集團整體利益與部門利益，盡量避免將集團利益強加于部門，從而提高部門及其員工參與完成預算目標的積極性。

三、結束語

資金管理是企業財務管理中的核心內容。在競爭日益激烈的情況下，提升資金管理效率和質量，對于企業控制經營風險，增強核心競爭力，夯實發展基礎，實現企業發展戰略具有積極作用。因此，企業要強化資金管控意識，實施穩健的財務戰略和投資戰略，提升核心業務盈利能力，加強預算管理和信息化建設，優化供應鏈管理，推進資金集中管理，切實提高資金管理水平，實現企業價值最大化。

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