探索財產保險公司費用預算管理的改進策略

孫曉慈

[摘 要] 作為主營財產保險業務的企業，財產保險公司需切實做好費用預算管理工作，以此保障發展質量。在此之上，文章簡要分析了財產保險公司費用預算管理的現狀，并通過實現費用預算全過程管理、充分應用信息化管理技術、創新預算管理監督編制方法、注重預算考核效果等策略，以實現長遠發展目標。

[關鍵詞] 財產保險公司；費用預算；全過程管理

中圖分類號：F840.32 文獻標識碼：A

據了解，我國財產保險公司自2010年起銷售收入成本率開始由97.33%呈現下降趨勢，這導致保險公司在運營期間受到較大的發展阻力。為了確保財產保險公司能擁有良好的發展前景，應積極采取有效措施對其費用預算進行科學管理，這樣才能避免在新時代背景下出現發展緩慢，甚至虧損現象。

一、財產保險公司費用預算管理的現狀

財產保險公司費用預算管理目前主要存在以下問題：

（一）預算意識待加強

我國大多數財產保險公司現下采用的管理模式皆為粗放型管理，這就造成費用預算管理認知水平較低，甚至忽視了費用預算制度的執行力。在這種情況下，財產保險公司很難實現良性發展。同時，一旦無法達到最佳管控效果，將有可能增加企業投入成本，從而減小盈利空間。因此，應選擇適合的管理模式強化預算意識。

（二）信息化水平不高

財產保險公司在新時代下需借助信息技術調整公司費用預算管理方案。然而當下仍有許多公司在開辦運營業務階段未應用信息化管理手段，進而造成管理效果無法滿足實際需求。

（三）管理方法待創新

財產保險公司所采用的預算管理方法與實際發展要求不一致。一方面，管理方法過于片面。如某財產保險公司并未將市場競爭、居民收入情況等因素納入管理內容中，進而降低了預算管理實用性。另一方面，在財產保險企業發展階段側重于保費規模，由此造成保險業務開展不順利，促使費用預算管理方法失去原有成效[1]。

同時，風險防范不到位，在財產保險公司費用預算管理工作中常遭受一定的管理風險，包括市場風險、成本風險等，這樣會加大管理難度，故而應對公司預算費用予以密切監督，由此削弱外界因素對公司利潤的負面影響。

二、財產保險公司費用預算管理的改進策略

（一）實現費用預算全過程管理

1.明確預算目標。財產保險公司費用一般包括變動費用與固定費用兩種類型。在對其進行預算管理時可根據每種費用種類的特征設定科學的管理目標，以此獲得最佳預算管理成果。其中變動費用主要是指與公司財產保險業務的收支情況相關的費用如績效費用、稅費、手續費等，根據市場行情的變動與保費的調整而導致企業收入有所差異。故而，管理人員應設置“最大化投產比”預算管理目標，保證在不影響財產保險業務正常辦理的情況下實現合理配置[1]。至于固定費用，它所涵蓋的是人工費、辦公區域設施費等。此時管理人員應參照“實事求是”的原則根據具體需求確定預算管理目標，既不能超出各部門收支費用審計標準，又不能過多控制預算造成公司無法獲得充足的人力物資等資源。比如太平洋財產保險公司專門構建了“利潤預算表”，由此對企業費用預算進行了有效管理。

2.把控預算流程。在費用預算管理工作中，管理人員需把控好預算流程，始終以“事前預防、事中控制”原則開展工作。管理者應根據公司內部費用類別設置統籌管理機構。我國銀保監會在2019年對保險業出具了828張罰單，共計金額高達1.23億元。之所以會產生如此高的罰款，一部分原因在于保險行業業務操作不規范，且存在虛假報表。對此，財產保險公司在日常費用預算管理期間需保證所提交的財務報表數據足夠真實可靠，進而規避不必要的風險。如在對固定費用預算管理時，應做好人員調查工作，防止出現虛擬員工，并結合調查結果制定完善的管理方案，按照指定的管理流程逐項管控，對于設備信息費、車載工具費等，都應落實到具體事項或個人身上，避免超出預算而增加公司投入成本[2]。

（二）充分應用信息化管理技術

在信息化時代背景下，財產保險公司費用預算管理工作若能充分利用信息技術，可有效加強管理效果，并且提高管理效率，進而降低管理者的工作壓力。以往在對公司財產保險業務費用預算進行管理時主要依靠人力開展各項工作，這樣不但會增加錯誤率，而且還會促使管理人員承受較大的工作壓力。而今隨著科技的進步，許多費用預算管理系統的成功研發，幫助財產保險公司節約了費用預算管理時間。

一般在系統中管理固定費用預算時可直接利用導入標準額度的方式，調整預算區間，進而有方向性的規范業務操作流程，并在數據變化后及時進行更新，甚至可應用保單追蹤功能重調費用管理計劃。同時，還能自行出具數據分析報表，以此為公司的決策層領導提供數據依據，最終實現費用預算的合理把控。

如市場上常見的一款“Ace Teamwork成本管理系統”，既能調整預算，又能執行費用管理指令，甚至可對企業制定全方位的成本規劃。所以，值得在各個財產保險公司予以推廣。例如我國陽光財產保險公司充分融入了“科技引領管理”的理念研發了適合自身運營情況的預算管理軟件。

（三）創新預算管理監督編制方法

1.編制方法

以某武漢財產保險公司為例，它在費用預算管理工作中主要以精細化理念為主結合自身資源與成本效益進行合理劃分，由此滿足公司運營的實際需求。同時，它還根據市場變化情況及時優化業務結構包括保費等指標，由此運用縮減成本的方式開拓利潤空間[2]。

此外，它根據地域差異與市場優勢對預算費用管理方案進行了優化，并設置了專門的數據庫，由此保證所選擇的編制方法更具可行性。在實際操作中，該公司將預算規劃的執行間隔控制在了一年左右，便于公司能夠緊跟上市場發展腳步，獲得更多利益。

2.監督方法

業務管理費一般可占據保費金額的25%，甚至30%，故而應對財產保險業務費用予以監督。由于業務在具體開展階段離不開業務人員的參與，故而在管理者對業務辦理進度及費用詳情進行科學管理時，應對每個員工的費用報銷及預算額度進行精準審核與密切關注，防止發生惡意報銷等事件增加營銷部門的預算負擔。通常可按照主管部門負責人親筆簽名的方式對需要報銷的內容加以審查，最終由公司集中付款，進而增加報銷款項的合理性。

（四）注重費用預算考核效果

財產保險公司要想對費用預算進行合理化管控需注重考核效果，具體可從以下三個部分出發：

1.增加業務人員考核力度。公司的費用預算常需人力資源去實施，故而保證人員素質是提升費用預算管理質量的重要因素。通常情況下，業務人員在實踐工作中常因個人原因導致企業遭受較大預算風險。為了激起工作人員的積極性，可采用“扣分制”對每個人員的具體表現進行客觀評價，之后再根據考核結果予以獎懲，并借助排名措施，將持續墊底人員進行崗位調離，若曾發生過重大工作失誤，可考慮開除，防止整體團隊職業水平受到干擾。

2.把控好預算費用考核真實性。為了達到最佳管理效果，應將財產保險公司的每一筆預算費用進行專人管理，這樣可在后期出現問題時及時找到負責人。針對具體的款項支付權利應交由公司財務主管部門，并對員工相關報銷款項進行逐步審核，防止出現虛假報賬問題，而造成公司出現預算超標狀況。此外，還可專門設置一個違規報賬記錄表，從而做好費用預算管理工作。

3.應用激勵制，并鼓勵員工之間相互監督，既要避免出現資金浪費現象，又要保證財產保險公司部分關鍵項目擁有充足的預算保障。一方面，可根據上述考核結果對其采用不同的激勵手段。例如，某員工在費用預算管理工作中具有卓越表現，但因其錯失了陪伴家人的重要機會，故而公司可根據實際情況對其進行“帶薪休假”獎勵，便于后期重新工作后能夠形成更強的工作動力。再比如，某財產保險公司專門在費用預算管理部門張貼了激勵標語“良性循環，回報一生”，讓工作人員在愉悅的氛圍下意識到費用預算對公司發展的重要影響。只有每個管理者都能深知自身職責，并從公司獲取價值需求，才能保證公司形成明確的費用預算管理思路。

三、結語

綜上所述，費用預算管理工作在財產保險公司中占據著重要地位，且直接影響企業收益。因此，在改進時應從全過程管理模式、信息化管理技術、費用預算管理監督編制方法等方面著手，以此促進保險行業的可持續發展，促使財產保險公司能獲得更大的發展成就。

參考文獻：

[1]鄒利珍.財產保險公司費用預算管理的改進策略研究[J].企業改革與管理，2019（17）：156-157.

[2]李虹.財產保險公司費用管控策略研究[J].現代商業，2019（18）：38-39.