旅游投資項(xiàng)目財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題研究

栗星

[摘 要] 旅游投資項(xiàng)目是通過(guò)相關(guān)旅游產(chǎn)品的打造為游客提供專(zhuān)業(yè)旅游服務(wù)的投資項(xiàng)目，由于其需要花費(fèi)大量的資金、人力、物力資源進(jìn)行投資，收益回籠周期較長(zhǎng)，因此存在一定的風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題。基于此，文章通過(guò)系統(tǒng)梳理旅游投資項(xiàng)目的主要特點(diǎn)，明確其風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型，提出從強(qiáng)化項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)、整合各方信息資源、建立健全項(xiàng)目管理機(jī)制與強(qiáng)化項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管控四方面加強(qiáng)旅游投資項(xiàng)目財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，以有效降低風(fēng)險(xiǎn)損失，確保投資項(xiàng)目效益的最大化。

[關(guān)鍵詞] 旅游投資；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；控制

中圖分類(lèi)號(hào)：F235.7 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

近年來(lái)，隨著國(guó)民經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，人民生活水平得到了顯著提高，對(duì)于休閑娛樂(lè)的生活需求更加關(guān)注，為旅游投資項(xiàng)目的發(fā)展創(chuàng)造了良好機(jī)遇。旅游投資項(xiàng)目是通過(guò)相關(guān)旅游產(chǎn)品的打造為游客提供專(zhuān)業(yè)旅游服務(wù)的投資項(xiàng)目，由于其需要花費(fèi)大量的資金、人力、物力資源進(jìn)行投資，收益回籠周期較長(zhǎng)，因此存在一定的風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題，需要對(duì)其進(jìn)行系統(tǒng)研究，以明確主要風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源，采取有效的防范對(duì)策進(jìn)行完善，確保項(xiàng)目投資效益的最大化實(shí)現(xiàn)。

一、旅游投資項(xiàng)目的主要特點(diǎn)

（一）綜合性

旅游是集吃、住、行、娛等為一體的綜合性休閑項(xiàng)目，必須充分保障各要素間的協(xié)調(diào)統(tǒng)一，才能實(shí)現(xiàn)旅游價(jià)值的深入挖掘，為消費(fèi)者提供更優(yōu)的服務(wù)保障。因此，旅游投資項(xiàng)目要想實(shí)現(xiàn)有效推廣，除了要保障規(guī)模效應(yīng)外，還需要強(qiáng)化行業(yè)間的溝通聯(lián)系，提升酒店、交通等配套基礎(chǔ)設(shè)施的建設(shè)，打造綜合性旅游投資管理項(xiàng)目。

（二）不穩(wěn)定性

旅游業(yè)由于受市場(chǎng)需求影響較大，因此投資項(xiàng)目呈現(xiàn)出明顯的不穩(wěn)定性。首先，就消費(fèi)群體而言，其文化水平、經(jīng)濟(jì)收入、職業(yè)等的差異，決定著其在旅游產(chǎn)品的選擇方面會(huì)有所不同；其次，就市場(chǎng)環(huán)境而言，投資項(xiàng)目受?chē)?guó)家政策、制度規(guī)范等影響，需要適時(shí)進(jìn)行有效調(diào)整；最后，就自然環(huán)境而言，受季節(jié)、氣候等影響，投資項(xiàng)目呈現(xiàn)出季節(jié)性的差異。

（三）項(xiàng)目投資規(guī)模大

社會(huì)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，使人民在旅游產(chǎn)品的選擇上出現(xiàn)需求多元化的發(fā)展趨勢(shì)，對(duì)服務(wù)質(zhì)量、旅游線路等要求更高，需要在項(xiàng)目投資中正視此現(xiàn)實(shí)情況，強(qiáng)化項(xiàng)目配套設(shè)施建設(shè)，拓展項(xiàng)目覆蓋范圍，以全面適應(yīng)市場(chǎng)發(fā)展需求，這就需要加大項(xiàng)目投資的規(guī)模。

（四）收益回收周期長(zhǎng)

投資前期為了確保項(xiàng)目規(guī)模，需要花費(fèi)大量的資金進(jìn)行投資，且主要集中于不動(dòng)產(chǎn)的建設(shè)上，資本周轉(zhuǎn)需要較長(zhǎng)周期。由于旅游業(yè)本身有季節(jié)性收益差異，淡旺季收益不平衡，會(huì)造成收益回收周期在一定程度上有所延長(zhǎng)。

二、旅游投資項(xiàng)目的主要風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型

（一）系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)

1.政治環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)。其是指旅游投資項(xiàng)目可能受項(xiàng)目所在地國(guó)家政策的變動(dòng)影響，或一國(guó)政治事件的影響而產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。穩(wěn)定的政治環(huán)境是旅游業(yè)順利開(kāi)展的重要前提，如出現(xiàn)不穩(wěn)定的政治事件如國(guó)家政權(quán)的不穩(wěn)定、政治體制的變革與社會(huì)暴動(dòng)等事件，會(huì)導(dǎo)致旅游需求受到不同程度的影響，加劇投資收益回籠的難度[1]。

2.宏觀經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。其主要是指由于宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。一方面，受整體經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的影響，居民消費(fèi)能力的高低決定著其對(duì)旅游產(chǎn)品的需求規(guī)模；另一方面，受其他配套產(chǎn)業(yè)發(fā)展情況的影響，如交通、通信、酒店等相關(guān)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展水平也對(duì)旅游投資項(xiàng)目的發(fā)展有一定影響[2]。

3.自然環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)。其主要是指旅游投資項(xiàng)目受來(lái)自自然的不同因素影響存在發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的可能性。許多自然景觀本身對(duì)自然環(huán)境的依賴(lài)程度較高，其配套的觀賞、休閑養(yǎng)生項(xiàng)目如對(duì)環(huán)境造成污染或破壞，就會(huì)導(dǎo)致旅游投資項(xiàng)目被叫停整頓的風(fēng)險(xiǎn)；同時(shí)，對(duì)于地震、洪水等自然災(zāi)害的發(fā)生，也會(huì)對(duì)投資項(xiàng)目產(chǎn)生不利影響，不加以及時(shí)應(yīng)對(duì)，就會(huì)造成嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失，且該類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)的可控性較低，風(fēng)險(xiǎn)隱患較大。

4.政策風(fēng)險(xiǎn)。旅游業(yè)是一個(gè)以市場(chǎng)需求為導(dǎo)向發(fā)展的第三產(chǎn)業(yè)，受市場(chǎng)變動(dòng)的影響較大，整體上屬于弱勢(shì)產(chǎn)業(yè)，離不開(kāi)相關(guān)政策的扶持。就國(guó)內(nèi)而言，其主要受中央與地方政策的影響，需要及時(shí)洞悉國(guó)家政策的動(dòng)態(tài)，明晰市場(chǎng)發(fā)展趨勢(shì)，以有效識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)因素。同時(shí)，該風(fēng)險(xiǎn)還包括一些諸如風(fēng)土人情變遷、宗教信仰影響等系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)因素，因此需要加強(qiáng)政策研究，做好有效應(yīng)對(duì)。

（二）非系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)

1.項(xiàng)目設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。其是指對(duì)于旅游投資項(xiàng)目的方案規(guī)劃、設(shè)計(jì)、項(xiàng)目布局等環(huán)節(jié)中處理不當(dāng)可能存在的風(fēng)險(xiǎn)因素。項(xiàng)目設(shè)計(jì)的科學(xué)性直接決定項(xiàng)目的市場(chǎng)發(fā)展空間，因此必須組織專(zhuān)業(yè)人員深入市場(chǎng)調(diào)研，綜合各方面環(huán)境因素，進(jìn)行系統(tǒng)規(guī)劃與設(shè)計(jì)，以深入挖掘項(xiàng)目的投資效益，為旅游投資項(xiàng)目的科學(xué)運(yùn)營(yíng)與管理創(chuàng)造有利條件。

2.項(xiàng)目施工風(fēng)險(xiǎn)。其是指在項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中，需要進(jìn)行一系列配套設(shè)施的完善，在此過(guò)程中可能存在管理滯后、資金不到位、施工組織不健全等問(wèn)題，而增加風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性，造成項(xiàng)目施工進(jìn)度緩慢，施工質(zhì)量得不到有效保障等問(wèn)題，影響旅游投資項(xiàng)目的正常運(yùn)行。

3.管理風(fēng)險(xiǎn)。其是指旅游投資項(xiàng)目在管理過(guò)程中，由于缺乏科學(xué)管理理論的指導(dǎo)，人員管理水平有限，制度建設(shè)滯后，內(nèi)部部門(mén)合作不暢等問(wèn)題，造成投資管理效率低下，影響投資項(xiàng)目進(jìn)度。特別是近年來(lái)市場(chǎng)專(zhuān)業(yè)管理人才的緊缺，使得旅游投資項(xiàng)目對(duì)于人才的需求更加迫切，市場(chǎng)信息不對(duì)稱(chēng)影響下，尋找到合適的管理人才更加困難。

4.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。旅游投資項(xiàng)目實(shí)施的主要戰(zhàn)略目標(biāo)是在于根據(jù)市場(chǎng)發(fā)展需求，生產(chǎn)與之匹配的旅游產(chǎn)品或服務(wù)，因此保障其市場(chǎng)適應(yīng)性是關(guān)鍵所在。實(shí)際運(yùn)行過(guò)程中，由于相關(guān)人員對(duì)項(xiàng)目管理缺乏系統(tǒng)安排，不能深入市場(chǎng)進(jìn)行實(shí)地調(diào)研，對(duì)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)形勢(shì)把握不清，就會(huì)造成產(chǎn)品定位出現(xiàn)偏差，市場(chǎng)推廣效果不佳等問(wèn)題，影響項(xiàng)目效益的充分發(fā)揮[3]。

三、旅游投資項(xiàng)目加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的主要對(duì)策

（一）強(qiáng)化項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)

旅游投資項(xiàng)目受不同風(fēng)險(xiǎn)因素影響，其風(fēng)險(xiǎn)可能性也會(huì)有所差異，最終造成的損失程度也很難估量，因此必須強(qiáng)化項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，將風(fēng)險(xiǎn)控制在最小范圍。項(xiàng)目投資的相關(guān)決策必須在科學(xué)統(tǒng)籌的前提下進(jìn)行有效規(guī)劃，要重視決策的科學(xué)性、權(quán)威性與可行性，強(qiáng)化項(xiàng)目投資的科學(xué)部署。針對(duì)項(xiàng)目選址、設(shè)計(jì)規(guī)劃與具體施工等不同環(huán)節(jié)，強(qiáng)化全過(guò)程動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管，成立專(zhuān)門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行有效識(shí)別與評(píng)估，以采取針對(duì)性的防范措施進(jìn)行管控，強(qiáng)化項(xiàng)目整體的風(fēng)險(xiǎn)管理水平。

（二）整合各方信息資源

綜合當(dāng)前許多旅游投資項(xiàng)目失敗的案例，不難發(fā)現(xiàn)大多是由于其對(duì)項(xiàng)目相關(guān)信息資源的收集與處理不及時(shí)，造成對(duì)國(guó)家大政方針、市場(chǎng)動(dòng)態(tài)等信息掌握不足，投資決策過(guò)于盲目，造成風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的產(chǎn)生。在項(xiàng)目投資過(guò)程中，會(huì)涉及多主體間的溝通與合作，需要就投資方與實(shí)施單位、經(jīng)營(yíng)主體等不同利益之間的信息實(shí)現(xiàn)及時(shí)共享，因此需要重視各方信息資源的有效整合[4]。綜合應(yīng)用信息技術(shù)手段的優(yōu)勢(shì)，充分挖掘不同主體的優(yōu)勢(shì)，在確保各方利益的同時(shí)，強(qiáng)化信息共享，提升市場(chǎng)信息對(duì)稱(chēng)性，夯實(shí)部門(mén)主體責(zé)任，確保各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)隱患保持在可控范圍。

（三）建立健全項(xiàng)目管理機(jī)制

完善的制度體系是實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目穩(wěn)定發(fā)展的重要前提，旅游投資項(xiàng)目必須加強(qiáng)項(xiàng)目管理機(jī)制的不斷健全與完善，強(qiáng)化內(nèi)部控制與管理水平，細(xì)化制度內(nèi)容，規(guī)范操作管理流程，夯實(shí)人員職責(zé)，確保風(fēng)險(xiǎn)管理覆蓋項(xiàng)目投資的各個(gè)環(huán)節(jié)。同時(shí)，將項(xiàng)目管理與人員考核相掛鉤，明確考核標(biāo)準(zhǔn)，強(qiáng)化參與主體的責(zé)任意識(shí)，加強(qiáng)日常監(jiān)督，確保人人能夠自覺(jué)規(guī)范行為，積極參與項(xiàng)目的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。

（四）強(qiáng)化項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管控

為有效提升項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)管控，需要針對(duì)項(xiàng)目的具體實(shí)際深入開(kāi)展前期調(diào)研論證，立足市場(chǎng)發(fā)展的大環(huán)境，準(zhǔn)確把握動(dòng)態(tài)發(fā)展規(guī)律，明確當(dāng)前政策規(guī)劃，提升項(xiàng)目的科學(xué)性。同時(shí)，建立旅游投資項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)態(tài)監(jiān)管與報(bào)告機(jī)制，針對(duì)不同的風(fēng)險(xiǎn)因素實(shí)施可行的應(yīng)對(duì)方案，降低風(fēng)險(xiǎn)損失，提升風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，保障投資項(xiàng)目的穩(wěn)定發(fā)展。

四、結(jié)語(yǔ)

當(dāng)前，隨著旅游業(yè)的日漸成熟，市場(chǎng)旅游投資項(xiàng)目迎來(lái)了新的機(jī)遇與挑戰(zhàn)，相關(guān)人員在抓住發(fā)展契機(jī)的同時(shí)，要強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，立足旅游投資項(xiàng)目的具體實(shí)際，有效識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)因素，強(qiáng)化全過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)管控，以有效降低風(fēng)險(xiǎn)損失，確保投資項(xiàng)目效益的最大化。

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