關于科技型小微企業稅收籌劃現狀與風險防控的調查研究

張一清 莫專藝 祝子麗（湖南財政經濟學院 湖南長沙 410205）

2018年國家稅務總局印發《關于進一步落實好簡政減稅降負措施更好服務經濟社會發展有關工作的通知》。隨后，國家相關部門不斷完善“減稅降費”普惠性稅收優惠政策和結構性稅收優惠政策，落實具體的實施和宣傳工作。2019年，我國政府工作報告中提出加大減稅降費力度，重點降低制造業和小微企業稅收負擔。財政部、國家稅務總局等相關部門也出臺了更具針對性的稅收優惠政策。在此利好政策環境下，小微企業應把握機遇，謀求適當有效的發展路徑，主動作為，全方位籌劃，以充分享受減稅降費政策紅利。但小微企業囿于自身發展的局限性，要想全方位開展稅收籌劃仍存在諸多制約因素。在此背景下，本文對科技型小微企業進行了問卷調查，調查的主要關注點集中在科技型小微企業開展稅收籌劃的現狀與存在的風險方面。

一、調研的基本情況

本研究采用了問卷調查的方式，通過問卷星發布征集、線下訪談填寫等多種合規渠道，共收集300份有效樣本。

（一）被調查企業地區分布與所屬行業分布

如表1、表2所示，根據有效問卷數據，被調查小微企業主要分布于湖南、廣東、浙江等多個省市，其中42%的企業從事科學研究、技術服務和地質勘察行業；34%的企業從事信息傳輸、計算機服務和軟件行業；7.67%的企業從事衛生、社會保障和社會福利行業；9%的企業從事制造業；剩余7.33%的企業從事其他行業。

表1 被調查企業地區分布 單位：個

表2 被調查企業行業分布 單位：個

（二）問卷填寫人員崗位

由于本次調查具有一定的專業性，問卷內容涉及較多的稅務、財務專業術語以及對企業財稅基本情況的了解，為了保證回收問卷的質量，本調查組在發布問卷時標注了“本問卷的調查對象主要是企業財務經理、財務人員或納稅人員或其他知悉企業財稅情況的人員”的特殊要求，希望能夠獲取更加真實有效的企業數據。如表3所示，調查統計結果顯示，問卷填寫人員中59%屬于企業財務崗位，22%屬于企業非財務崗位的管理崗位，剩余19%屬于企業其他崗位，基本達到了調查組的要求，確保了本次調查的數據能夠有效反映企業真實的財務狀況，從而更加準確地了解與掌握企業的涉稅情況，做出更理性的分析。

表3 問卷填寫人員崗位 單位：個

（三）被調查企業規模

如下頁表4所示，本次調查數據顯示，企業從業人員在10人以下或營業收入在50萬元以下的企業占被調查企業總數的64%；從業人員在10—100人且營業收入為50—100萬元的企業占被調查企業總數的24.67%；從業人員在100—1 000人且營業收入為100—1 000萬元的企業占被調查企業總數的11.33%。根據財稅[2019]13號文件規定的小微企業認定標準：從事國家非限制和禁止行業，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資產總額不超過5 000萬元等三個條件，上述數據表明本次調查達到了對小微企業進行針對性調查的目的，結合被調查企業所屬行業數據，本次調查的結果基本符合最初設計的調查方案，即調查結果能夠較為準確地反映科技型小微企業真實的稅收籌劃與風險防控基本現狀。

表4 被調查企業規模 單位：個

（四）科技型小微企業稅負水平

根據財政部、稅務總局《關于實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》（財稅[2019]13號），科技型小微企業作為創新驅動的主力軍，目前已享受到了包括增值稅、企業所得稅、個人所得稅、資源稅、城市維護建設稅、城鎮土地使用稅等8個稅種和2項附加的系列普惠性稅收減免紅利，以及多項創新驅動稅收激勵，95%的科技型小微企業實現了實質性降稅。

根據稅務部門的調查，92.2%的納稅人認為減稅降費對企業的生產經營活動產生了積極影響，提振了市場主體信心。減稅降費政策與簡政放權政策相應落實并產生良性互動之后，大部分小微企業納稅人對國家降低企業稅收負擔政策的獲得感有所增強，尤其是科技型小微企業，稅收新政使得企業能夠將更多的經費投入到產品研發中，大大提高了產品的科技含量和市場競爭力，同時也給企業節省了現金開支，加速了企業的現金流動，增強了企業的周轉能力。

此外，本次問卷調查重點關注了科技型小微企業的稅負水平。如圖1所示，有效樣本數據顯示，64.33%的企業認為其稅費支出占企業總成本的15%以內；20.67%的企業認為其稅費支出占總成本的15%—25%；9.33%的企業認為其稅費支出占總成本的25%—35%；4.67%的企業認為其稅費支出占總成本的35%—45%；1%的企業認為其稅費支出占總成本的45%以上。由加權算數平均數計算方法得到，被調查企業的平均稅費支出占總成本的比重為14.06%。被調查企業現階段稅費支出占比最大的稅種主要是增值稅、企業所得稅和消費稅，占比依次為52%、43.67%、4.33%。這說明雖然政策給予了相當程度的稅收優惠，但是由于主客觀原因，如小微企業財務崗位人手不足、職能劃分不清晰等，導致企業稅費繳納無規劃性；小微企業自身稅收籌劃意識不強，未能進行有效規劃，政策利用方面也有待加強，從而導致稅費支出仍占據企業總成本支出的較大比重。這也說明小微企業根據市場環境加強自身稅收籌劃是有必要的，且具有可行性。

圖1 被調查企業稅費支出占總成本的比重（單選）

二、科技型小微企業稅收籌劃現狀

（一）對“稅收籌劃”的認知概況

如圖2所示，本次調查數據顯示，被調查企業中有55%認為“稅收籌劃”是不違反稅法的合理避稅行為；42.33%的企業認為“稅收籌劃”的含義是稅法鼓勵的節稅行為；其余企業認為“稅收籌劃”是能降低應繳稅款的一切行為。這說明現階段小微企業對于“稅收籌劃”一詞的概念認知仍有待提升，特別是對其所涉及的合法性和合規性問題的認識還需矯正。

圖2 被調查企業對稅收籌劃的認知（單選）

（二）尚未開展稅收籌劃的小微企業概況

圖3 企業未進行稅收籌劃的原因（多選）

如圖3所示，被調查小微企業中，58%的企業已經開展合理的稅收籌劃行為，42%的企業尚未開展稅收籌劃行為，由抽樣調查與抽樣推斷原理可知，目前小微企業開展稅收籌劃工作并非普遍現象。此外，小微企業獨有的規模發展局限性和經濟管理特殊性已成為其開展稅收籌劃工作較為突出的限制性因素，而人員問題、成本問題、風險問題則是小微企業開展稅收籌劃工作的三大痛點，相對脆弱的小微企業無力承擔籌劃失敗所要付出的代價。

同時，如圖4所示，未開展稅收籌劃的企業對這項工作的需求主要是降低納稅成本，其次是規避納稅風險，再次是明晰并簡化納稅流程，占比依次為100%、91.57%、62.65%，約三分之一的企業表示目前沒有稅收籌劃的需求。這里的納稅成本是指包括顯性成本和隱性成本的完全成本，只有收益超過成本才是可行的稅收籌劃方案。況且若無法合理控制稅收籌劃工作產生的成本超額支出，對于資金本就薄弱的小微企業來說是致命的。以上數據印證，只有在減少納稅支出的同時將納稅風險降至最低，稅收籌劃才能發揮作用。

圖4 未開展稅收籌劃企業對該項工作的需求（多選）

人員安排方面，企業更傾向于由內部人員承擔稅收籌劃工作，這意味著企業更依賴于引進內部人才，構建利益共同體，從而降低企業稅收籌劃風險，這對于財務人員的專業素質也提出了更高的要求。

如圖5所示，放眼未來，若這些企業選擇進行稅收籌劃，主流的方式是針對企業業務活動進行稅收籌劃，占比為93.97%；其次是針對企業所得稅稅基確認和根據稅務機關政策要求進行稅收籌劃，占比分別為78.31%、55.42%；根據企業負債規模和研發支出兩方面進行稅收籌劃的意愿最不強烈。結合小微企業生產經營特點，企業可側重于對業務活動和占企業納稅比重較大的稅種進行籌劃，并結合其他籌劃方式，以達到稅收籌劃的最大效用。同時由于稅收籌劃涉及環節較多，還應全面展開風險防控工作。

圖5 未開展稅收籌劃企業對未來開展方式的計劃（多選）

（三）已經開展稅收籌劃的小微企業概況

調查數據顯示，在已開展稅收籌劃工作的174個被調查對象中，占比91.37%的小微企業會根據最新政策進行稅收籌劃調整，這表明政策的變化對于這項工作來說極為重要，即稅收籌劃具有時效性。新的減稅降費政策背景下，稅收優惠政策為小微企業帶來更多便利，企業的稅收籌劃方案也應有所改變。

關于稅收籌劃的出發點，41.95%的小微企業主要針對業務活動進行籌劃，從調查結果來看，采購方式、銷售方式及收入確認時間、納稅人身份的選擇等得到了很多企業的強烈回應；29.31%的小微企業主要針對企業所得稅稅基的確認進行籌劃，并呈現出以減征免征收入、納稅抵扣費用為中心的特點；24.13%的企業僅通過稅務機關有關的稅收優惠政策進行籌劃；少有企業選擇針對企業發展（生命周期）和研發支出方面進行籌劃。占比突出的稅收籌劃方式說明其更具普適性，企業將方向實施建議對應于自身的方案修補漏洞，將產生很強的參考價值。

籌劃效果方面，如圖6所示，63.79%的小微企業通過稅收籌劃節省了不足10%的稅費，22.41%的企業節稅比例為10%—20%，7.47%的企業節稅比例為20%—25%，6.33%的企業節稅比例可以達到25%以上。稅收籌劃工作的主要目的就是為企業減輕稅負，節省的稅費有助于企業保持更充足的現金流，以達到更高的營運水平。而調查結果表明，現階段大部分進行了稅收籌劃工作的小微企業節稅比例仍較低，在減稅降費政策背景下，有必要繼續深挖節稅空間，以實現更大比例的節稅效果。

圖6 已開展稅收籌劃企業的稅負節省效果（單選）

在人員任用方面，如下頁圖7所示，已經開展稅收籌劃工作的小微企業同尚未開展這項工作的小微企業態度高度一致，大多選擇由企業內部財務人員來承擔稅收籌劃工作，占比高達75.86%；16.09%的小微企業選擇外聘財務顧問；7.47%的小微企業選擇外聘中介機構；基本沒有小微企業選擇內部財務人員和外聘人員共同承擔稅收籌劃工作。人員選擇方面的確為小微企業開展稅收籌劃工作壓縮了成本空間，也不難驗證調查結果所顯示的有近一半的企業開展稅收籌劃工作所產生的成本都得到了控制，但降低財務風險工作必須提上日程。外聘專業人員對小微企業來說成本過高，而企業財務人員又難擔重任，由此造成稅負節省比例較低的問題也就不足為奇。

圖7 已開展稅收籌劃企業對該項工作的承擔情況（單選）

在進行稅收籌劃時，企業會面對許多制約因素。如圖8所示，根據調查結果可知，最大的制約因素是稅收籌劃人員缺乏、素質不高、分工不明確等（62.64%），以及企業管理制度和內部配套機制不完善（59.19%）。有67家企業提出政策限制是另一大影響因素。小部分企業認為相關服務機構費用太高、不了解該項目，同樣也限制了企業的稅收籌劃工作。由于稅收籌劃工作的許多內容還處于發展階段，很多小微企業受制于機制和人員不匹配的問題，并飽受政策和費用問題的困擾，企業為尋求更好的發展需對癥下藥。

圖8 已開展稅收籌劃企業認為存在的制約因素（多選）

三、科技型小微企業風險防控現狀

如表9所示，通過整理數據發現，在已經開展稅收籌劃的小微企業中有71.26%的企業擔心政策法規風險，在未開展稅收籌劃的小微企業中更是有92.85%的企業提出該風險是其側重考慮的因素，由此可見，政策法規風險已成為小微企業最為擔心的風險。選擇經濟運營風險和信譽形象風險的企業占比也較為突出，說明目前小微企業對經濟活動因素變化產生的不利影響仍然找不到有效的應對措施，而信譽形象風險作為所有風險作用于稅收籌劃工作而衍生出來的風險，伴隨著信用體系的重要性不斷被強調，企業的重視程度也在不斷提高。另外，因企業逐漸意識到資本經營的利好之處，防控投資扭曲風險也慢慢被提上日程。

圖9 企業擔心的涉稅風險（多選）

政策法規風險主要指當稅收相關政策或法規有所調整時，企業沒有及時準確解讀新的規定、仍然按照原有政策進行稅收籌劃，由此而帶來的風險。鑒于稅收在我國市場調控中所起到的重要作用，稅收政策的不斷更新出臺有其實際意義，不同體制、不同行業、不同區域下的政策也會有所不同，這些政策在給企業的稅收籌劃留下空間的同時，也增加了籌劃的復雜性。一方面，企業一旦未能在政策適用時限內完成對應時期的稅收籌劃工作或是因解讀偏差未能選擇正確適用的政策，不僅不能最大程度地享受到稅收優惠，還可能帶來不必要的稅收負擔以及額外的經濟損失等代價。另一方面，征納雙方可能在稅收政策的彈性空間存在方向和判定原則的差異，認定偏差帶來的負面效果必然是稅收籌劃的徹底失敗。再加上部分政策本身缺乏協調性和可操作性，這類風險對企業開展稅收籌劃工作帶來的影響很大。

經濟運營風險主要指由于未來企業的經濟活動會發生變化，稅收籌劃方案的適用范圍不能對未知的變動提前做出預判和調整，由此而帶來的風險。稅收籌劃的效果會對企業的現金流量、資金周轉產生影響，所以在企業的運營過程中稅收籌劃是一項具備計劃性的決策工作。每一套高質量的稅收籌劃方案所考慮的因素都要具體而準確。但在實務中，企業的經營環境、經營方向、經營規模等因素很可能在某個時點發生主動或被動的改變，使得經營方案中預測的情形與實際無法匹配，這樣一來，之前的稅收籌劃工作就會宣告失敗，預測結果未能實現，企業的財務和經營壓力不減反增，企業對待此類稅收籌劃風險愈加慎重。

信譽形象風險主要指納稅企業因其可能面對的“認為”與“應該”或“計劃”與“現實”的不一致性，而且在稅收籌劃方案的制定到實施期間都存在的潛在信譽損失風險。目前，企業的信譽和形象作為一種無形資產，已經成為企業謀求良好發展、開辟廣闊市場的重要要素。若企業不能將節稅和避稅行為劃分清楚，導致出現稅務違法記錄，會引發商業競爭風險、銀行融資風險等一系列問題，稅務機關會對出現過類似問題的企業加強審核，嚴格稽查，可能會縮小企業以后的稅收籌劃空間，增加稅收籌劃成本，信用體系受損會影響到企業的各個環節，企業信譽形象的建立需要花費很長時間。

投資扭曲風險主要指當企業面臨投資決策時會將稅務因素納入考慮范圍，因為稅負問題不得不改變原來的投資方向，從而可能引發的損失發展機會的風險。征稅工作本來與投資往來沒有直接聯系，征稅旨在取得財政收入，為一國的發展提供經濟支持，不對經濟造成額外影響，也就不應成為配置資源或推動市場主體做出投資決策的一種力量。但是由于納稅身份、納稅基礎、納稅政策等諸多因素的影響，還是使得實際中的征稅工作失去了中立性。稅收籌劃的前瞻性與執行過程中不確定性因素固有的對立性會增加企業的稅務風險，進而加劇投資扭曲風險，潛在的損失成本隨之提高，可能會使企業錯失關鍵發展機遇。

針對以上重點稅務風險，科技型小微企業應結合自身實際情況，搭建行之有效的風險防控機制，強化風險防控意識，完善風險防控組織結構，提升稅收籌劃水平，為企業發展掃清障礙。但是目前科技型小微企業開展的風險防控工作中有效措施較少，可能是由于欠缺理論基礎、方案考慮不周、政策運用障礙等原因導致的。大力提高風險防控等級，為稅收籌劃工作保駕護航，已經迫在眉睫。

四、科技型小微企業稅收籌劃與風險防控存在的問題

（一）意識層面

1.對稅收籌劃存在認知偏差。目前，稅收籌劃在科技型小微企業中的普及程度還有所欠缺，部分科技型小微企業管理層或財務崗位工作人員對于稅收籌劃的重要性和必要性缺乏重視，對稅收籌劃的實際含義、作用與經濟意義了解不足，在稅收籌劃是否違法、能夠謀取的經濟利益、如何根據企業自身特點建立內部稅收籌劃理論與實際操作體系等相關問題上缺乏專業性的認識，導致對稅收籌劃的整體性認知存在偏差。企業管理者對稅收籌劃的理解程度與態度對于企業能否順利開展稅收籌劃至關重要，只有管理者意識到小微企業開展稅收籌劃的必要性，企業內部才能共克艱難，同心協力，建立合理合規的稅收籌劃制度。

2.企業管理層重視程度不足。提及稅收籌劃問題，人們總會習慣性地認為是企業財務部門的工作，此觀點較為片面。不論是站在企業大局的角度，還是站在企業部門主體的角度，稅收籌劃這項工作都不可能僅僅依靠財務部門就能完成。財務部門主要負責提供籌劃方法論以及具體籌劃時的整體掌控與指導，在實際開展稅收籌劃工作時，還需要其他部門的緊密配合，這是保證企業稅收籌劃取得實質性效果的重要條件。對于存在的這一問題，根本原因還是在于企業管理層給予稅收籌劃工作的理解與關注度不夠，沒有意識到自身在稅收籌劃工作中的實際職能與作用，將整項工作交由財務部門推動，很難調動其他部門的有效配合，難以保障企業稅收籌劃實操的有效性。

（二）操作層面

1.稅收籌劃人員專業性不強。首先，相較于大中型企業來說，科技型小微企業招聘財務人員的門檻較低，標準更為寬松，企業財務人員整體專業素質不高，無法勝任稅收籌劃這種具有較高挑戰性與綜合性的工作。其次，科技型小微企業內部管理制度和配套機制不完善，財務崗位職能統籌劃分不夠科學，很少有企業設置專門負責稅收籌劃工作的崗位。再次，稅收籌劃涉及到企業財稅方面的重要信息，屬于企業內部機密，企業不愿將其外包。總的來說，財務人員的專業素質已成為制約企業開展稅收籌劃工作的重要因素。

2.開展稅收籌劃工作的成本偏高。稅收籌劃成本包括工作人員工資、籌劃本身產生的交易成本和稅務稽查成本等多項顯性成本與隱性成本。在開展稅收籌劃前，企業決策者一般會對成本進行評估比較，以判斷是否值得開展這項工作。對于科技型小微企業來說，開展稅收籌劃的成本可能會高于不開展稅收籌劃的成本，企業管理者不應只看到稅收籌劃在短期內可以節省稅費支出的作用，還要認識到稅收籌劃是一項長期的、有規劃性的、持續性的經濟工作。事實上，任何一項投資建設工作都需要前期適當付出、中期認真經營，才能為企業帶來最大效益。

3.稅收籌劃潛在風險較高。隨著國家稅收政策的不斷完善，監管力量的不斷加強，科技型小微企業要想開展稅收籌劃，首先要在企業內外部建立良好的基礎條件，從而應對國家政策、經濟環境以及企業自身活動的不斷變化給企業稅收籌劃帶來的潛在風險。科技型小微企業內部財務制度與管理規范相較來說不太完善，稅收籌劃體系尚未成熟，容易引發籌劃不當等問題，導致企業承擔更大的違法違規代價，主要表現在企業稅收籌劃基礎不牢固、財務核算制度不健全、財務信息質量不高、財務人員對稅收政策的運用能力欠缺等方面，導致企業在稅收籌劃過程中引發政策法規風險、經濟運營風險、信譽形象風險等。

五、對科技型小微企業開展稅收籌劃的建議

（一）意識層面

1.糾正稅收籌劃認知偏差，企業整體加強重視。企業對稅收籌劃的正確認知是開展工作的前提。本文認為稅收籌劃是納稅人為了減少納稅成本進而取得更多經濟利益，在法律法規許可的范圍內對其生產經營等活動進行事先籌劃和安排的一項工作，具有合法性、前瞻性、風險性、時效性、統籌性等特點。稅收籌劃最基本遵循的是稅收政策，稅收優惠政策旨在在大框架下扶持企業發展，而最大程度地受惠是企業主動出擊的結果。在整個工作開展的過程中，企業需要明確稅收籌劃不僅是財務部門單方面的責任，其他部門的客觀反應與緊密配合都會起到重要作用，企業管理層的重視勢必會增強企業整體的節稅意識，推動稅收籌劃工作的有效開展。企業首先要在理念上樹立一個正確的認識，才能利用好稅收籌劃這把利器，實現利潤最大化，在市場競爭中謀求更好發展。

2.不斷學習理論研究成果，加強籌劃的靈活性。此次調研發現，無論是否已經開展了稅收籌劃工作，都有絕對數量的小微企業認為加強稅收籌劃理論研究、確保籌劃方案的靈活性可以有效防控風險、改進現有稅收籌劃水平。很多小微企業的稅收籌劃工作仍然不成熟、不完善、不專業。加強學習無疑是一種意識提高的表現。在目前的經濟環境下，與稅收籌劃相關的眾多因素都不是一成不變的，應對變化最好的方式就是增強方案的靈活性，隨著變化調整籌劃內容，符合最新政策導向，加強重新審查和評估。可以在理論研究成果中找尋創新性的稅收籌劃方法，提升企業的認識，優化現有方案的漏洞，為企業長期的稅收籌劃工作不斷帶來新的推動力。

（二）操作層面

1.提高財務人員專業素質，建立稅收籌劃團隊。調查結果表明，目前對小微企業來說稅收籌劃的經濟成本較高，聘請專業的財務顧問或中介機構承擔稅收籌劃工作的高額費用負擔較重，因此絕大部分小微企業都會選擇由內部財務人員承擔稅收籌劃工作，這份責任對于財務人員的政策學習和分析能力、稅收籌劃業務能力等都提出了更高的要求。稅收籌劃人員不僅要精通稅務知識，還要掌握并能熟練運用法律、金融、經濟學等相關知識，有戰略發展的眼光和分析能力。因此從企業的角度來說，應制定科學合理的人才聘用選拔標準，嚴格把關。對于稅收籌劃人員，應定期進行專業能力培訓或提供專家講座等集體學習機會，要求稅收籌劃人員完成學習報告，必要時進行考核，并在實踐中根據籌劃運行效果采取相應的激勵機制。企業可以考慮通過與專業機構或人員的長期合作開展培訓，既能提高內部人員的工作能力，而且比直接聘用外部人員全權進行稅收籌劃工作節省經濟成本，還能降低因第三方參與造成的信息泄露風險，通過這種方式逐漸培養企業自己的稅收籌劃團隊，伴隨企業穩定發展，是一項長期有效的措施。

2.注重籌劃方案的綜合性，著眼企業整體利益。首先，一家企業的稅收籌劃工作具有整體性，籌劃的初衷是降低企業總體稅負，要避免因局限于某個稅種稅負的大幅降低而導致整體節稅效果不佳的情況。各個稅種相互關聯，且稅基存在此消彼長的關系，所以企業在開展稅收籌劃工作時兼顧大局就顯得非常重要，在設計籌劃方案前要對企業涉及到的所有稅種做到心中有數。其次，企業的目標是利益最大化，稅收利益也是企業最終利益的一部分，稅負最少的方案未必利潤最大，企業需要慎重考慮，選取使企業獲利最多的方案。如果一種稅收籌劃方案是以限制企業的經營規模或放棄某項投資計劃作為交換以達到稅費繳納額最低的效果，企業沒有必要因執著于降低稅負而丟失發展機會。

3.構建風險監控預警系統，高效把守預防大關。稅收籌劃人員需要透徹掌握潛在風險，在此基礎上構建的方案也就具備了抵御風險的能力。風險監控預警系統的首要任務是監控并識別風險，全面收集信息并確保信息的準確和及時，將相關因素全覆蓋在風險控制范圍之內，進行動態的監測和管理。收集的信息包括企業主體適用的稅收政策并能隨著政策的調整不斷更新、稅務機關征收管理適用的最新法規條例及執法標準、企業的經營狀況和戰略走向、市場交易及競爭情況、資本運營情況及規劃、投資行情等一切稅收籌劃需要考慮的因素，并進行專業分析，以實現預知危機的功能。定期將收集到的信息進行分類整理，篩選出容易對稅收籌劃工作造成不利影響的信息，并向企業發出不同等級的預警信號，同時出具風險監控報告。整個系統能夠結合企業自身情況有針對性地捕捉風險和預警風險，其高效運作可以給稅收籌劃工作的優化指明方向，當然，信息化管理體系搭建初期難度較大，離不開專業人員和技術的支持，企業必須加強重視，狠下決心，克服困難。

4.加強與稅務機關的聯系，及時交流稅務信息。從某種意義上說，只有得到征稅機關的認可才是可行的稅收籌劃方案，信息溝通不暢會加劇稅收籌劃風險。對企業來說，在運用相關政策時難免存在解讀與執行偏差，當遇到難以把握的政策規定時如果可以得到稅務機關的權威解答是最為保險的，這就要求企業積極主動地向稅務機關咨詢交流，關注政策動向，及時糾正偏差，做出清晰的界定。另外，雙方針對某項納稅行為產生爭議時，企業應該端正態度，向稅務機關就運用的相關依據做出解釋，以避免出現額外的經濟損失和信譽損失。